纳税评估

出版时间：2010-6  出版社：经济科学出版社  作者：马海涛，白彦锋　主编  页数：301  

前言

2009年是继1998年之后，我国税收收入形势较为严峻的又一个年头。一方面，国内外经济发展周期影响的因素，似乎使税收收入轻松完成的好日子一去不复返了，这就对税收征管工作提出了更高的要求。另一方面，从我国当前税制改革的推进状况来看。个人所得税制需要从现行的分类所得税转向混合制，乃至综合制，以更充分地体现社会公平；同时，房地产市场的宏观调控、地方财政体制的可持续发展，都要求物业税的改革不能总处于引而不发的状态。然而，上述改革举措之所以似乎进入到了进退维谷的状态，很大程度上都是受制于我国当前的税收征管水平。如果将“直接税”定义为纳税人和税务机关直接面对面的话，那么我国现行税制中可能还没有真正意义上的“直接税”——高培勇教授在2009年9月中央财经大学建校60周年的一次专题讲座上曾经发出上述感言。的确，众所周知，我国现行税制中的大头是作为间接税的流转税。而对于普通民众来说，只占全部税收收入大约1／20多一点的个人所得税似乎就成了税收的全部。但所谓直接税的个人所得税，其征管主要是通过对工资薪金等收入的代扣代缴来实现的。我们所期望的纳税人和税务机关之间的直接对话仍没有出现。此外我国个人所得税的收入比重远小于企业所得税，这和西方发达国家的情况刚好相反。综上所述，不管是从确保我国税收收入的角度来看，还是从推进税制改革的角度来看，推进税收征管建设，研究好纳税评估，都成为了我们必然的选择。当前，我国高校经济管理类专业学生普遍开设了《财政学》、《中国税制》（或《税法》）、《税收筹划》、《税务管理》等财税课程。这些课程或者从宏观角度，或者从纳税人角度来积累学生的财税管理知识。但是，目前我国税务机关正在不断推进税收管理的精细化、科学化进程。2005年国家税务总局正式发布了《纳税评估管理办法（试行）》，对纳税评估工作制订了规范性框架。纳税评估工作作为税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种有效手段，对税收征管、尤其是税源管理和改善征纳双方的关系具有重要意义。今后，纳税评估将成为税务机关基本的日常管理工作，甚至将在税收征管流程中处于中心地位。

内容概要

本书主要分为两部分。第一部分重点介绍纳税评估的基础理论，具体包括纳税评估的基本概念、纳税评估的基本流程、纳税评估方法和模型、纳税评估的分析指标和纳税评估的质量控制等；第二部分为分税种的纳税评估，其中既包括我国现行税制中的主要税种，也包括未来我国税制改革中可能推出的新税种；既包括纳税评估的基本理论，也融入了相关的案例分析；既重点分析了我国现行税制中的纳税评估，也对国外纳税评估的开展情况做了有针对性的介绍。

书籍目录

第一章  纳税评估概述  第一节  纳税评估的概念  第二节  纳税评估的理论基础  第三节  国外纳税评估简介  第四节  我国纳税评估的探索与发展  第五节  纳税评估的组织体系和素质要求第二章  税收分析与纳税评估  第一节  税收经济关系：宏观与微观  第二节    中国税收增长超经济增长的原因分析第三章  纳税评估的基本流程  第一节  确定评估对象  第二节  疑点问题分析  第三节  约谈举证  第四节  实地调查  第五节  评估处理第四章  纳税评估方法与模型  第一节  评估对象的选择方法与模型  第二节  纳税评估的基本方法第五章  纳税评估的主要分析指标  第一节  纳税评估分析指标的概念  第二节  纳税人整体经营隋况评价指标与应用分析  第三节  通用指标与配比关系第六章  纳税评估的质量控制  第一节  纳税评估质量控制概述  第二节  纳税评估的质量控制体系  第三节  平衡记分卡与纳税评估的质量控制第七章  增值税的纳税评估  第一节  增值税概况  第二节  增值税评估指标与分析方法  第三节  增值税一般纳税人专用评估指标  第四节  同业税负分析在增值税纳税评估中的应用  第五节  某植物油加工有限公司纳税评估案例分析第八章  消费税的纳税评估  第一节  消费税概况  第二节  消费税纳税评估的指标与方法  第三节  消费税纳税评估案例分析第九章  营业税的纳税评估  第一节  营业税概况  第二节  营业税评估指标与应用分析第十章  企业所得税的纳税评估  第一节  企业所得税概况  第二节  企业所得税评估分析指标及其运用  第三节  企业所得税纳税评估案例分析第十一章  个人所得税的纳税评估  第一节  个人所得税概况  第二节  个人所得税评估指标  第三节  我国企业所得税的改革与个人所得税中的纳税评估第十二章  现行税制中其他税种的纳税评估  第一节  城市维护建设税的纳税评估  第二节  资源税的纳税评估  第三节  印花税的纳税评估  第四节  房产税和城镇土地使用税的纳税评估第十三章  基于企业会计账务盘查的纳税评估  第一节  基于企业会计账务盘查的流转税纳税评估  第二节  基于企业会计账务盘查的所得税纳税评估第十四章  未来新税种的纳税评估展望  第一节  物业税的纳税评估  第二节  遗产税的纳税评估附录1  纳税评估管理办法(试行)附录2  纳税评估工作规程(试行)主要参考文献

章节摘录

插图：纳税评估（tax assessment&tax audit），有的国家称为税务审计、税收审计或估税、评税，是税源监控的有效手段之一，对提高纳税意识、强化税源管理都具有积极的作用。纳税评估，作为目前国际上通行的一种税收管理方式，在很多国家和地区得到了广泛应用。纳税评估有广义和狭义之分。广义的纳税评估，泛指相关主体对各种经济活动和涉税事项从税收角度进行的分析评析，如涉税的资产评估、正常交易评估、纳税申报评估、税收遵从评估等。狭义的纳税评估，是税务机关对纳税人申报纳税情况做出的评估，这也是人们通常所指的纳税评估。可见，所谓纳税评估，是指税务机关根据纳税人和扣缴义务人报送的纳税申报材料以及所掌握的相关涉税信息，依据国家有关法律和政策法规的规定，采取特定的程序和方法，对纳税人和扣缴义务人在一定期间内的纳税情况、代扣代缴情况的真实性、准确性进行的审核、分析和综合评定，以及时发现、纠正和处理纳税行为中的错误问题，查找具有普遍性和规律性的异常现象，提出改善日常监控管理和征管措施的建议，实现对纳税人整体性和实时性的控管，提高税收征管质量和效率的管理行为。纳税评估按照确定方法分为日常评估和专项评估。日常评估是指对非特定纳税人及非特定事项开展的评估；专项评估是指对特定纳税人和特定事项开展的评估。

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用户评论 (总计10条)

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