公司税制与纳税筹划

出版时间：2011-4  出版社：中信  作者：高允斌  页数：441  字数：432000  
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内容概要

　　本书结合公司经营管理活动中的纳税筹划点，激发读者的筹划意识；分析纳税筹划的基本方法，与读者一起探寻纳税筹划的门径；针对公司高层财务管理人员的特点，试图从投融资活动到战略重组活动等，研讨纳税筹划问题。另外，重点阐述了我国现行税收制度及纳税筹划方案的一些法规背景。特点如下：
　　·观点鲜明——将税收界定为企业理财活动
　　对于一家公司而言，税收是一个具有特定内涵的“成本”，在经营中必然要谋求降低税收成本之道；同时，税收又是公司必须履行的法定义务。因此，纳税人合法、合理地处理好自己的纳税事务，就如同科学、有效地控制其生产经营成本一样，是一种正当的理财行为。
　　·论述精辟——提供鲜活案例和适用方法
　　成功的纳税筹划是建立在全面、精深而灵活地掌握和运用税法、会计规范、相关经济法律法规等基础之上的，本书为公司纳税筹划提供了思索的空间、鲜活的案例和实践的方法。
　　本书既适合企业经营者、管理者、财会人员，以及一些中介机构(例如，会计师事务所、税务师事务所等)更新专业知识和提高业务素质之用，也适合高等院校的税收专业、理财专业作为参考书或教科书。同时，本书适合所有对公司税制和纳税筹划感兴趣的人士阅读。

作者简介

高允斌，中国注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、高级会计师；现任江苏国瑞兴光税务师事务所所长、国瑞兴光税务咨询有限公司执行董事，兼任北京国家会计学院教授、东南大学会计专业硕士与资产评估专业硕士研究生导师，同时受聘于多家高校讲授财税专业课程。出版个人专著有《小型企业审计实务》、《会计与税法差异比较及纳税调整》、《企业重组的会计处理与纳税处理》、《个人所得税最新政策解析与纳税筹划》、《新企业所得税申报表填报指南及政策解析》、《新企业所得税法与会计准则间的差异调整与纳税申报》等。共在《会计研究》、《财务与会计》等刊物发表会计、审计、税务类专业文章两百余篇，论文曾入选财政部主办的“会计准则国际研讨会”等多项学术会议交流项目，并多次获得科研奖励。

书籍目录

第一章　纳税筹划概述
第二章　纳税筹划的基本内容、方法与步骤
第三章　纳税筹划与公司的地区和产业发展战略
第四章　纳税筹划与企业营销策略
第五章　纳税筹划与企业成本管理
第六章　纳税筹划与企业技术创新
第七章　企业筹资和投资活动中的纳税筹划
第八章　企业重组中的纳税筹划
第九章　跨国经营中的税收筹划
主要参考文献

章节摘录

版权页：插图：因为众所周知，偷税的法律后果是纳税人不但要补税，而且要被加收滞纳金和处以罚款，达到规定的情节和程度的，还要追究其单位负责人和直接责任人的刑事责任。（二）避税何为避税？有人认为，避税是通过非违法的手段来达到少缴或不缴税款的目的。笔者认为，这种认识不尽全面，也不够准确。因为如果避税是“非违法”的，就表明现行税法对有关避税形式和手段没有规定，对避税的后果也无约束措施。然而事实并非如此，在我国的《税收征收管理法》及其实施细则中，在一些实体税法和单项文件中，对避税情形有原则性规定和明确的列举，明确规定了一旦纳税人发生避税行为并少缴或不缴税款的，主管税务机关有权依法对计税依据进行调整。《企业所得税法》第四十七条规定：“企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”《企业所得税法实施条例》第一百二十条规定：“企业所得税法第四十七条所称不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。”《增值税暂行条例》第七条规定：“纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。”这些都说明避税行为并非都是“非违法”的，并非都是与税法不会发生对立和冲突的。笔者认为，避税是纳税人违背真实、公平交易原则或利用现行税制中的漏洞和缺陷来达到少缴或不缴税款的目的。以此概念为前提，可将实务中的避税行为分为两类：1.灰色避税它是纳税人违背市场主体的真实、公平交易原则，以名义上合乎一般商法、民法的交易形式来达到少缴或不缴税款的目的。常见手法有通过操纵关联交易价格将销售增值和营业利润转移到低税率的关联企业。

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用户评论 (总计6条)

•   此书是我所看过的纳税筹划类书籍最好、最值得购买的一本，本人对该书作者非常敬佩！该书作者财税功底极深，所写案例非常鲜活、实用，且作者非常认真负责的编写，不像有的书作者东拼西凑，不负责任。
  评论人：nashuichouhua@126****
•   帮公司买的，就姑且算不错吧。
•   帮同学买的，不错的说。。
•   正在研究中，值得学习
•   不错，书本质量不错
•   总的来说不错，尤其在跨国投资那块，但是部分东西感觉写的不够到位 总的来说不错吧