会计准则与上市公司盈余管理研究

出版时间：2010-4  出版社：经济科学出版社  作者：沈烈  页数：342  
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前言

　　推进会计研究、创新会计学术，是中南财经政法大学会计学院坚持改革与发展的基本宗旨。以教学推动科研，又以科研促进教学，实现教学与科研互动，是领导者与会计学人几十年来一贯的指导思想，会计学院今日之成就，与始终坚持这一思想至为密切相关。　　早在20世纪初，会计学院的老前辈、著名会计学家刘炳炎、杨时展等先生便在合理引进西式会计，建立具有中国特色的会计学方面在全国发挥了先导性作用，产生了深刻影响。此后，在新中国实行计划经济体制阶段，前辈们又进一步在教材建设与科学研究上下功夫，坚持理论与实践密切结合，为政府各部门与国有企业培养了一大批工作能力很强的会计人才，普遍受到用人单位的欢迎。进入改革开放阶段，在社会主义市场经济建设中，老教授们又根据新经济建设发展的要求，适时进行会计、审计与财务学科教育改革，创新学科理论，率先出版了一批具有传世意义与价值的著作。应当讲，1992年刘炳炎先生的《现代会计学要义》和1997年《杨时展论文集》的出版，又把会计学院的教学与科研推进到一个新的历史阶段。

内容概要

本书是作者对其四年多来有关会计准则与上市公司盈余管理领域的研究成果的梳理与总结，亦是目前国内较系统和全面研究会计准则与盈余管理关系的专著。该书以长期困扰资本市场发展的会计信息失真为切入点，从理论上全面而系统地论述了会计信息失真与盈余管理、盈余管理与会计准则的关系，并以资本订市场的经验数据为基础对理论研究的重要观点与结论进行了统计分析与验证。该项研究的成果对消除理论与实务界在会计准则与盈余管理方面的思想误区，修正盈余管理治理的战略与战术，正确定位会计准则功能，进一步完善会计准则体系均具有重要的价值。

作者简介

沈烈，男，1961年8月出生，湖北英山人，博士。现任中南财经政法大学会计学院教授、中南财经政法大学企业内部控制研究所所长、武汉市会计学会常务理事、湖北省会计学会理事、湖北省总会计师协会理事、湖北省会计准则咨询专家、中国注册会计师非执业会员、中国注册税务师。 
    主要研究领域为财务会计理论与实务、现金流管理和企业盈余管理。近年拓展的研究领域为企业内部控制。主持或参与的课题(包括国家级、省级纵向课题和大中型企事业单位委托的重大横向课题)共15项，发表论文近80篇，出版专著(或译著)4部，主(参)编教材及工具书16部；科研(含教学研究)成果获省部级奖励3项。

书籍目录

第1章  导论  1.1  研究的背景和意义  1.2  相关文献综述  1.3  研究的方法及主要数据来源  1.4  研究框架及主要创新第2章  会计准则基本理论与困境  2.1  会计准则的产生与演进  2.2  会计准则的功能定位  2.3  会计准则及其变迁的新制度经济学分析  2.4  会计准则变迁的博弈论分析  2.5  会计准则的模式困境  2.6  会计准则的趋势与特性第3章  盈余管理基本理论与现状  3.1  盈余管理的基本含义和特征  3.2  盈余管理的经济学分析  3.3  我国上市公司盈余管理产生的特殊动因与条件  3.4  我国上市公司盈余管理现状分析第4章  会计准则与盈余管理的关系  4.1  会计准则非“因”，盈余管理非“果”  4.2  会计准则天生是盈余管理借用的工具  4.3  盈余管理对会计准则制定起反作用  4.4  会计准则和盈余管理存在持久动态博弈关系  4.5  相关误区辨析第5章  现行会计准则对上市公司盈余管理影响的理论分析  5.1  现行会计准则对企业盈余管理影响的基本判断  5.2  现行会计准则对企业盈余管理的具体影响分析第6章  现行会计准则对上市公司盈余管理影响的统计分析  6.1  现行会计准则对上市公司盈余影响：基于2007年中报的统计分析  6.2  现行会计准则对上市公司盈余影响：基于2006年、2007年及2008年年报的统计分析第7章  现行会计准则对上市公司盈余管理影响的实证分析  7.1  会计准则对企业盈余管理总体影响的实证分析  7.2  现行债务重组准则与上市公司的盈余管理的实证分析  7.3  现行资产减值准则与上市公司盈余管理的实证分析  7.4  中小企业板IP0公司盈余管理的实证分析第8章  现行会计准则对上市公司盈余管理影响的案例分析  8.1  研究与开发费用资本化对高科技企业的影响：基于中兴通讯的案例分析  8.2  公允价值计量对上市公司业绩的影响：基于中国人寿的案例分析  8.3  公允价值计量对上市公司业绩的影响：基于中国平安的案例分析  8.4  债务重组准则对上市公司的业绩影响：基于天津磁卡等的案例分析  8.5  “旧”会计准则在实施前后对上市公司盈余管理影响的案例分析第9章  研究启示与建议  9.1  研究启示  9.2  对会计准则建设及盈余管理治理的若干建议第10章  结语  10.1  本研究的结论  10.2  本研究的局限及进一步努力的方向附录一  Enterprise Earnings Management：Mislruderstanding and Governance附录二  Relationships betweelllhe Earnings Management and Accounting Standards参考文献后记

章节摘录

　　按会计准则要求，会计盈余应为以收入、利得扣除费用、损失后的剩余，它体现了股东即投资人的财富变化，而成为投资者关注的核心。会计盈余是通过财务报告综合展现的，且财务报告也是投资者进行投资决策时获取企业信息的重要来源和主要依据。但是由于外部投资人与企业“内部人”之间存在着信息不对称，投资者主要是从财务报告来获取信息，而财务报告的信息是由企业“内部人”——管理者提供的，而企业的内部人就会为了谋求企业和个人自身的利益，在某种程度上进行盈余管理，扭曲业绩信息，扭曲真实的盈余。为了保证企业内部控制制度有效性和财务报告的合法性、真实性和一致性，必须经过独立、公正的注册会计师对财务报告进行独立审计。然而，独立审计能否审计出报表中存在的全部盈余管理，答案是肯定的：不能。这是由于独立审计本身所具有的不完善性所决定的：第一，现代独立审计是抽样审计，而抽样风险的存在使得注册会计师出具了无保留意见的审计报告，但被审计单位的财务报告却可能存在着严重的盈余管理。