地方税理论与实践

出版时间：2008-12  出版社：经济科学  作者：靳东升//李雪若  页数：314  

前言

党的十六届五中全会确立了“十一五”时期经济社会发展的指导思想、原则、主要目标和任务，明确了推进税制改革的主要任务，并对加强税收征管、发挥税收作用提出了具体要求。十届全国人大四次会议通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年（2006-2010年）规划纲要》，明确和细化了“十一五”时期推进财税体制改革、完善税收制度的具体任务。根据“十一五”规划的指导思想，国家税务总局确定了“十一五”时期税收发展与改革的总体要求：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，认真贯彻执行党中央、国务院的一系列方针政策和对税收工作的各项要求，坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨，进一步推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设，确保税收收入稳定较快增长，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会作出新的、更大的贡献。当前，全国税务系统在创建学习型税务机关的过程中，为增强广大税务干部在新的税收征管环境中的应变能力，采取了多种措施提高干部综合素质。作为一名税务工作者，最基本的素质就是过硬的税收业务能力，这就需要全面、系统地掌握税收基本理论及其最新发展，税收政策的调整，各税种的征管业务，等等。为此，国家税务总局税收科学研究所和广西壮族自治区地方税务局联合组织编写出版《税收理论与实践》系列丛书，满足税收工作和税务工作人员的实际需要。

内容概要

　　本套丛书在立足权威性、高档次、高质量的同时，注重实用性和针对性。内容涉及所得税、货物和劳务税、财产税、税收管理，等等，既全面反映税收理论与税制发展的历史轨迹和当前国内外最新研究成果，又介绍各国税务当局在税收管理上的先进做法和成功经验。　　丛书不仅有助于税务人员提高税收理论水平和实际工作能力，也可供各类科研机构和高等院校的专家、学者从事经济和税收理论研究时参考。　　在编写此书的过程中，我们一直思考如何表述有关地方税的一些问题。第一，关于地方税称谓的含义。我们的表述是：地方税（地方政府的财政收入）是按照国家财政收入归属进行分类的一种称谓。第二，关于地方税概念的內涵。在我国，社会各界对于地方税这一概念，仍未形成一致的认识，有的是在法律意义（立法权的确定上论述，有的是对现实情况（收入的归属）的描述。我们在书中一一列举，以供读者分析、判断。同时，我们也表达了自己的意见。第三，关于地方税的分类。一种意见认为，收入完全归地方政府并由地方税务机关征收的税种为地方税；另一种意见认为，收入完全或者主要部分归地方政府并由地方税务机关征收的税种也为地方税。对此，书中有所陈述，我们也阐述了自己的看法。第四，关于地方税的理论基础。目前，在理论界尚未形成系统、成熟的体系。在书中，我们对于地方税的理论基础作了尝试性的论述，也请读者评判。

书籍目录

第一章 地方税制度概述第一节 地方税的概念第二节 地方税的分类第三节 地方税的特点第四节 地方税的作用第二章 地方税理论基础第一节 地方税存在的必然性第二节 地方税的确定第三节 地方税的分享机制第四节 地方政府征税权的约束机制第三章 地方税制度的国际比较第一节 中国地方税制度的起源与发展第二节 外国地方税制度的概况第三节 各国地方税制的比较及经验借鉴第四章 土地增值税第一节 土地增值税概述第二节 土地增值税制度的主要内容第三节 土地增值税的征收管理第五章 房产税第一节 房产税概述第二节 房产税制度的主要内容第三节 房产税的征收管理第六章 城市房地产税第一节 城市房地产税概述第二节 城市房地产税制度的主要内容第三节 城市房地产税的征收管理第七章 城镇土地使用税第一节 城镇土地使用税概述第二节 城镇土地使用税制度的主要内容第三节 城镇土地使用税的征收管理第八章 耕地占用税第一节　耕地占用税概述第二节 耕地占用税制度的主要内容第三节 耕地占用税的征收管理第九章　契税第一节　契税概述第二节 契税制度的主要内容第三节 契税的征收管理第十章 资源税第一节 资源税概述第二节 资源税制度的主要内容第三节 资源税的征收管理第十一章 车船税第一节 车船税概述第二节 车船税制度的主要内容第三节 车船税的征收管理第十二章 印花税第一节 印花税概述第二节 印花税制度的主要内容第三节 印花税的征收管理第十三章 城市维护建设税第一节 城市维护建设税概述第二节 城市维护建设税制度的主要内容第三节 城市维护建设税的征收管理第十四章 烟叶税第一节 烟叶税概述第二节 烟叶税的税制和征收管理第十五章 中国地方税制度的改革第一节 地方税制度建设取得的基本成就和痉验第二节 地方税制度存在的问题和面临的形势第三节 改革地方税制度的指导思想和基本原则第四节 改革地方税制度的方向和具体内容参考文献后记

章节摘录

插图：第一章　地方税制度概述地方税（地方政府的财政收入）是按照国家财政收入归属进行分类的一种称谓。地方税是指根据中央政府与地方政府事权划分状况，按照财政管理体制的规定，由全国人大或地方人大立法和由中央政府或地方政府制定规章，地方政府负责征收管理，收入由地方政府支配的各类税收的总称。 地方税制度是中国税收制度的重要组成部分，其作用在于地方政府实现管理社会公共事务职能、满足地方公共需要，是体现地方利益的特定分配关系制度。目前，在中国关于地方税的划分一般分为两种：一是严格的划分，即地方税是指收入完全归地方政府并由地方税务机关征收的税种；二是宽泛的划分，即地方税是指收入完全或主要以及部分归地方政府并由地方税务机关征收的税种（其中包括中央与地方共享税），亦称为地方税收人。地方税制度包括三个层次，即地方税概念的内涵、地方税体系和分税制。

后记

在编写此书的过程中，我们一直思考如何表述有关地方税的一些问题。第一，关于地方税称谓的含义。我们的表述是：地方税（地方政府的财政收入）是按照国家财政收入归属进行分类的一种称谓。第二，关于地方税概念的内涵。在我国，社会各界对于地方税这一概念，仍未形成一致的认识，有的是在法律意义（立法权的确定）上论述，有的是对现实情况（收入的归属）的描述。我们在书中一一列举，以供读者分析、判断。同时，我们也表达了自己的意见。第三，关于地方税的分类。一种意见认为，收入完全归地方政府并由地方税务机关征收的税种为地方税；另一种意见认为，收入完全或者主要部分归地方政府并由地方税务机关征收的税种也为地方税。对此，书中有所陈述，我们也阐述了自己的看法。第四，关于地方税的理论基础。目前，在理论界尚未形成系统、成熟的体系。在书中，我们对于地方税的理论基础作了尝试性的论述，也请读者评判。本书由靳东升、李雪若主编。参加本书编写的有：田艳春（第一章），孙红梅（第二章），邢堃（第三章），袁泽军（第四章至第十四章），李雪若（第十五章）。刘佐、曹聪、靳万军在本书定稿前审阅了全书，并提出了宝贵的意见。借此机会，对本书写作、出版过程中给予我们帮助的所有同志一并表示衷心感谢！由于我们的研究、写作能力有限，本书难免存在疏漏及差错，敬请读者批评指正。

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《地方税理论与实践》由经济科学出版社出版。