流转税理论与实践

出版时间：2007-12  出版社：经济科学  作者：靳万军  页数：447  

内容概要

　　当前，全国税务系统在创建学习型税务机关的过程中，为增强广大税务干部在新的税收征管环境中的应变能力，采取了多种措施提高干部综合素质。作为一名税务工作者，最基本的素质就是过硬的税收能力，这就需要全面、系统地掌握税收基本理论及其最新发展，税收政策的调整，各税的征管业务，等等。　　本套丛书在立足权威性、高档次、高质量的同时，注意实用性和针对性。内容涉及所得税、流转税、财产税、税收管理，等等，既全面反映税收理论与税制发展的历史轨迹和当前国内外最新研究成果，又介绍各国税务当局在税收管理上的先进做法和成功经验。　　本套丛书不仅有助于税务人员提高税收理论水平和实际工作能力，也可供各类科研机构和高等院校的专家、学者从事经济和税收理论研究时参考。

书籍目录

第一章　流转税的起源与发展第一节　西方国家流转税的起源与发展第二节　中国流转税的起源与发展第三节　流转税的发展趋势第二章　流转税理论基础第一节　流转税的特点及意义第二节　流转税各税种之间的关系及与其他税类的关系第三节　中国流转税理论第四节　　当代西方流转税相关理论分析第三章　流转税的税制要素第一节　流转税的征税对象第二节　流转税的纳税人第三节　流转税的税率第四节　流转税的纳税环节第五节　流转税的纳税期限第六节　流转税的减税、免税第七节　税制优化第四章　流转税的经济效应第一节　流转税对经济效率的影响第二节　流转税对收入分配的影响第三节　关税效应第四节　中国流转税经济效应实证分析第五章　中国增值税制度第一节　增值税概述第二节　增值税制度的主要内容第三节　增值税的征收管理第四节　增值税制度的改革方向第六章　中国营业税制度第一节　营业税概述第二节　营业税制度的主要内容第三节　营业税的征收管理第四节　营业税制度的改革方向第七章　中国消费税制度第一节　消费税概述第二节　消费税制度的主要内容第三节　消费税的征收管理第四节　消费税制度的改革方向第八章　中国车辆购置税制度第一节　车辆购置税概述第二节　车辆购置税制度的主要内容第三节　车辆购置税的征收管理第四节　车辆购置税制度的改革方向第九章　中国进出口税收制度第一节　关税制度第二节　保税制度第三节　出口货物退（免）税管理第十章　流转税的国际比较及中国流转税制改革方向第一节　流转税的征税模式第二节　流转税的征税体系第三节　流转税的税收负担第四节　流转税的征收管理第五节　流转税的国际协调第六节　中国流转税制改革方向参考文献后记

章节摘录

　　第一章　流转税的起源与发展：　　流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品销售额或者数量以及提供的劳务的营业额为征税对象的一类税收。从流转税的定义来看，流转税的课税对象实际上包括了商品和劳务。因此，中国的流转税概念，实际上就是国际上通行的货物和劳务税。但本书按中国的习惯，通称流转税。按税收负担能否转嫁来划分，流转税属于间接税。　　从国内外的情况来看，如果对流转税进行细分，可以有如下税种：周转税（Turnover Tax），是对商品生产、分配各个环节的流转总额课征的销售税，相当于中国1994年新税制实施以前的产品税。增值税（value Added Tax），是对商品生产、分配各个环节的新增价值额课征的销售税。生产环节销售税（Manufacture Sale Tax），是在应税商品的产制阶段以制造商的销售额为课税基础，按比例税率课征的税收，相当于中国目前对烟、酒等征收的消费税，只在生产环节征收。批发环节销售税（Wholesale Tax），是在批发阶段对批发商品销售额按比例税率课征的税收。零售环节销售税（Retail Sal Tax），是在零售阶段就一般商品的销售额按一定比例税率课征的税收。消费税（Excise Tax），是选择特定商品课征的销售税，也是各国广泛实行的税种。关税（Customs Duty），是对入境、出境、过境的商品课征的税收，是各国普遍开征的一个税种。劳务税fService Tax），是对提供各种劳务课征的税种。……