科技创新税收优惠政策解读

出版时间：2010-7  出版社：经济科学出版社  作者：倪杰，史建梁 编  页数：346  

前言

　　2006年全国科技大会召开以来，各级政府部门相继出台了一系列促进科技创新创业的优惠政策，有力地支持了企业科技创新和技术进步。特别是国务院关于印发实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要》，进一步表明了国家在当前及今后较长时期内将重点鼓励和促进企业科技创新创业。　　为了提高企业把握政策的能力，帮助企业更好地了解和用好相关科技创新税收政策，我们编写了《科技创新税收优惠政策解读》一书。全书分为税收基础知识、税收优惠政策解读、办税程序和相关政策汇编四个部分。　　本书具有如下特点：　　一是归纳与解读相结合。本书对政策相关条款的内容进行了归纳，并以政策的关联性、连续性为基础，从适用对象、适用事项、适用条件、适用程序、适用时间等方面进行了较为全面、系统的解读。　　二是理解与应用相结合。在法规具体条款的准确把握与理解上，本书通过例题、案例分析、企业实例等形式，具体解读法条的运用，让经营者在正确理解法条的同时，能将政策自如地应用到企业实务中去，因此，本书具有较强的操作性和应用性。　　三是实用与快捷相结合。编者结合企业的实际运作，在内容的归纳整理、政策条款的梳理解读和快速查阅方面下了较大工夫，力图使其成为企业尤其是科技型企业经营运作的实用、快捷的工具书籍，为经营者提供服务。　　本书由倪杰总策划，倪杰、史建梁任主编，皮宗平、金玉萍任副主编。参加编写的有：倪杰、史建梁、皮宗平、金玉萍、高晶、花爱梅、倪翔南、罗茜。　　全书由倪杰、史建梁统编定稿，江苏省注册咨询专家、中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册评估师、江苏鼎华税务师事务所顾建敏所长主审。

内容概要

　　《科技创新税收优惠政策解读》以我国现行有效的鼓励和促进企业科技创新创业的各种税收优惠政策为依据，对政策相关条款的内容进行了归纳，并以政策的关联性、连续性为基础，从适用对象、适用事项、适用条件、适用程序、适用时间等方面进行了较为全面、系统的解读。全书共分四个部分，包括税收基础知识、税收优惠政策解读、办税程序等内容。　　全书资料详尽，条理清晰，查阅方便，是企业尤其是科技型企业经营运作的实用、快捷的工具书籍，也可作为各级科技或税收管理部门开展培训的教材，更可作为各类相关人员的学习参考书。

书籍目录

第一篇税收基础知识第一章 导论第一节 税收的概念第二节 税收制度和分类第三节 我国税制的建立与沿革第四节 我国现行税收管理体制第二章 增值税基本内容第一节 增值税概述第二节 增值税的纳税人及征税范围第三节 增值税税率、计税依据及应纳税额的计算第三章 营业税基本内容第一节 营业税概述第二节 营业税的纳税人与征税范围第三节 营业税税率与应纳税额的计算第四章 企业所得税基本内容第一节 企业所得税概述第二节 企业所得税的纳税人和征收对象第三节 企业所得税的税率、计税依据及应纳税额的计算第五章 个人所得税基本内容第一节 个人所得税概述第二节 个人所得税的纳税人和征收范围第三节 个人所得税的税率、计税依据及应纳税额的计算第六章 关税基本内容第一节 关税概述第二节 关税的纳税人和征收范围第三节 关税的税率及应纳税额的计算第七章 税收优惠解析第一节 税收优惠概念和作用第二节 税收优惠分类第三节 税收优惠的方式第二篇税收优惠政策解读第八章 增值税优惠政策解读第一节 软件产业发展的增值税税收优惠政策第二节 电子出版物的增值税优惠政策第三节 资源综合利用及其他产品的增值税优惠政策第四节 集成电路产业发展的增值税优惠政策第五节 教育税收的增值税优惠政策第六节 经营性文化事业发展的增值税优惠政策第七节 西部大开发的增值税优惠政策第八节 科技开发用品的增值税优惠政策第九节 重大技术装备的增值税优惠政策第十节 科学研究和教学用品的增值税优惠政策第十一节 进口货物进口环节的增值税优惠政策第十二节 核电行业的增值税优惠政策第九章 营业税优惠政策解读第一节 促进科技研发与成果转化的营业税优惠政策第二节 建设与发展科技创新平台的营业税优惠政策第三节 促进科技创新企业发展的营业税优惠政策第四节 关于科技创新相关产业发展的营业税优惠政策第五节 相关案例第十章 企业所得税优惠政策解读第一节 高新技术企业的认定第二节 高新技术企业所得税优惠政策第三节 国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策第四节 软件生产企业的企业所得税优惠政策第五节 集成电路企业的企业所得税优惠政策第六节 国家重点扶持和鼓励产业和项目企业所得税优惠政策第十一章 个人所得税优惠政策解读第一节 获奖人取得股份或出资比例的有关个人所得税优惠政策第二节 关于科技获奖的个人所得税优惠政策第三节 从事技术转让的中介费及个体工商户研究开发费用的个人所得税优惠政策第四节 社会力量资助的研究开发经费与向技术创新基金的捐赠个人所得税优惠政策第十二章 关税优惠政策解读第一节 促进科技创新能力提高的关税优惠政策第二节 建设与发展科技创新平台的关税优惠政策第三节 促进科技创新企业发展的关税优惠政策第四节 关于科技创新相关产业发展的关税优惠政策第三篇办税程序第十三章 增值税办税程序第一节 增值税纳税申报的流程第二节 增值税纳税申报表的填制第十四章 营业税办税程序第一节 营业税纳税申报的流程第二节 营业税纳税申报表的填制第十五章 企业所得税办税程序第一节 企业所得税纳税申报的流程第二节 企业所得税纳税申报表的填制第十六章 个人所得税办税程序第一节 个人所得税纳税申报的流程第二节 个人所得税纳税申报表的填制第十七章 关税办税程序第一节 一般进出口货物的报关程序第二节 特定减免税货物的报关程序参考文献

章节摘录

　　（四）税制结构的发展　　在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，由于农业经济的特点，只能实行以古老的直接税为主的税制结构。古老的直接税不考虑个人的负担能力，以人头、土地为依据征收人头税。随着资本主义工商业的发展，逐渐形成了从古老的直接税为主向间接税为主的税制结构转变。即由人头税向商品税转变，商品税也不考虑商品生产经营者的负担能力，以商品销售额或商品销售量为依据征税。随着现代经济的发展，税制结构又进一步由间接税为主的税制结构向直接税为主的税制结构转变，即由商品税向所得税转变，主要是向充分考虑个人负担能力的个人所得税转变。当前，世界各国的税制结构正在进一步向建立现代直接税和现代间接税并存的税制体系发展，即向建立以增值税为主要特征的间接税和以个人所得税为主要特征的直接税方向发展。如美国的联邦税收收人主要是个人所得税和公司所得税，欧共体的税收则主要来自于增值税和个人所得税、公司所得税两大类。随着现代经济社会发展，增值税和个人所得税适应了市场经济对税制的要求，也有利于保护本国工业的地位、增强国际竞争能力，形成相对合理的税制结构。因此，在税制结构上有一个由古老直接税为主体向间接税为主体，并由传统间接税为主体向现代直接税为主体或现代间接税为主体的税制结构发展过程。　　（五）税收地位的发展税收不但是国家主要的收入来源，也是国家直接掌握用以调节经济的重要手段。但在运用税收调节经济的问题上，也经历了不同的认识阶段。在自然经济条件下的奴习乏社会和封建社会，虽然税收本身具有调节经济的功能，但税收对经济的调节影响功能比较小。随着商品经济的发展，社会进入自由竞争时期，市场竞争和价值规律像“一只无形的手”，自动地支配和调节社会经济运行，国家一般采取自由、放任、“不干预”的政策。随着社会经济由自由竞争向垄断竞争发展，市场在资源配置、收入分配和经济稳定方面的缺陷和矛盾日益突出，经济危机的频繁出现，使得越来越多的人认识到市场经济的局限性，重视自觉地运用财政、税收和信贷手段来干预、调节经济，使税收在经济运行中的地位也越来越重要。因此，在税收地位上有一个由忽视税收对经济调节向重视运用税收杠杆调节经济的发展过程。