中国18个税种纳税操作实务与案例精解

出版时间：2010-7  出版社：中国经济  作者：蔡昌  页数：554  字数：728000  
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前言

　　税收是一个古老的财政范畴，它随着国家的出现而出现，随着社会的进步和经济的发展而不断发展。21世纪中国经济腾飞和世界经济一体化趋势，税收在市场经济中更加凸显其调控功能。税收在社会经济中的地位越来越高，税收与人们的生活也越来越密切，没有哪个组织和个人能够远离税收，没有哪个组织和个人能够忽略税收的存在，税收已经成为社会各界广为关注的重点领域。　　中国社会转型期，税收是一柄双刃剑，利益与风险同在。政府谈税，企业谈税，个人谈税，谈的角度各不相同。但我们有一个共同的需求：看透税收，即如何透视税收深层的利益与风险，如何解读税收制度的变迁与调整，如何把握税收政策的导向与细节？本书就是在这种背景下，深入细致探讨最新税收政策及纳税操作实务，力求系统反映中国税收制度的全貌和动态。本书内容深入浅出，涵盖了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等现行18种税的税制精华，并辅之以丰富案例，从税收制度、纳税计算、会计处理、纳税申报等角度讲解纳税操作实务，以突出其指导性和实用性。从篇章结构来看，本书共分三篇，分别为基础篇、税种篇、征管篇，其中，税种篇又分为五个部分，分别从流转税制、所得税制、资源税制、财产税制和行为目的税制来讲解18个税种。蔡昌任主编，负责全书的框架设计及总纂定稿；周华洋对全书进行审校；参与本书编写的编委会成员有：周华洋、李梦娟、关书宾、衡华、柳浩、王雪静、吴坛、许金金。限于时间和编者水平，书中疏漏之处在所难免.欢迎大家批评指正.以便进一步充实和完善。

内容概要

本书深入细致探讨最新税收政策及纳税操作实务，力求系统反映中国税收制度的全貌和动态。全书内容深入浅出，涵盖了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等现行18种税的税制精华，并辅之以丰富案例，从税收制度、纳税计算、会计处理、纳税申报等角度讲解纳税操作实务，以突出其指导性和实用性。可供各大专院校作为教材使用，也可供从事相关工作的人员作为参考用书使用。

作者简介

蔡昌，著名财税专家，会计学博士，执教于中央财经大学。《中国税务报》《财务与会计》等报刊杂志撰稿人，《阳光财税丛书》编委会主任，价值管理(卓越理财模式)的倡导者，创立“税收筹划八大规律”，被称为“用第三种眼光看税收筹划”的奇才。担任中国税网、中国阳光财税

书籍目录

基础篇　第1章  税收制度概述　  1.1  税收制度的概念　  1.2  税收制度体系　第2章  中国税收制度　  2.1  中国税制法律层次　    图2-1    中国现行税制体系图　    表2-1    中国现行税制体系及其税种在中央与地方之间的划分情况表　第3章  税制要素　  知识链接  美国税制的基本特征　第4章  税收的基本原则　第5章  税收征收管理制度税种篇　第一部分  流转税制　第1章  增值税　  1.1  增值税概念及增值税类型　    表1-1    增值税类型比较表　    小贴士    我国增值税转型历程　    知识链接  中国增值税转型改革　  1.2  征税范围与纳税义务人　    表1-2    增值税的征税范围表　    案例1-1  混合销售行为　    案例1-2  兼营非增值税应税项目　    表1-3    融资租赁业务税务处理对比表　  1.3  一般纳税人和小规模纳税人的比较　    案例1-3  新办商贸企业转为正常一般纳税人的发票管理　  1.4  税率与征收率　    案例1-4  小规模纳税人增值税征收率　    表1-4    增值税税率和征收率一览表　    袁1-5    增值税简易征收一览表　  1.5  增值税应纳税额的计算　    案例1-5  包装物押金不并入销售额的处理　    案例1-6  包装物押金并入销售额的处理　    知识链接  含税与不含税换算的情况归纳　    案例1-7  以旧换新销售电器的处理　    案例1-8  以旧换新销售金银首饰的处理　    表1-6    纳税人销售自己使用过的固定资产政策一览表　    案例1-9  纳税人销售2009年前购入使用设备的处理　    案例1-10  纳税人销售2009年购入使用设备的处理　    案例1-11  纳税人销售2009年购入使用小轿车的处理　    案例1-12  进项税额的计算　    案例1-13  收购免税农产品扣除率的计算　    案例1-14  收购免税农产品扣除率的计算　    案例1-15  运输费用计算抵扣进项税的计算　    ……　　第2章  消费税　　第3章  营业税　　第4章  关税与进出口税收　第二部分  所得税制　　第5章  企业所得税　　第6章  个人所得税　第三部分  资源税收制　　第7章  资源税　　第8章  城镇土地使用税　　第9章  耕地占用税　　第10章  土地增值税　第四部分 财产税收制　　第11章  房产税　　第12章  契税　　第13章  车船税　第五部分  行为目的税制　　第14章  车辆购置税　　第15章  船舶吨税　　第16章  印花税　　第17章  烟叶税　　第18章  城市维护建设税征管篇　第1章  税收征收管理法　第2章  税务行政处罚与税务救济法　附录1　附录2

章节摘录

　　2.税收基本法　税收基本法也称税法通则，是对各类税收中的共性问题进行规范的法律，对各单行税收实体法和税收程序法起统领、约束、指导、协调作用。除宪法的涉税条款之外，在税法体系中具有最高法律地位和法律效力，其他所有税收法律法规均不得与其相抵触。并非所有国家都在税法体系中设置税收基本法，目前中国就没有设置税收基本法。　　世界上通行的税收制度体系主要有三种模式，分别是综合法典模式、通则化模式和分散模式，分述如下：　　（1）综合法典模式。该模式的特征是将所有税收法律、法规编纂成一部法典，即包括适用于所有税收活动中的一些共同性问题的总则规范、税收实体法规范和税收程序法规范。代表国家如美国，除税权划分、立法程序、开征的税种及其限制等通过宪法与修正案中的涉税条款进行规定之外，联邦一级税收的共同性问题与个别性问题均通过《国内收入法典》进行规定。　　（2）通则化模式。该模式的特征是以单独的税法通则加各单行税收法律、法规，将基本税收关系在税法通则集中规范，将专门税收事项在相应的单行法中进行规范。代表国家如日本，以《国税通则法》进行基本税收关系规范，以《所得税法》、《法人税法》、《继承税法》、《消费税法》等单行法规对个别法律的征管程序、救济程序等进行单独规定。　　（3）分散模式。该模式的特征是不对税收的共同问题制定统一适用的法律，而是将所有税收法律问题都采取单行法律、法规的形式，分散在各种税法文件中进行规范。代表国家如中国，在各种税收单行法之上，并没有一般性的税法规定进行规范。即分散模式不存在税收基本法，只有综合法典模式和通则化模式要求对税收的共同问题以统一适用的法律进行规范。　　3.税收实体法和程序法　　税收实体法和税收程序法，是对专门税收事项进行规范的法律，二者的区别在于功能不同。税收实体法是规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等课税要素的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国营业税暂行条例》等。税收程序法是为保证税收实体法的实施，对税务管理进行规范的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》等。

编辑推荐

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用户评论 (总计3条)

•   帮同事买的，内容还不错，慢慢研究
•   怎么着都联系不到客服，什么服务态度啊，气死我了！！！！
•   考试用书，没多大参考价值