税收经济学

出版时间：2009-3  出版社：经济科学出版社  作者：胡怡建 编  页数：301  

内容概要

　　本书是财政部规划教材，由财政部教材编审委员会组织编写并审订，作为全国高等院校财经类教材。　　本教材共15章，按逻辑顺序分为税收原则、税收效率、税收公平、最优税收、税收与经济稳定、税收与经济增长、税负转嫁与归宿，税收负担、税制结构，税收体制，逃税治理，国际贸易税收，国际投资税收。教材内容基本涵盖了税收理论和政策的主要问题和主要方面。需要说明的是，在教材中，第5章最优税收，第8章税负转嫁与归宿中的税负归宿一般均衡分析和跨时期税负归宿动态分析，第12章逃税治理中的逃税的经济模型，相对于其他章节内容有一定深度。从教材内容的系统性、完整性和深入性考虑，我们把其作为整个教材体系的一个部分，但又作为特殊章节，满足不同层次的读者对象需求，在教学中可以作为要求或不作为要求由教者和学者自行选择。

书籍目录

第1章 导论第2章 税收原则第一节 古典经济学税收原则理论第二节 现代经济学税收原则理论第三节 现代税收原则理论及趋势第3章 税收效率第一节 税收效率原则第二节 税收的效率影响第三节 税收效率的选择第四节 税收成本效益第4章 税收公平第一节 税收公平理论第二节 税收公平的影响第三节 税收公平的选择第5章 最优税收第一节 引言第二节 最优直接税第三节 最优间接税第6章 税收与经济稳定第一节 税收与国民收入第二节 税收对就业的影响第三节 税收对价格的影响第四节 税收对产业的影响第7章 税收与经济增长第一节 税收与私人储蓄第二节 税收与劳动供给第三节 税收与私人投资第四节 税收与长期增长第8章 税负转嫁与归宿第一节 税负转嫁与归宿第二节 税负归宿局部均衡分析第三节 税负归宿一般均衡分析第四节 动态税负归宿分析第9章 税收负担第一节 税收负担衡量第二节 税负影响因素第三节 税收负担比较第四节 税负政策选择第10章 税制结构第一节 税制结构模式第二节 我国税制结构分析第三节 税制结构比较第四节 税制结构优化第11章 税收体制第一节 税收管理体制第二节 分税制管理体制第三节 地方税收体系第12章 逃税治理第一节 逃税与逃税规模第二节 逃税的经济模型第三节 逃税的经验证据第四节 最优逃税治理第13章 国际贸易税收第一节 国际贸易税收类型第二节 国际贸易税收效应第三节 国际贸易税收政策

章节摘录

　　第1章　导论　　一、税收基本特征　　税收是国家为向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的财政收入。税收首先是国家财政收入的一种形式。在现代经济社会，国家财政收入有税、利、费、债等多种形式。其中，利是国家从国有企业或国有资产经营收益中获得的利润；费是国家在向社会提供各种劳务和服务过程中，按受益原则所收取的服务费；债是指国家作为债务人，以债券的形式向国内外居民或经济组织发行，有偿使用，到期必须还本付息的公共债务。在上述各种财政收入形式中，税收是财政收入的主要形式，也是各国财政的最主要收入来源。其次，税收是国家凭借行政权取得的收入。国家一般具有双重身份，既是社会公共品的提供者，又是公共财产的所有者。因此，国家就能同时行使两种权利，即行政管理权和财产所有权。国家可以同时凭借两种权利取得财政收入。财产权即财产所有权，在财产归属国家所有的前提下，国家对其拥有的财产可以凭借财产所有权取得财产收益。行政权亦称为国家行政管理权，国家对其行政权力管辖范围以内的个人或经济组织，可以凭借行政权取得税收收入。国家征税是基于公共权力，在国家为整个社会提供公共品，满足社会公共需要的前提下，由国家作为公共权力的代表来行使征税。最后，国家征税目的是为社会提供公共品。国家是以履行社会公共职能为基础的行政权力机关，国家在履行其公共职能的过程中必须要有相应的人力和物力消耗，形成一定的支出。国家履行其公共职能的支出，一般具有受益的非排斥性和享用的非竞争性特点，也就是国家提供的公共品能使社会成员普遍受益，不存在一部社会成员享用而排斥另一部分社会成员享用，因此，国家履行公共职能的公共支出一般不可能采取自愿出价的方式，而只能采取强制征税方式，由居民和经济组织来负担。反过来也就是说，国家征税的目的是国家为了满足履行其提供公共品的财政需要。这具有两方面的含义：一方面说明国家征税的目的是满足国家提供公共品的财政需要；另一方面也反映了国家征税要受到提供公共品目的制约，国家税收必须用于满足提供公共品需要，非公共品需要的财政支出不宜用税收来提供，而应当采用其他方式来解决。