税法

出版时间：2009-4  出版社：经济科学出版社  作者：汤贡亮 编  页数：337  

内容概要

　　《税法（第2版）》是财政部规划教材，由财政部教材编审委员会组织编写并审定，作为全国高等院校财经类教材。《税法（第2版）》第一版作为财政部“十五”规划教材和全国高等院校财经类专业教材于2004年12月由经济科学出版社出版、发行。四年多来，我国税收法律制度不断创新，《农业税条例》的废止、个人所得税法听证会的召开、企业所得税“两法合并”的成功、增值税转型改革的推进、《中华人民共和国税收基本法》起草工作的正式启动……所有这些都是我国税收法治积极推进的显著标志。随着税制改革的不断发展和税法体系的不断完善，在财政部教材编审委员会的组织领导下，《税法（第2版）》完成了作为财政部规划教材的再版修订工作。《税法（第2版）》以社会主义市场经济理论、税收理论、法学理论为指导，在阐述税法基本原理的基础上，从法学的角度，从理论与实务两大方面对税收法律问题做了较全面、系统、深入的分析，内容涉及税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法、税收行政法等诸多方面，尤其是对现行税制的各单行税法力求做出准确的、科学的、规范的解读，力求解决现实，中一些重大的税法理论和实际问题，使之成为一部理论性、实用性、可读性都较强的《税法》教程，以满足培养财政税务、税法、财务、会计、经济法高级专门人才之急需。

书籍目录

第1章 税法概论第一节 税法的概念与特征第二节 税法的地位和作用第三节 税法的法源与效力第四节 税法的基本原则和适用原则第五节 税法的构成要素与税收法律关系第六节 税收立法、税收执法与税收司法第七节 税法解释第八节 税法体系与我国现行税收法律体系第2章 增值税法第一节 增值税概述第二节 增值税的基本法律规定第三节 增值税应纳税额的计算第四节 出口货物（免）税的计算第五节 征收管理第3章 消费税法第一节 消费税概述第二节 消费税的基本法律规定第三节 消费税应纳税额的计算第四节 征收管理第4章 营业税法第一节 营业税概述第二节 营业税的基本法律规定第三节 营业税应纳税额的计算第四节 征收管理第5章 关税法第一节 关税概述第二节 关税的基本法律规定第三节 计税依据及应纳税额的计算第四节 关税减、免税第五节 关税征收管理第6章 企业所得税法第一节 企业所得税概述第二节 企业所得税的基本法律规定第三节 企业所得税应纳税所得额的确定第四节 资产的税务处理第五节 企业所得税应纳税额的计算第六节 税收优惠第七节 特别纳税调整第八节 企业所得税的申报和缴纳第7章 个人所得税法第一节 个人所得税概述第二节 个人所得税的基本法律规定第三节 应纳税额的计算第四节 税收优惠第五节 征收管理第8章 资源税法第一节 资源税法第二节 城镇土地使用税法第三节 耕地占用税法第四节 土地增值税法第9章 财产税法第一节 房产税法第二节 车船税法第三节 契税法第10章 行为税与其他税法第一节 城市维护建设税法第二节 印花税法第三节 车辆购置税法第四节 船舶吨税法第五节 烟叶税法第11章 国际税法第一节 国际税法概述第二节 税收管辖权第三节 国际重复征税及其免除方法第四节 国际避税与反避税第五节 国际税收协定第12章 税收征收管理法第一节 税收征收管理法概述第二节 税务管理制度第三节 税款征收制度第四节 税务检查制度第五节 税务代理法律制度第六节 税收法律责任第13章 税务行政处罚与税务救济法第一节 税务行政处罚第二节 税务行政复议第三节 税务行政诉讼第四节 税务行政赔偿第14章 我国税收法律制度的进一步改革与完善第一节 完善增值税与消费税法第二节 进一步完善个人所得税法第三节 完善我国地方税收法律制度第四节 进一步完善《税收征管法》第五节 进一步完善税收法制参考文献

章节摘录

　　第1章　税法概论　　税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据。在本章中，我们介绍税法的概念与特征，税法的地位与作用，税法的法源与效力，税法的基本原则与适用原则，税法的构成要素与税收法律关系，税收立法、税收执法与税收司法，税法解释，税法体系与我国现行税收法律体系等内容。　　第一节　税法的概念与特征　　一、税法的概念　　税和法历来是不可分割的，有税必有法，无法便无税，税法是税的表现形式，税收必须以税法为其依据和保障。讨论税法的概念，首先要明确税收的概念与税收本质。　　由于对税收经济属性的本质认识，国内外对税收概念一般是从经济学角度理解的，但随着社会法治化进程的不断推进，理论界就在经济属性之外，对税收进行了多角度的法律与宪法解读，税收同时被赋予经济、法律两方面的基本属性，并最终由宪法加以确认。将税收的经济要素、法律要素和宪法要素结合起来，可以这样来界定税收：税收是国家为向社会提供公共产品，满足社会共同需要，基于宪法的规定，依据符合宪法理念的税收法律所明确规定的税收要素和征收程序，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收人的一种规范形式。　　税收的经济要素、法律要素与宪法要素是层次逐渐递进的对税收本质的界定。税收的经济要素的主要功能在于把税收与其他财政收人形式相区分；税收的法律要素的主要功能在于判定经济生活中存在的税是否合法；税收的宪法要素的主要功能在于判断合法征收的税收是否合宪，从而确保人民的基本财产权。　　……