证券公司最新会计操作300问答

出版时间：2008-4  出版社：吴晶、 勾文惠 中国纺织出版社 (2008-04出版)  作者：吴晶，勾文惠 著  页数：349  

前言

会计作为一个专门学科，具有自身独特的专业知识和学科的内在规律。目前，会计已被世界公认为是国际通用的“商业语言”，是沟通国内市场与国际市场的重要媒介，人们对会计信息管理和披露的要求越来越高，不仅要求会计信息真实、可靠、正确、合理，而且要求会计信息的横向与纵向的可比性，以及对未来决策的效用性。在会计科学不断发展的今天，随着证券市场的发展，如何加强证券业务部门的管理，通过证券会计实务操作，将会计原理、技术和方法更直观有效地运用于工作实践就显得更加迫切。因此我们根据最新的《会计准则指南》、《金融企业会计制度》和《证券公司会计制度》的有关规定编写本书，全面介绍在新的会计准则下我国证券公司会计的操作实务，较为详尽地反映证券公司的基本业务及其核算。对证券会计从业人员从事实际财务工作，提高会计水平具有重要的参考作用。同时，本书用词简练、语言流畅、通俗易懂、实用性强，按照证券公司会计实务的基本流程和要素进行了系统讲解，以利于证券会计人员更容易处理实际财务问题。本书主要内容包括基本核算方法、证券公司主要业务的核算、证券公司其他业务的核算、证券公司各项资产的核算、负债与所有者权益的核算和年度决算等。不仅可以作为证券会计参考的教材，也可供证券监管机关、证券公司、证券中介机构、证券服务机构及其他有关部门从事证券业务及相关业务的人员阅读使用。本书关注的重点是提高证券会计人员实际工作的操作能力，力求在较短的时间内使读者掌握证券企业会计的主要工作内容和核算方法，使财务会计人员对证券业务有一个系统的认识和理解，从而提高会计工作水平和会计信息质量。由于编者的水平有限，搜集的资料还不够充分，书中难免有不妥之处，恳请广大读者批评指正。

内容概要

　　主要内容包括基本核算方法、证券公司主要业务的核算、证券公司其他业务的核算、证券公司各项资产的核算、负债与所有者权益的核算和年度决算等。　　《证券公司最新会计操作300问答》不仅可以作为证券会计参考的教材，也可供证券监管机关、证券公司、证券中介机构、证券服务机构及其他有关部门从事证券业务及相关业务的人员阅读使用

书籍目录

第一章 证券公司经纪业务核算问答如何进行代理买卖证券业务的核算？如何进行代理客户办理配股的账务处理？如何进行代理客户认购新股的账务处理？如何进行代理兑付债券业务的账户设置？如何进行代理兑付债券业务的会计处理？如何确认代理兑付债券手续费？如何进行代理客户领取股利和利息的账务处理？如何核算柜台代理买卖业务？如何核算柜台自营买卖业务？如何回避证券市场风险？如何编制证券清算交割表？证券公司法人结算业务的核算流程是什么？如何进行证券公司法人结算业务的账户设置？如何进行证券公司法人结算业务的会计分录？证券经纪业务的手续费收入应该在何时确认？银行出纳柜代理证券的具体操作手续是什么？如何进行代保管证券业务的账务处理？第二章 证券公司自营业务核算问答如何进行股票自营业务的账户设置？如何进行股票自营业务的账务处理？如何进行股票自营业务的期末账务核对7如何进行债券自营业务的账户设置？证券公司在证交所自营买卖债券记账价格的注意事项有哪些？如何进行债券自营业务的账务处理？如何进行债券自营业务的期末账户核对？基金同股票的联系与区别是什么？如何进行基金自营业务的核算？证券的三种计价方法使用的会计科目有哪些？如何进行自营证券期末计价的核算？如何按季提取自营证券的跌价准备？如何核算售出库存的证券成本？如何核算柜台卖出证券成本？如何进行柜台自营卖出证券的账务处理？自营卖出证券实际成本的计价方法有哪些？如何进行自营证券取得时的账户设置？如何进行自营证券取得的会计处理？“证券销售”账户起什么作用？“清算备付金”账户起什么作用？第三章 证券公司承销业务核算问答如何进行证券公司代发行证券和代发行证券款的账务处理？如何进行证券公司代待转发行费用的账务处理？如何进行证券公司证券发行的账务处理？如何进行证券公司手续费收入的账务处理？全额包销方式承销该如何核算？余额包销方式承销该如何核算？代销方式承销该如何核算？股票承销业务该如何核算？企业债券承销业务该如何核算？可转换债券业务该如何核算？证券发行成本有哪些内容？第四章证券公司投资实务核算问答投资性证券会计处理有哪些规定？如何确定以现金购入的长期股权投资？如何确定以非现金资产换入的长期股权投资？长期股权投资的核算方法是什么？如何进行股票质押借款的账务处理？如何进行股票转让的核算？计提减值准备的条件及判断标准有哪些？如何进行计提减值准备的账务处理？如何进行长期债券溢、折价的处理？如何进行长期债券投资利息的处理？如何进行可转换公司债券的账务处理？交易席位的分类和取得是什么？如何进行交易席位费的账务处理？如何进行拆出资金的账务处理？如何进行拆出资金利息的账务处理？在核算坏账时应注意哪些问题？如何用直接转销法进行坏账的账务处理？如何用备抵法进行坏账的账务处理？抵债资产有什么条件和基本原则？如何进行抵债资产的账户设置？如何进行抵债资产的核算？在成本管理时应注意哪些问题？第五章证券公司资产管理核算问答业务资产价值的确认方法和规定有哪些？如何进行证券公司客户资产管理会计科目的设置？如何进行债务人以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的核算？如何进行债务人以非现金资产清偿债务的核算？如何进行出售、转让待处置资产的核算？如何进行待处置股权资产的核算？如何提取呆账准备的核算？如何进行待处置资产租赁的核算？融资租赁与经营租赁在出租待处置资产时有什么区别？第六章证券公司其他业务核算问答如何进行受托投资管理业务的账户设置？如何进行受托投资管理业务的会计处理？第七章 证券公司非流动资产核算问答第八章 证券公司的负债核算问答第九章 证券公司权益核算问答第十章 证券公司损益核算问答第十一章 证券公司报表编制实务问答

章节摘录

第一章 证券公司经纪业务核算问答如何进行代理买卖证券业务的核算?为了正确反映证券公司代理买卖证券业务的情况，在账务处理上应设置“代买卖证券款”账户、“结算备付金”账户等进行核算。1．“代买卖证券款”账户“代买卖证券款”账户是负债类账户，核算证券公司接受客户委托，代客户买卖股票、债券、基金和其他有价证券由客户缴存的款项，以及公司代客户认购新股的款项、代客户领取的现金股利和债券利息、代客户向证券交易所支付的配股款等等。该账户的贷方登记证券公司收到客户交来的款项；借方登记客户提取的款项。期末余额在贷方，反映客户交存的代买卖证券款项的余额。证券公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券时，应分别以下两种情况进行账务处理：（1）如果买人证券成交总额大于卖出证券成交总额，按买卖证券成交价的差额，加代扣代缴的印花税费和应向客户收取的佣金等费用记入“代买卖证券款”账户借方。 （2）如果卖出证券成交总额大于买人证券成交总额，按买卖证券成交价的差额，减代扣代缴的印花税费和应向客户收取的佣金等费用记人“代买卖证券款”账户贷方。证券公司代理客户认购新股，收到客户认购款项时，按实际收到的认购款记入“代买卖证券款”账户贷方；将款项划付交易所时，按实际划付数记人“结算备付金——客户”账户的借方；客户办理申购手续时，按实际支付的价款，记人“代买卖证券款”账户的借方；证券交易所完成中签认定工作，将未中签资金退给客户时，按实际退回金额记入“代买卖证券款”账户的贷方。

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《证券公司最新会计操作300问答:主管会计实操读本》将介绍：随着证券市场的发展，如何加强证券业务部门的管理，通过证券会计实务操作，将会计原理、技术和方法更直观有效的运用于工作实践就显得更加迫切。