企业纳税会计实务

出版时间：2010-6  出版社：经济科学出版社  作者：周凌，王江　主编  页数：263  

内容概要

　　本书编写是根据高职高专会计学专业人才培养目标要求，立足于职业岗位对涉税业务知识的需要，理论联系实际，注重能力为本，较系统地阐述了各项税收的法律规范和企业纳税会计处理，吸收了我国税法和会计准则的最新改革成果。　　本书的前导课程是“基础会计”和“中级财务会计”。本书以项目驱动法引领，以认识税法基本内容、应纳税额计算、相关会计处理和纳税申报为主线，通过职业情景和问题提出引入相关思考和学习目标，突出应用，以大量例题讲解及纳税申报表的编制示范，以及项目实际能力训练，力求以通俗易懂的方式使学习者掌握企业主要纳税种类的税额计算、申报和基本会计处理，并了解税法新动向，为具备应有的岗位从业能力打下坚实的基础。　　本书由从事多年高职高专学历教育和会计人员后续教育、专业培训教学的教师编写。全书由周凌和王江担任主编，黄玲蓉、江辉担任副主编。本书编写的人员有广东理工职业学院王江副教授(项目一)、广州农工商职业学院黄玲蓉讲师(项目．二)、广州城建职业学院年荣伟经济师(项目三)、珠海城市职业学院许芹讲师(项目四、七)、珠海城市职业学院江辉讲师(项目五、八)、广东理工职业学院周凌副教授(项目一、六)。　　在本书的编写过程中，参考和借鉴了许多专家学者的研究成果以及期刊网站上的资料和文章，在此向各位专家同仁深表感谢。　　由于编者水平有限，本书难免有不妥与错误之处，恳请同行和读者批评指正。

书籍目录

项目一　企业纳税基础　任务一　了解税收基本知识　任务二　掌握企业纳税的种类　任务三　理解企业纳税工作流程　【本项目能力训练】项目二　增值税纳税会计实务　任务一　了解增值税的基本规定　任务二　学会增值税的计算　任务三　掌握增值税的会计处理　任务四　应用增值税的纳税申报　【本项目能力训练】项目三　消费税纳税会计实务　任务一　了解消费税的基本规定　任务二　学会消费税的计算　任务三　掌握消费税的会计处理　任务四　应用消费税的纳税申报　【本项目能力训练】项目四　营业税纳税会计实务　任务一　了解营业税的基本规定　任务二　学会营业税的计算　任务三　掌握营业税的会计处理　任务四　应用营业税的纳税申报　【本项目能力训练】项目五　关税纳税会计实务　任务一　了解关税的基本规定　任务二　学会关税的计算　任务三　掌握关税的会计处理　【本项目能力训练】项目六　企业所得税纳税会计实务　任务一　了解企业所得税的基本规定　任务二　学会企业所得税的计算　任务三　掌握企业所得税的会计处理　任务四　应用企业所得税的纳税申报　【本项目能力训练】项目七　个人所得税纳税会计实务　任务一　了解个人所得税的基本规定　任务二　学会个人所得税的计算　任务三　掌握个人所得税的会计处理　任务四　应用个人所得税的申报与缴纳　【本项目能力训练】项目八　其他税种纳税会计实务　任务一　掌握资源税会计的基本内容　任务二　掌握房产税会计的基本内容　任务三　掌握车船税会计的基本内容　任务四　掌握印花税会计的基本内容　任务五　掌握城市维护建设税及教育费附加会计的基本内容　任务六　掌握契税会计的基本内容　任务七　掌握土地增值税会计的基本内容　任务八　掌握城镇土地使用税会计的基本内容　【本项目能力训练】能力训练参考答案主要参考书目

章节摘录

　　2.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，应当在应税消费品销售之后回纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。　　但到外县（市）临时零售金银首饰的固定业户，应当向其机构所在地主管税务局申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向主管税务局申报纳税；如未持有其机构所在地主管税务局核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务局一律按规定征收消费税；其在销售地发生的销售额，回机构所在地后仍应按规定申报纳税，在销售地缴纳的消费税税款不得从已纳税额中扣减。　　3.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。　　4.委托加工的应税消费品，一般由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款。但是，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，一律由委托方收回之后在委托方所在地缴纳消费税。　　5.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳消费税。　　四、纳税申报报表　　新消费税纳税申报表从2008年7月1日开始正式启用，分为《烟类应税消费品消费税纳税申报表》（以下简称《烟类申报表》）、《酒及酒精消费税纳税申报表》（以下简称《酒类申报表》）、《成品油消费税纳税申报表》（以下简称《成品油申报表》）、《小汽车消费税纳税申报表》（以下简称《小汽车申报表》）、《其他应税消费品消费税纳税申报表》（以下简称《其他应税品申报表》）五类。　　《烟类申报表》仅供烟类消费税纳税人申报使用，月报附表包括《本期准予扣除税额计算表》（烟类）、《本期代收代缴税额计算表》（烟类）；年报表为《卷烟销售明细表》。　　《酒类申报表》仅供酒及酒精消费税纳税人使用，月报附表包括《本期准予抵减税额计算表》（酒及酒精）、《本期代收代缴税额计算表》（酒及酒精）；年报表为《生产经营情况表》（酒及酒精）。