财务管理实务

出版时间：2010-8  出版社：经济科学出版社  作者：徐耀庆，王文汉 主编  页数：266  

内容概要

本教材以中小企业为对象，在阐述现代财务管理基本理论的基础上，以中小企业财务管理实际流程为基础，围绕现金流这根主线，以预算的编制为起点，将筹资理论、投资理论和财务分析按照企业财务管理流程有机地融入到教材之中。     本教材不仅适用于高职高专类学生，也适用于中小企业财务管理人员，语言通俗易懂，可作为自学教材。

书籍目录

项目一  财务管理实务知识准备  项目导航项目二  掌握财务管理的价值观念  项目导航  任务一  资金时间价值的计算  任务二  投资风险价值的计算  任务三  利息率的测算项目三  财务分析  项目导航  任务一  偿债能力的分析  任务二  企业营运能力的分析  任务三  企业盈利能力的分析  任务四  上市公司财务报告分析  任务五  综合分析方法的应用项目四  财务预算  项目导航  任务一  咨询服务业企业的预算编制  任务二  商品流通业企业的预算编制  任务三  制造业企业的预算编制  任务四  预算的执行与控制项目五  筹资管理  项目导航  任务一  资金需要量的预测  任务二  权益资金的筹集  任务三  负债资金的筹集  任务四  个别资金成本的计算  任务五  综合资金成本的计算  任务六  最佳资本结构的确定项目六  项目投资  项目导航  任务一  项目投资常用评价指标的计算  任务二  投资项目价值的估计与评价项目七  营运资金管理  项目导航  任务一  现金管理  任务二  应收账款管理  任务三  存货管理项目八  收益分配的管理  项目导航  任务一  股利政策的确定  任务二  股利形式的确定附录一  复利终值系数表附录二  复利现值系数表附录三  年金终值系数表附录四  年金现值系数表附录五  企业财务通则参考答案

章节摘录

　　销售及管理费用预算、现金预算以及预计财务报表。全面预算在经营管理中发挥着重大的作用。全面预算按涉及的预算期分为长期预算和短期预算。长期预算中与资金规划相关的有长期资金筹措预算、研究与开发预算等；短期预算中与资金规划相关的有年度、季度和月度现金预算等。全面预算按其涉及的业务活动的领域分为销售预算、生产预算和财务预算。财务预算是关于资金筹措和运用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期资金支出预算和长期资金筹措预算。当然，这么多种类的预算要根据企业的需要编制。因此，想企业的经济效益好，财务预算不可少。第二步：执行进程分析与控制。预算执行进程分析与控制，在财务中极其重要。未预期的现金收入会产生现金闲置，而未预期的现金支出又会引发财务危机。如果哪一个你也不想遇上，就做好现金计划与控制吧！这可通过编制现金预算实现。现金预算前文已有介绍。一般可按日、周、月编制。通过预算，企业可以计划未来一定时期的现金流动，并可据以控制现金流动状况，提高现金管理效率和效果。现金预算必须根据过去的现金收支情况及对将来的预期来编制。要了解过去的现金收支情况，则需阅读企业过去的现金日记账和银行存款日记账和现金流量表。现金日记账和银行存款日记账通常是由出纳人员根据收付款业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记的。其摘要栏反映了现金和银行存款收支的目的或原因。每日终了，都要结算收支合计和余额。从日记账之中可了解现金收支情况，现金流动是否合理，是否存在不正常波动等。每日现金余额即是可供次日使用的现金数量。现金流量表可提供企业一定时期经营、投资和融资活动的现金收支的信息，揭示了企业财务状况的变化，可用于对企业进行业绩评估、投资分析和预测偿债、融资能力等。　　第三步：预算的总结分析并开始编制下期预算。　　在每期经营活动实际完成后，还要将实际业绩与当初预算作对比分析：经营是否按照当初的预测在进行，是否有偏差，偏差有多大，原因在哪里，以便及时发现问题，纠正偏差，保证预算的实施。事后的差异分析为各部门的业绩考核提供了依据，企业的奖惩制度有了实行的基础，并为规划来年经营活动，减少决策的盲目性，提高管理水平，发挥了重要的作用。　　财务失败，是绝大多数企业死亡的直接原因。随着我国经济体制改革的不断深入，企业管理以财务管理为核心，已成为企业家和经济界人士的共识。能做到“该花钱时有钱可花”，企业就不会破产。　　……