中国税收研究报告

出版时间：2009-8  出版社：中国财政经济出版社一  作者：国家税务总局税收科学研究所 编  页数：730  

内容概要

　　2008年，国家税务总局税收科学研究所进一步落实总局领导关于加强税收科研工作的指示精神，紧密围绕总局中心工作，积极实施税收研究精品战略，取得了重要的税收研究成果。呈现在读者面前的这本文集，共收录了2008年发表的43篇税收研究报告，按照总局重点课题、总局其他课题和省、市重点课题顺序排列。所选报告内容丰富、观点鲜明，较为集中地反映了当前经济运行和税收工作中的重点、焦点、热点问题的研究现状，充分表明全国税务系统税收科研水平的提高和税收科研工作取得的新成果。

书籍目录

国家税务总局重点课题　个人所得税税制模式转换所需基本条件的研究　汇总纳税企业所得税管理信息化研究　中外纳税成本研究　加强企业所得税管理研究　国际服务贸易的货物和劳务税税收管辖权及其应用研究　关于税收在国民收入分配中的地位及作用初探　促进农业产业化的税收政策研究　关于新企业所得税法实施过程中出现的问题和对策研究　税源管理研究国家税务总局专项性课题　关于电子商务税收政策及征管的若干问题　国税系统财务监管问题分析及对策思考　税收执法服务标准化研究　中国改革开放以后地方税制度的改革　关于中国下一步税制改革重点问题的初步探讨　推进政府收入结构性改革应对经济增长与转型挑战　企业集团税收管理问题初探　企业集团发展及税收政策刍议　中国改革开放30年税制改革回顾与展望　2007年世界税收形势回顾　中澳非营利组织税收优惠和税务管理的比较与思考　世界税制改革趋势及我们的对策　日本保有环节汽车税研究　企业集团跨区经营税收分配初论地方税务机关重点课题　税收跨区域转移对安徽国税宏观税负的影响　新会计准则、财务通则对税收管理的影响分析——兼论“两则”与新企业所得税法的协调　河南省增值税扩大抵扣范围政策执行情况调查　地震灾害对甘肃省国税的影响及灾后重建政策建议　加强企业所得税管理问题研究——基于对上海市企业总分机构税收分配情况的分析　关于中国风力发电现状及开发利用的调研报告　我国航空运输分公司营业税问题研究　关于完善税务部门职务与级别管理工作的思考——浅谈税务职级制度的建立和推行　构建中国环保税制体系的视野和方向——落实科学发展观的税收思考　论资源税改革与完善　纳税服务问题研究——关于贵州省国税系统纳税服务现状的调查　促进黑龙江省资源型城市可持续发展的税收政策研究　云南省国税企业所得税征收管理研究　新企业所得税法实施过程中遇到的问题及解决对策　湖北省重点行业税收负担状况分析报告　出口货物退税率调整效应分析及政策建议　贵州省宏观税负状况分析　河南省促进残疾人就业增值税优惠政策执行效果调查　关于深化“两个减负”工作的实践与思考　促进陕西省外贸出口可持续发展对策研究

章节摘录

插图：（一）关于个人所得税税制模式转换所需要的法律条件法律条件是实现税制模式转换的基本约束条件。在税收法定原则下进行税制改革，首当其冲的就是法律条件的建设和不断完善。1.强化依法纳税意识。依法纳税意识和纳税遵从度的提高是一项重要的社会工程，需要创造良好的社会环境。要取得更高的遵从，纳税人就必然要求享有更多的个人所得税税款（及其他税款）征收的知情权和使用监督权。这就必须从财政税收制度自身建设上着手：首先，完善公共财政制度，提高财政预算的透明度，尽可能让全体公民了解税款的用途。比如每年国家预算讨论的情况应该通过各种媒体更加广泛和深入地向全民报道，使纳税人了解国家财政支出的用途。其次，要不断完善公共服务体系，让纳税人感受到纳税得到的利益，使纳税人真正感受到纳税的必要性。再次，考虑到中国正处于社会主义市场经济体制不断完善的历史时期，个人所得税应该强调有能力的人都应依法纳税，量能课征，作为国民收入二次分配的手段，个人所得税调节收入分配的作用并非像想象中的那么大，但其对于依法纳税意识的培养却有着不可替代的作用，所以不应过分强调个人所得税是调节收入分配的主要手段。第四，应该明确保证政府税收收入的需要是国家各个机关以及社会各部门的共同义务，要设立法定的信息提供义务，列明必须向税务机关提供相关信息的机构和组织，比如各种社会和医疗保险机构、民政部门和社会福利救济等公益机构、掌握所有涉及偷逃税行为的司法机关、涉及演出经营、广告、新闻以及出版等服务的各种机构、组织、银行及非银行金融机构等。

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《中国税收研究报告(2008年)》是由中国财政经济出版社出版的。