税务执法程序的风险控制

出版时间：2009-11  出版社：法律出版社  作者：刘兵  页数：266  

前言

　　税收对国家、社会、个人都至关重要，而我们的税务执法工作者当然也就有着重大的职责。依法治国的推进，对税务执法工作者的执法要求更加严格。广大税务执法工作者在依法履行职责的过程中，丝毫不敢懈怠，然差错难免，稍有不慎即会触及法律的雷区，对纳税人、对税务执法工作者自身、对国家和人民都将造成不同程度的损害。　　这就要求税务执法工作者必须依法执法，必须增强法律风险防范意识，掌握法律风险防范技巧，在日常执法工作中竭力避免法律风险。税务执法工作者要做到巧妙地规避执法程序中的法律风险，就必须要加强学习，要学习就必须要有好的税务执法程序风险防范方面的书籍，本书的推出恰好应此之急需。　　这是第一本从实务角度指导税务执法工作者如何规避日常执法风险的书。　　作者刘兵是一名年富力强的执业律师。他以熟练的税务法律知识，富于实效的法律技能，多年的律师执业经验，为税务执法工作者提供了既符合法律政策规定，又能平衡征纳各方利益的风险防范策略。全书从税务执法工作者的角度出发，纵深剖析了税务执法程序中的各种错误，并提供了相应的解决方法、策略和技巧。这些方法和策略既有助于保障纳税人的合法权益，更有助于税务执法工作者化解税务执法过程中的风险。《税务执法程序的风险控制》极具实用性，是处理好严格依法治税与优化纳税服务矛盾，构建和谐征纳关系，规范税务执法的操作指南。

内容概要

　　针对目前国内还没有一本从执法实务的角度为税务执法人员介绍识别税务执法程序风险及如何进行风险防范的专著这一现象，《税务执法程序的风险控制》以税务执法日常工作内容为主题，以在日常税务执法程序中容易忽视的问题为切入点，通过分析现行税收政策及法律的主要规定和实际运用过程中的症结，根据律师实务经验总结介绍大量案例技巧，为税务执法人员提供既符合税收政策及法律规定，又能平衡征纳各方利益的风险防范策略，以利于税务执法工作规范安全地进行，从而降低税务执法程序中的风险和防范风险的发生，对各级税务执法人员具有很好的参考作用，是成功防范税务执法风险的必备工具。

作者简介

　　刘兵，民商法硕士研究生，甘肃金致诚律师事务所律师、副主任。近年来致力于毒品犯罪案件、职务犯罪案件、知识产权案件和涉税法律事务的研究与实践。代理过有影响的刑事案件有：田某某等人贩卖260公斤毒品被判死缓案、李某某巨额贪污无罪案、唐某某法官滥用职权无罪案、邵某某强奸无罪案、刘某某挪用巨额公款无罪案。代理过有影响的民商事案件有：蔡某某巨额借款案、甘肃省公益诉讼第一案、某太阳能驰名商标案等十数起有影响的案件。现担任四川省、重庆市、甘肃省近二十个县、区地方税务局和十数家企业的法律顾问，并兼任全国律协知识产权专业委员会委员、中国中小企业协会律师团成员、嘉峪关仲裁委员会仲裁员，著有《税收实体法中若干疑难问题的实务处理》、　《税务执法程序的风险控制》等专著。

书籍目录

绪论第一节 本书的内容和结构第二节 风险与法律风险第三节 税务执法程序的风险第四节 案例解析：关于滥用职权和以权谋私第一编 税务管理程序的风险控制第一章 税务登记程序的风险控制第一节 开业登记程序中的风险控制第二节 变更登记程序中的风险控制第三节 停业、复业登记程序中的风险控制第四节 外出经营报验登记程序中的风险控制第五节 注销登记程序中的风险控制第六节 案例解析：查处涉税违法行为应依法进行第二章 账簿、凭证管理程序的风险控制第一节 关于账簿问题第二节 关于凭证问题第三节 账簿、凭证管理程序中的常见错误第四节 账簿、凭证管理程序中的风险控制第五节 案例解析：加强对账簿、凭证的管理第三章 发票管理程序的风险控制第一节 发票的概念和作用第二节 发票管理概述第三节 发票印制程序中的风险控制第四节 发票领购程序中的风险控制第五节 发票开具程序中的风险控制第六节 发票保管程序中的风险控制第七节 发票检查程序中的风险控制第八节 货物运输发票管理程序中的风险控制第九节 增值税专用发票管理程序中的风险控制第十节 案例解析：重视发票管理第四章 税收管理员制度的风险控制第一节 关于税收管理员制度的现实思考第二节 税收管理员在实践中的常见错误第三节 税收管理员制度中的风险控制第四节 案例解析：纳税评估须依法进行第二编 税收征收程序的风险控制第五章 纳税申报程序的风险控制第一节 纳税申报的基础法律制度第二节 纳税申报程序中的常见错误第三节 纳税申报程序中的风险控制第四节 案例解析：纳税申报第六章 税收核定程序的风险控制第一节 税收核定的基础法律制度第二节 税收核定程序中的常见错误第三节 税收核定程序中的风险控制第四节 案例解析：关联企业的税收核定第七章 税收征收程序的风险控制第一节 税收征收的基础法律制度第二节 税收征收程序中的常见问题第三节 税收征收程序中的风险控制第四节 案例解析：依法征收税款第八章 税款的追征与退还程序的风险控制第一节 税款追征程序中的风险控制第二节 税款退还程序中的风险控制第三节 案例解析：依法退还和追征税款第三编 税收强制执行程序的风险控制第九章 纳税担保程序的风险控制第一节 纳税担保的基础法律制度第二节 纳税担保程序中的常见错误第三节 纳税担保程序中的风险控制第四节 案例解析：纳税担保程序中的风险第十章 税收保全程序的风险控制第一节 税收保全的基础法律制度第二节 税收保全程序中的常见错误第三节 税收保全程序中的风险控制第四节 案例解析：税收强制执行第十一章 税收代位权、撤销权程序的风险控制第一节 关于我国法律制度中的其他保全制度第二节 税收代位权、税收撤销权的基础法律制度第三节 行使税收代位权、撤销权的常见错误第四节 行使税收代位权、撤销权的风险控制第五节 案例解析：税收代位权、撤销权第十二章 税收优先权程序的风险控制第十三章 税收强制执行程序的风险控制第四编 税务稽查程序的风险控制第十四章 税务检查程序的风险控制第十五章 税务稽查程序的风险控制第五编 税收救济程序的风险控制第十六章 税务行政处罚程序的风险控制第十七章 税务行政复议程序的风险控制第十八章 税务行政诉讼程序的风险控制结语：要善于学习税法参考书目后记

章节摘录

　　第一节本书的内容和结构　　一、本书的内容　　近年来，各行各业都在讲风险控制，税务机关也不例外，但是目前还没有一本站在税务执法工作者的立场，从日常税务执法实务的角度为税务执法工作者介绍识别税务执法程序风险及风险防范的专著，鉴于此，笔者推出了本书。　　本书以笔者在有关税务机关培训班授课的讲稿为基础，以税务执法人员日常执法工作内容为主题，以在日常税务执法程序中容易忽视的问题为切入点，结合大量案例，通过分析现行税收政策及法律的主要规定和实际运用过程中的症结，为税务执法人员提供既符合法律政策规定，又能平衡征纳各方利益的风险防范策略，以利于税务执法程序工作规范安全地进行，从而降低税务执法程序中的风险和防范风险的发生。　　二、本书的结构　　本书共计三部分十八章。　　第一部分是绪论部分，主要阐述风险、法律风险以及二者的关系，并在此基础上，概括介绍税务执法程序中的法律风险，但是，法律风险不是本书研究的重点，因此只对其点到为止。　　第二部分是第一章至第十八章，根据《税收征收管理法》，结合《发票管理办法》、《税收票证管理办法》、《邮寄纳税申报办法》、《税收执法检查规则》、《税务登记管理办法》、《税收管理员制度》、《纳税担保试行办法》、《纳税评估管理办法》、《抵税财物拍卖、变卖试行办法》、《税收减免管理办法》。

编辑推荐

　　致力于提供税务工作执法风险全程解决方案！中国第一本税务执法程序风险识别与防范实务专著！　　作为一名年富力强的资深税务律师，《税务执法程序的风险控制》作者以丰富的税务法律知识，富于实效的法律技能，多年的执业经验，为税务执法工作者提供了既符合法律政策规定，又能平衡征纳各方利益的税务执法风险全程解决方案。　　全书从税务执法工作者的角度出发，纵深剖析了税务执法程序中的各种错误和风险，并提供了相应的解决策略和技巧：在介绍完操作实务后，《税务执法程序的风险控制》每章最后一节都以2～3个真实案例，实例印证和重新诠释税务执法程序风险防范策略和技巧。　　《税务执法程序的风险控制》所提供的税务执法风险全程解决方案，既有助于保障纳税人的合法权益，更有助于税务执法工作者化解税务执法过程的风险，是处理好严格依法治税与优化纳税服务矛盾、构建和谐的征纳关系、规范税务执法的操作指南。