美国国内收入法典

出版时间：2010-7  出版社：中国法制出版社  作者：杨锐，李摇”嘁  页数：856  
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前言

笔者曾于2005年翻阅（美国法典）第26标题《国内收入法典）的第F分标题（程序和管理），惊叹其立法之科学、专业、精细。相比较而言，我国现行征管法规明显存在科学性差、专业化程度低、过于概括粗疏（部分原因在于法系的不同）及逻辑断裂等问题。笔者决心翻译《程序和管理），希望译本能在以下三个方面有助于实务界和学术界：一、完善业务流程，提高立法水准。目前各国税制虽然不同，但税务部门的业务流程大同小异，希望我国目前正在修订的《税收征收管理法》能借鉴《程序和管理）的立法思路和美国国内收入局的工作流程，以推动实务部门进一步科学配置机构和人员；同时也为国务院及各级税务机关研究制定规范征管程序的具体制度，提供成熟的参考范本，减少低水平的重复建设。此外，《程序和管理）为中国政府各个部门间的信息交换的具体事宜提供成熟的制度范本，希望借此能在一定程度上解决税务部门最为头痛的问题——信息来源不充分，进而确立纳税评估在中国税务机关应有的中心地位。

内容概要

近年，国内翻译了部分美国税收法规和大量关于美国收入局的资料，但关键词汇和关键句子的翻译还待商榷，以讹传讹现象严重，使读者难得其意。《程序和管理》涵盖了美国税法大部分关键词汇，因校定这些关键词汇，笔者花费了近3年的时间，希望译本能大大提高美国税法和美国收入局资料翻译的准确性。     我国目前正在修订的《税收征收管理法》能借鉴《程序和管理》的立法思路和美国国内收入局的工作流程，以推动实务部门进一步科学配置机构和人员；同时也为国务院及各级税务机关研究制定规范征管程序的具体制度，提供成熟的参考范本，减少低水平的重复建设。

书籍目录

美国国内收入征收管理法注释第六十一章  信息和申报  第A分章  申报和记录    第Ⅰ部分  记录、财务报表、特殊申报表      第6001节  要求记录、财务报表、特殊申报表的通知或者规章    第Ⅱ部分  税收申报表或者财务报表    第Ⅲ部分  信息申报    第Ⅳ部分  申报表和其他文件的签署和核实    第Ⅴ部分  报送申报表和提供其他文件的时间    第Ⅵ部分  申报时间的延长    第Ⅶ部分  报送申报表和提供其他文件的地点    第Ⅷ部分  关于支付给总统选举运动基金的所得税的指定  第B分章  杂项规定第六十二章  纳税的时间和地点第六十三章  评估第六十四章  征收第六十五章  免除、抵免和退还第六十六章  时效第六十七章  利息第六十八章  附加税款、附加数额和评估的罚款第六十九章  关于印花的一般规定第七十章  风险、破产管理等第七十一章  受让人和受托人第七十二章  许可和登记第七十三章  保证第七十四章  结案书和解协议第七十五章  犯罪、其他违法行为和没收第七十六章  司法程序第七十七章  杂项规定第七十八章  纳税义务的发现和本标题的执行第七十九章  定义第八十章  一般规定后记

章节摘录

插图：第一个方面为符合特别规定的人员应申报的信息。所谓符合特别规定的人员，实际上是三类：第一类是容易产生税收风险且风险较大的群体，如合伙所得的申报（合伙人数的增加会使税收处理日益复杂，产生税收差额的风险越大）、S公司、涉及国外业务和所得的本国居民、涉及美国业务和所得的外国居民、涉及所得和财产转移的外国公司和外国合伙，以及部分特殊的美国人（如失去美国公民身份的个人）；第二类是自身具有免税，而且可以为他人提供免税、避税优惠的实体和个人，如免税组织、涉及慈善扣除的信托、阿拉斯加原住民居住信托及其创办的原住民公司相关的信息；第三类是具有中介作用的第三方，如银行、共同信托基金、受托人、遗嘱执行人或清算人，他们可能甚至拥有比纳税义务人更为全面的评估应纳税款的信息。这三类群体如果不及时进行信息申报，则容易造成避税行为的泛滥和税收的大量流失，而申报信息有助于防止信息漏洞，减少税收流失。第二个方面为应申报的、与交易相关的信息，主要是源泉信息和一些与主要经常性税收抵扣、大额偶然性收入增加相关的交易信息，进而来评估税收申报的真实性、完备性和准确性。这些信息不仅可以反映纳税人本身的交易行为，而且还可以作为税务机关掌握的主要第三方信息。涉及交易、服务报酬和直接销售等（一般小费除外）在600美元以上的支付、国外项目的征税等都必须提供接受人和要求申报人的名称、地址、电话和必须在申报表中说明的人员总额，以及申报项目内容、向税务机关申报的时间和方式。这些交易和收入来源包括服务报酬、直接销售、股息和利息支付、公司收益和利润、清算、合并和收购。

后记

笔者于2005年尝试翻译《程序和管理》的部分内容，因缺少经济和财会的背景知识，难以把握部分关键词汇而停滞下来。后同事陈赤军一再怂恿，并保证解决疑难问题，同时四处散布美国征管法即将由我译出的谣言，误导范坚司长亲自过问此事。在骑虎之势下，只好勉为其难，强行上马。在翻译的过程中，尽管陈赤军时时指点，但因笔者知识面的局限，译稿仍难尽其意，后以其审订的《第六十三章》为模版，通校全篇才完成译稿。在此对陈赤军表示感谢，但如有重大的翻译错误，读者可径向其表示愤慨。同时，对在翻译过程中，给予重大帮助的领导和同事们表示感谢！

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《美国国内收入法典:程序和管理》由中国法制出版社出版。