小型企业财务报表审计工作底稿编制指南

出版时间：2008-11  出版社：中国注册会计师协会、 中国注册会计师协会组织 中国财政经济出版社 (2008-11出版)  作者：中国注册会计师协会，中国注册会计师协会组织 编  页数：391  
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内容概要

　　一、本指南的适用范围　　本指南适用于注册会计师执行小型企业财务报表审计业务。所谓小型企业，与《中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑》中小型被审计单位的含义相同，是指资产总额或营业额较小，职工人数较少，所有权和管理权集中于少数个人，并具备下列一项或多项特征的企业：（1）收入来源单一；（2）会计记录简单；（3）内部控制有限，存在管理层凌驾于内部控制之上的可能性。　　目前，非金融企业执行的会计标准有三类，一是财政部2006年发布的企业会计准则（以下简称企业会计准则）；二是企业会计制度和l6项具体会计准则（以下简称企业会计制度）；三是小企业会计制度。我们编写了两册指南，分别适用于执行企业会计准则和企业会计制度的小型企业的审计。由于执行小型企业会计制度且财务报表需要审计的企业数量较少，我们没有编写相应指南，注册会计师可以参照上述指南。　　二、本指南的编写原则　　指南力求体现以下原则：一是注重体现风险导向审计理念，突出风险评估程序的重要性，为注册会计师进行风险识别和评估提供详细的指导；二是注重程序之间的衔接，将风险评估和风险应对予以贯通，将控制测试和实质性程序相联结，提高审计效率；三是注重体现小型企业审计的特点，在遵守审计准则和保证审计质量的前提下，适当简化小型企业审计工作底稿，体现成本效益原则。　　三、本指南的结构　　工作底稿包括当期档案和永久性档案两大部分。当期档案是本指南的主体部分，贯穿了重大错报风险识别、评估和应对的审计工作主线，主要包括初：步业务活动工作底稿、风险评估工作底稿、进一步审计程序工作底稿、其他项目工作底稿和业务完成阶段工作底稿。其中，进一步审计程序工作底稿包括控制测试和实质性程序两部分。永久性档案包括对以后审计工作具有长期参考价值的档案，其内容相对稳定，有关内容在本指南中作为附录提供。

书籍目录

小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分 初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分 风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）二、了解被审计单位内部控制三、舞弊风险评估与应对四、项目组讨论纪要——风险评估五、风险评估结果汇总表六、审计计划第三部分 进一步审计程序工作底稿一、控制测试工作底稿二、实质性程序工作底稿（一）资产类1．货币资金2．短期投资3．应收票据4．应收股利5．应收利息6．应收账款7．其他应收款8．预付账款9．应收补贴款10．存货11．待摊费用12．长期股权投资13．长期债权投资14．固定资产15．工程物资16．在建工程17．固定资产清理18．无形资产19．长期待摊费用（二）负债类1．短期借彬长期借款2．应付票据3．应付账款4．预收账款5．应付工资／应付福利费6．应付股利7．应交税金／其他应交款8．其他应付款9．预提费用10．预计负债11．长期应付款12．专项应付款（三）所有者权益类1．实收资本（股本）2．资本公积3．盈余公积4．未分配利润（四）损益类1．主营业务收入2．主营业务成本3．主营业务税金及附加4．其他业务利润5．营业费用6．管理费用7．财务费用8．投资收益9．补贴收入10．营业外收入11．营业外支出12．所得税三、细节测试通用工作底稿第四部分 其他项目工作底稿一、对被审计单位违反法规行为的考虑二、前后任注册会计师的沟通三、关联方及关联方交易四、持续经营五、首次接受委托时对期初余额的审计六、比较数据七、或有事项八、期后事项九、现金流量表第五部分 业务完成阶段工作底稿一、业务完成阶段审计工作二、试算平衡表及审计调整表三、与治理层的沟通函四、专业意见分歧解决表五、重大事项概要汇总表六、管理层声明书七、审计总结八、审计工作完成情况核对表九、业务复核核对表第六部分 附录附录1 本书使用的索引表附录2 永久性档案清单后记

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《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南(适用于审计执行企业会计制度的小企业)》由中国财政经济出版社出版。

用户评论 (总计1条)

•   书的质量非常好。很正规~就是发货实在是有点慢了啊。。。总之很满意~~~