纳税筹划与核算

出版时间：2009-05-01  出版社：中国广播电视出版社  作者：管友桥，陈春泉 编  页数：449  

内容概要

　　纳税筹划与核算是一门融税收、会计等知识于一体的边缘性、应用型学科。它在我国起步较晚，但在实际工作中备受青睐。作为高校财经专业的一门主干专业课程，对提高学生的财经职业能力有着重要的启迪作用。　　该学科教材版本较少，且大多走向两个极端：一是只有实践案例，无理论作支撑。这类读物所适应的读者群应是从事财务、税收的实际工作者，若作为教材，可能会使学生有空中楼阁之感。二是特别注重理论，实用案例太少。这种研究本身与本学科的性质有些相悖，既不受实际工作者的青睐，也不易为学生所理解。　　基于该学科教材的现状，笔者在写作中汲取前人的成功经验，按照“理论够用，重在实践”的总体思路，以提高学生将来执业能力为最终目的，努力实现“三个结合”，即将教材开发主体--学校、企业、税务三个部门有机结合；将实际工作者和学生的不同需求有机结合；将税务知识与会计知识有机结合。同时，力求做到五个对接，即与实际工作对接，与工作项目对接，与最新知识对接，与税法精神对接，与会计核算对接，积极探寻“素质项目”教材的校企结合开发之路。《纳税筹划与核算》不但可作为高校财经类专业教材，也可作为在职财会人员与税务人员后续教育读本。

书籍目录

第一篇 纳税筹划基础第一章 纳税筹划概述第一节 纳税筹划的含义第二节 纳税筹划的特点与意义第三节 纳税筹划的必然性与原则第四节 纳税筹划的成本与风险控制第二章 纳税人的合法权益与法律责任第一节 纳税人的合法权益第二节 纳税人的法律责任第三节 税务机关的权力与义务第二篇 个税筹划与核算第三章 增值税纳税筹划第一节 不同身份的税务筹划第二节 不同销售方式的税务筹划第三节 销售中折扣的税务筹划第四节 税款时间价值的税务筹划第五节 抵扣中的税务筹划第六节 优惠政策的税务筹划第四章 增值税会计处理第一节 增值税进项税额及其调整的账务处理第二节 增值税销项税额及其调整的账务处理第三节 增值税减免、上缴的账务处理第四节 小规模纳税人应交增值税的账务处理第五章 消费税纳税筹划第一节 生产环节中的税务筹划第二节 商品购销环节中的税务筹划第六章 消费税会计处理第一节 应税消费品销售的账务处理第二节 应税消费品视同销售的账务处理第三节 委托加工应税消费品的账务处理第四节 其他应纳消费税的账务处理第七章 营业税纳税筹划第一节 营业方式的税务筹划第二节 销售方式中的税务筹划第八章 营业税会计处理第一节 不同行业特定业务应纳营业税的账务处理第二节 转让无形资产与销售不动产应交营业税的账务处理第九章 所得税纳税筹划第一节 企业所得税的纳税筹划第二节 个人所得税的纳税筹划第十章 所得税会计处理第一节 所得税会计的理论基础第二节 所得税的确认、计量与列报第三节 企业所得税的会计核算第四节 个人所得税的会计核算第十一章 出口退税纳税筹划第一节 出口货物退(免)税概述第二节 出口货物退(免)税额的计算第三节 出口货物退(免)税的纳税筹划第四节 出口退税会计处理……第三篇 纳税筹划案例分析第四篇 纳税申报参考文献

章节摘录

　　二、要求保密的权利　《税收征管法》第8条规定：纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。　　（1）税务机关应当为纳税人、扣缴义务人保密的范围　　主要是纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。按照新《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关及其工作人员因税收执法而知晓的商业秘密和个人隐私，有权要求保密，这就是请求保密权。这既是法律赋予纳税人、扣缴义务人的一项基本权利，也是税务机关的法定义务。税务机关及其工作人员如果因自己工作上的失误或其他原因，泄露了纳税人的商业秘密和个人隐私，给纳税人的生产经营或个人名誉造成了不应有的损害，应当承担相应的法律责任。　　但是，商业秘密及个人隐私具体包括哪些内容，新《税收征管法实施细则》没有具体规定，但可以依据其他法律如民事诉讼、行政处罚等方面的法律规定执行。一般认为，请求保密权的内容包括两个方面：一是纳税人的商业秘密，包括纳税人的银行账号、生产经营、金融、财务状况等；二是纳税人的个人隐私，包括个人财产状况、婚姻状况等。　　新《税收征管法》和新《税收征管法实施细则》明确规定纳税人、扣缴义务人的保密权，具有十分重要意义，具体表现在以下几点：　　①有利于维护促进公平竞争。公平竞争是社会主义市场经济的核心内容，而商业秘密作为纳税人、扣缴义务人参与竞争的筹码和手段，如果被泄露出去，必然会严重影响公平竞争，使纳税人、扣缴义务人因此处于不利的竞争地位，进而造成巨大的经济损失。　　②维护纳税人、扣缴义务人的个人隐私权，尊重个人权利，这是个人获得生存、发展的基础。