个人所得税纳税服务指南

出版时间：2009-2  出版社：经济科学出版社  作者：北京市地方税务局　编  页数：217  字数：230000  

前言

随着我国改革开放的逐步深入和国民经济的持续快速发展，特别是随着以按劳分配为主、多种分配形式并存的收入分配制度的逐步确立，国民收入分配逐步向个人倾斜，越来越多的个人成为个人所得税纳税人，个人所得税的收入规模也随之增加，在税制结构中的地位不断提升。据统计,自2001年至2008年，全国个人所得税收入从996亿元增至3722亿元（含储蓄存款利息个人所得税），年均增幅20.7％，占GDP比重为1.2％；北京市个人所得税收入从101亿元增至430亿元（含储蓄存款利息个人所得税），年均增幅23%。2008年，北京市地方税务局组织个人所得税收入410亿元，占组织收入的26％，占全国地税组织的个人所得税收入3377亿元的12％，收入规模位居全国第二，成为首都税收收入的重要来源。近几年，由于个人所得税法律法规不断修订完善，政策内容调整更新变化很快，使得财务工作人员和广大纳税人在及时准确掌握、应用个人所得税法律法规及政策方面产生了一定困惑，他们迫切需要得到这方面知识的辅导帮助。同时，作为税收政策的执行机关，税务部门只有全面掌握政策规定，深刻理解政策含义，才能做到执法规范，优化服务。为了满足广大纳税人和基层税务工作者的需求，我们全面总结了近年来个人所得税政策精髓和实务要点，对目前现行的个人所得税法律、法规及相关政策进行了梳理，对相关名词和术语进行了解释。通过政策阐述配以典型例题讲解，力求做到内容翔实、通俗易懂，以期加强对税收基本理念的宣传和个人所得税知识的普及。因此，本书既可以作为财务人员、纳税人学习应用个人所得税政策法规的指导手册，也是税务工作者研究和完善个人所得税政策的工具用书。

内容概要

本书是北京市地方税务局与首都部分高校税收专业研究人员联合编写的一本个人所得税纳税服务指南，撰写过程中，得到了国家税务总局有关部门的指导和帮助，全书针对个人所得税征管的主要内容，遴选了大量有针对性的典型案例，分析了我国个人所得税征管中的一些常见问题，以期为纳税人缴纳个人所得税提供帮助、也为从事个人所得税征管工作的同仁提供帮助，并为学术研究提供参考。本书的亮点在于用一深入浅出的方法解读政策，同时还非常注重实效性，力图把最新的个人所得税政策都融入其中。    本书既可以作为纳税人、办税人员学习应用个人所得税政策法规的参考用书，也是税务工作者研究个人所得税政策变动及其完善的参考依据，是一本十分方便、实用的税收专业书籍。

书籍目录

第一章  个人所得税概述  第一节  我国个人所得税的发展历程    第二节  个人所得税税制模式      一、各国个人所得税模式简介      二、我国个人所得税模式的特点  第二章  个人所得税的基本规定  第一节  个人所得税的纳税人      一、对纳税人的分类      二、居民纳税人与非居民纳税人的判定      三、所得来源地的原则判定    第二节  个人所得税的征税对象    一、工资、薪金所得      二、个体工商户生产、经营所得      三、企事业单位的承包经营、承租经营所得      四、劳务报酬所得      五、特许权使用费所得      六、稿酬所得      七、财产租赁所得      八、财产转让所得      九、利息、股息、红利所得      十、偶然所得      十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得    第三节  个人所得税税率第三章  居民纳税人应纳税额的计算  第一节  工资、薪金所得    一、基本规定和应纳税额计算      二、个人取得全年一次性奖金的计税规定      三、个人取得一次性经济补偿金的计税规定      四、实行内部退养个人取得一次性收入的计税规定      五、退休人员再任职取得工薪所得的计税规定      六、个人取得各类保险收入的计税规定      七、个人取得实物福利的计税规定      八、股票期权所得的计税规定      九、免费旅游的计税规定      十、个人财产公用的计税规定      十一、对律师业雇员的计税规定      十二、保险业营销员所得的计税规定      十三、驻华使、领馆中的中方雇员的计税规定      十四、两处以上取得工资、薪金所得的计税规定      十五、雇佣单位与派遣单位分别支付工资、薪金所得的计税规定      十六、特殊行业工资、薪金所得的计税规定      十七、在中国境内和境外企业、机构兼职取得工资、薪金所得的计税规定      十八、非免税福利费的计税规定      十九、专业人员报刊、杂志发表作品取得所得的计税规月    二十、高级专家延长离退休期间取得工资、薪金所得的计税规定    第二节  劳务报酬所得    一、基本规定和应纳税额计算      二、单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款的计税规定      三、取得不同时期、不同项目劳务报酬所得的计税规定    四、个人销售、承揽广告取得提成收入的计税规定  　　……第四章　非居民纳税人的政策规定第五章　税收优惠政策第六章　纳税申报和税收征收管理第七章　相关名词

章节摘录

第一节 我国个人所得税的发展历程个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。作为征税对象的个人所得，有狭义和广义两种之分。狭义的个人所得，仅限于每年经常、反复发生的所得。广义的个人所得，是指个人在一定期间内，通过各种来源或方式所获得的一切利益，无论这种利益是经常的、反复的，还是偶然的、临时的，是货币的、有价证券的，还是实物的。目前，包括我国在内的世界各国所实行的个人所得税，大多以这种广义解释的个人所得概念为基础。根据这种概念框架，可以将个人取得的各种所得分为毛所得和净所得、财产所得和劳动所得、经常所得和偶然所得、自由支配所得和非自由支配所得、交易所得和转移所得、应收所得和实现所得、名义所得和实际所得、积极所得和消极所得等。在改革开放前，我国长期实行以国家为主导的、平均的、低收入的个人收入分配制度，因此对个人的收入所得是不征税的。党的十一届三中全会以后，我国实行对外开放政策，随着对外经济交往的不断扩大，来华工作、取得收入的外籍人员日益增多。为了维护国家的税收权益和保障外籍人员的合法权益，第五届全国人民代表大会根据国际惯例，于1980年9月审议通过了《中华人民共和国个人所得税法》决定开征个人所得税。1986年和1987年，国务院根据经济体制改革和与国民经济发展的形势，以及调节个人收入分配的需要，分别发布了《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》和《中华人民共和国收入调节税暂行条例》。这样，我国对个人所得的征税制度就形成了个人所得税、城乡个体工商业户所得税和个人收入调节税三税并存的格局。

编辑推荐

《个人所得税纳税服务指南》的特点：★权威性：北京地方税务局组织编写，国家税务总局有关部门指导★覆盖性：最新、最全个税政策解读★通俗性：政策讲解深入浅出，通俗易懂★服务性：服务纳税人、办税人员及税收专业研究人员★实用性：税法操作的实务性，案例分析指导性

用户评论 (总计2条)

•   在图书馆看到这本书，感觉很实用，有全面的个人所得税政策法规，也有案例，对学习和使用很有帮助。不过因为书是08年出版的，之后没有更新，有点可惜。希望能有新版的。
•   很好用的一本书.对于财务人员有很大的帮助.实例也很多.