税务代理

出版时间：2010-9  出版社：经济科学出版社  作者：窦庆菊 编  页数：298  

内容概要

本书共分十章，主要内容包括：增值税代理、消费税代理、营业税代理、企业所得税代理、个人所得税代理、税务法律代理等。     本教材力求实效、新颖，突出实务性和可操作性。书中列举了大量来源于税收实践、企业实际的案例、图表；每章章前有学习目标，节前有引导语，中间穿插案例分析、问题讨论、温馨提示、动手操作、知识链接等内容，章末有关键术语、实训练习，实践训练，方便教学和自学使用。本书不仅可以作为全国高职高专院校财经类专业教材，也可作为企业家、经理人、财会人员和税务工作者的参考用书。

书籍目录

第一章  税务代理概述  学习目标  第一节  税务代理的概念与特征  第二节  我国的税务代理制度  第三节  税务代理法律责任与风险控制  关键术语  实训练习  实践训练第二章  一般涉税事务的税务代理  学习目标  第一节  税务登记代理  第二节  发票领购与审查代理  关键术语  实训练习  实践训练第三章  增值税代理  学习目标  第一节  增值税会计核算  第二节  增值税纳税申报代理  第三节  增值税纳税审查代理  第四节  增值税纳税筹划代理  关键术语  实训练习  实践训练第四章  消费税代理  学习目标  第一节  消费税会计核算  第二节  消费税纳税申报代理  第三节  消费税纳税审查代理  第四节  消费税纳税筹划代理  关键术语  实训练习  实践训练第五章  营业税代理  学习目标  第一节  营业税会计核算  第二节  营业税纳税申报代理  第三节  营业税纳税审查代理  第四节  营业税纳税筹划代理  关键术语  实训练习  实践训练第六章  企业所得税代理  学习目标  第一节  企业所得税会计核算  第二节  企业所得税纳税申报代理  第三节  企业所得税纳税审查代理  第四节  企业所得税纳税筹划代理  关键术语  实训练习  实践训练第七章  个人所得税代理  学习目标  第一节  个人所得税会计核算  第二节  个人所得税纳税申报代理  第三节  个人所得税纳税审查代理  第四节  个人所得税纳税筹划代理  关键术语  实训练习  实践训练第八章  其他税种税务代理  学习目标  第一节  其他税种会计核算  第二节  其他税种申报代理  第三节  其他税种纳税审查代理  第四节  其他税种纳税筹划代理  关键术语  实训练习  实践训练第九章  税务法律代理  学习目标  第一节  税务行政复议代理  第二节  税务行政诉讼代理  第三节  税务行政赔偿代理  关键术语  实训练习  实践训练第十章  其他涉税业务与涉税文书制作代理  学习目标  第一节  税务咨询与税务顾问  第二节  涉税文书  第三节  注册税务师执业文书  关键术语  实训练习  实践训练参考文献

章节摘录

　　（3）受托代理机构执业质量控制程度。形成税务代理执业风险的因素，除了执业人员本身的个人行为外，还与受托代理业务的中介机构自身有无健全的质量控制体系有关。税务代理机构要依据国家税务总局颁发的税务代理业务规程的要求，结合自身实际情况制定有关工作底稿编制、档案管理、报告审核等质量控制制度，税务代理机构的质量控制制度越完善，其税务代理执业风险就会越小。　　（二）税务代理风险控制　　1.税务代理人员的业务素质　　（1）税务代理人员业务素质的基本要求。税务代理人员的专业素质和实际操作能力是评价税务代理执业风险的重要因素。税务代理人员首先具备相应的执业资格，在此基础上，还必须具备较高的税收政策水平和对税收政策深层加工能力，有扎实的理论知识和丰富的实践经验。税务代理机构当务之急是加强人员培训，吸收和培养高素质人才，建立合理有效的用人制度和培训制度，充分挖掘人的潜力。要使职业人员除了精通法律、税收政策和会计外，还要通晓工商、金融、保险、贸易等方面的知识，能在短时间内掌握客户的基本情况、涉税事项和委托意图等，在获取真实、可靠、完整的信息资料的基础上，选准切入点，提供准确的涉税服务。　　（2）税务代理人员的知识更新。税务代理机构的执业人员要不断研究经济发展的特点，时刻关注税收政策的变化趋势，及时系统地学习税收政策，全面准确把握税收政策及其变动，从而避免和减少因税收政策把握不准而造成的执业风险。　　2.税务代理风险控制　　（1）提高风险意识。税务代理机构要树立风险意识，立足于事先防范。在接受委托时，要向委托人说明税务代理的潜在风险，并在委托合同中就有关风险问题签署具体条款，对风险有一个事先约定，减少可能发生的经济纠纷；在具体执行过程中，要注意相关政策的综合运用，从多方位、多视角对所代理项目的合法性、合理性和企业的综合效益进行充分论证。　　……