企业常见经济事项税务风险防范策略

出版时间：2010-5  出版社：中国财经  作者：李国华 编  页数：215  

内容概要

本书将从企业角度帮助其不断提高服从发展大局开展财税工作，从政策层面来认识问题、分析问题和解决问题的能力；从税务角度，可以帮助税务人员学习会计业务，系统而深入地了解税收政策及其变化；从企业财务人员角度，本书为企业财务会计人员提供了一本比较系统、丰富、实用性和操作性强的工具用书，有利于使用者节省自行摸索的过程，全面提高工作效能和效率，为企业财务相关人员提供了一本针对性强的学习资料，帮助财务同行规范企业会计核算、正确履行纳税义务，有效维护企业合法权益，进而在加强和改进企业管理工作中起到积极的推动作用；亦可作为注册会计师、注册税务师、税务咨询与分析人员、证券和税收相关监管机构人员参考用书。

作者简介

李国华，获中南财经政法大学会计专业硕士学位，高级会计师。现在中铁大桥局集团公司财务部工作。自1996年7月在原铁道部大桥工程局五处参加工作至今。近14年来，先后从事会计核算、工程项目财务主管、税收管理与咨询、内部审计、企业经营管理等工作，积累了丰富的财会工作实践经验。先后发表《纳税遵从观下对企业加强税收管理的建议》、《税收筹划影响因素及其相关风险的探析》等20余篇专业论文，两个涉税课题获得省部级奖励，参与撰写的《施工企业会计核算实务》2009年由中国财政经济出版社出版。

书籍目录

绪论第一章　资产负债表项目涉税分析　第一节　主要资产项目税收政策分析及会计与税收差异比较　第二节　主要负债项目税收政策分析及会计与税收差异比较　第三节　主要所有者权益项目税收政策分析及会计与税收差异比较第二章　利润表项目涉税分析　第一节　主要收入项目税收政策分析及会计与税收差异比较　第二节　主要成本费用项目税收政策分析及会计与税收差异比较　第三节　其他项目税收政策分析及会计与税收差异比较第三章　加强企业税收管理对策建议　第一节　常用相关税收征管政策分析　第二节　纳税遵从观下企业加强税收管理的对策第四章　税费核算　第一节　一般税费项目的核算　第二节　增值税的核算　第三节　企业所得税的核算相关附件　一、2010年1—2月税收政策目录　二、2009年主要税收政策目录　三、2008年主要税收政策目录　四、2007年主要税收政策目录　五、国家税务总局2010年1月28日在线访谈问题摘录参考文献后记

章节摘录

插图：（二）我国“补丁上打补丁”式浩繁的税收法规需要系统掌握我国税收政策的特点包括以下方面：1.税法法规层次多。一个国家的税法一般包括税法通则、各种税法（条例）、实施细则、具体规定等。国家税法体系（通常称税收制度，简称税制）的内容主要有三个层次：一是不同的要素构成税种；二是不同的税种构成税收制度；三是规范税款征收程序的法律法规。根据我国立法体制的规定，各有权机关所制定的一系列税收法律、法规、规章和规范性文件，构成了我国的税收法律体系（即广义概念上的税法，以下简称我国税法）。（1）全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律：在现行税法中，全国人大及其常委会制定的税收法律有四项，即原《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》以及1993年12月全国人大常委会通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。为统一内、外资企业所得税法，十届全国人大五次会议3月16日表决通过了《中华人民共和国企业所得税法》，自2008年1月1日起施行。（2）全国人民代表大会或全国人大常委会授权立法的税收法律：按照全国人大或全国人大常委会授权，国务院制定实施了增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税等6个税收暂行条例。（3）国务院制定的税收行政法规：国务院发布的《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《税收征收管理法实施细则》等，都是税收行政法规。（4）地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规：由于我国在税收立法上坚持“统一税法”的原则，目前，除了海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收的地方性法规外，其他省、市一般都无权自定税收地方性法规。（5）国务院税务主管部门制定的税收部门规章：目前，财政部、国家税务总局及海关总署作为有权制定税收部门规章的税务主管机关，可根据不同地区、不同时期的具体情况制定补充性税收法规政策。制定规章的范围包括对有关税收法律、法规的具体解释、税收征收管理的具体规定、办法等，税收部门规章在全国范围内具有普遍适用效力。常见的形式包括国家税务总局联合其他部委颁布的规章（最常见“财税”系列文件）、单独发布的文件（又分为“国税发”系列和“国税函”系列文件，还有少量国家税务总局令和公告）。

后记

当前，国际经济风云变幻，大部分国内企业普遍面临双重压力。一方面，继续受国际经济危机影响，经营不景气，整体效益下滑；另一方面，虽然国家适时采取了包括推进增值税改革“结构性减税”政策，扶持企业应对危机，但同时也为保障财政收入掀起了2009年全国税收专项大检查。在企业通过多种途径、多种方法寻找出路、走出困境、获取新的竞争力的探求中，充分运用好税收政策是其中的一项重要选择。通过各种合法手段和措施将税收负担安排在最佳状态，可以在依法纳税的前提下，减轻税收负担，保持企业周转资金的有效利用，充分实现货币资金时间价值，取得最大的经济效益。笔者从事财务与会计、税务实务工作近15年来，常年在“纷纷落叶随风过，征衣未解又上鞍”的状态中度过。一个最大的感触就是，会计与税法政策不断更新，财务会计从业人员的动态学习和业务水平持续提高任务繁重。从税务处理上来看，深感困惑的是，面对如此繁杂的税收政策，且需要归集到各政策的适用期间，难度较大，如果不能够根据实际工作需要先行找到税收政策依据并正确把握不同期间所适用的不同税收政策，则公说公有理，婆说理更长。在接受税务检查时，很难说服税务征管人员，更无法有效应对企业主管税务机关执行税收政策的弹性！有鉴于此，为了适应我国财税管理的形势，提高企业的整体税务管理水平，笔者在2007年主撰完成《施工企业常见涉税事项分析与防范研究》财会课题以及2009年完成会计专业硕士学位论文《施工企业纳税筹划问题研究——以MBEC公司为例》的基础上，编写了《企业常见经济事项税务风险防范策略》。因此，特别感谢《施工企业常见涉税事项分析与防范研究》财会课题组成员给予我的交流机会，特别感谢我的会计专业硕士论文导师——中南财经政法大学唐国平教授。正是在唐教授的悉心指导下，我完成了企业纳税筹划问题研究，并给予我思路启示！本书按照大家熟悉的资产负债表和利润表主要会计报表项目顺序，逐条梳理了自1993年税制改革以来至2009年12月底的税收政策（还有少量1993年以前的相关政策），同时梳理了会计核算的规定及其变化，对照比较了二者差异，提出了有效改进或优化纳税筹划工作的对策建议。

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《企业常见经济事项税务风险防范策略》是由中国财政经济出版社出版的。

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•   风险管理用书。