我国企业所得税改革研究

出版时间：2004-12-1  出版社：中国财政经济出版社  作者：蒋经法  页数：213  

内容概要

　　为了探索如何以国情为基础，解决好企业所得税法律与制度建设问题，强化企业所得税的功能，《财经博士论丛：我国企业所得税改革研究》拟通过对所得税课税的相关理论分析，明晰相关概念，通过对世界主要国家企业所得税制度的建设经验，分析提出我国企业所得税改革的一般构想与特殊税收优惠政策的制定，从一般到特殊，提出规范化建立的原则与标准。并在综合分析与研究企业应税所得的确认与计量方法、原则、标准的基础上，揭示我国企业应税所得确认与计量方面存在的一些问题，明确应税所得确认与计量的途径与方法；通过对应税所得与会计利润因税法、会计准则与制度规范方面的不同产生的差异分析，提出我国所得税会计处理的一般方法和特殊业务的所得税处理；并通过企业所得税会计报表的编制与填列、分析，为建立一个全面、综合、规范化的企业所得税制度提出建设性改革方案。

书籍目录

0.导论0.1　本书选题的意义0.1.1　问题的提出：企业所得税制扭曲所引发的思考0.1.2　研究的意义o.2　本书的确定思路与方法0.2.1　研究的视角0.2.2　研究的方法0.3　本书假设的前提0.3.1　基本假设：自利行为假设0.3.2　现实假设0.4 本书的主要特色与框架结构0.4.1　主要特色0.4.2　本书框架结构1.　企业所得税课税的理论分析1.1　企业所得课税的理论基础1.2　关于企业所得课税的争论1.3　企业所得税的本质1.4　企业所得税对经济发展的影响1.4.1　总所得税税率变动对经济增长的影响1.4.2　企业所得税税率变动对经济增长的影响.1.4.3　企业所得税与经济增长关系的实证分析1.5　企业所得税的发展1.5.1　企业所得税发展的一般趋势1.5.2　我国企业所得税的发展2.　国际通行企业所得税制度比较分析2.1　企业所得税制度改革与发展的一般规律分析2.2　所得税制度环境特征比较2.3　企业所得税的税制类型比较 ，2.4　企业所得税应纳税所得的确定比较2.4.1　对资本利得的税务处理2.4.2　存货的计价2.4.3　坏账准备等八项资产减值准备的计提2.4.4　资产折旧的处理2.4.5　交际费用的处理2.4.6　亏损结转2.5　企业所得税税收抵免的比较3.　我国企业所得税改革的一般构想3.1　我国企业所得税改革的基本原则3.1.1　公平原则3.1.2　尊重国际惯例与灵活性相结合的原则3.1.3　企业所得税税法与会计准则相协调的原则3.1.4　所得税法逐步一体化的原则3.2　我国企业所得税的名称3.2.1　法人所得税3.2.2　法人企业所得税3.2.3　公司所得税3.3　我国企业所得税税负评析3.4　我国企业所得税税率设计3.5　企业所得税管理体制构想3.6　逐步推行所得税法的一体化进程4.　我国企业所得税优惠政策研究4.1　对我国企业所得税优惠政策的回顾4.1.1　区域所得税优惠政策简要回顾4.1.2　产业所得税优惠政策简要回顾4.1.3　其他主要的税收优惠政策4.1.4　特殊优惠政策4.2　对我国现行税收优惠政策内容的分析4.2.1　我国企业所得税优惠政策的特征4.2.2　对现行企业所得税优惠政策的思考4.3　我国企业所得税优惠政策设计的原则与要求4.3.1　所得税优惠政策设计的基本原则4.3.2　我国所得税优惠政策设计的具体要求4.4　我国企业所得税优惠政策的设计4.4.1　统一内外有别的所得税优惠政策4.4.2　保留合理的减免税优惠4.4.3　取消不合理的产业与区域照顾性优惠政策4.4.4　调整区域税收优惠政策4.4.5　凸现产业优惠，提升产业竞争力4.4.6　突出投资抵免等所得税优惠政策的运用5.　企业应纳税所得的确认5.1　纳税能力、应纳税所得与会计所得的内涵5.2　应纳税所得确认的原则5.3　应纳税所得确认模式的选择5.4　纳税所得确认的方法5.4.1　应税收入的确认方法5.4.2　费用和成本的确认方法5.5　应纳税所得的具体确认5.5.1　应税收入的具体确认5.5.2　允许扣除的费用、损失的具体确认5.6　几个特殊内容的确认5.6.1　关于资本公积是否确认为企业所得税的应税所得问题5.6.2　关于资产和债务重组所得的确认5.6.3　关于不准予扣除费用的确认6.　企业应纳税所得的计量6.1　应纳税所得的一般计量理论分析6.1.1　应纳税所得计量的规则研究6.1.2　关于费用计量中的特例及其改革设想6.1.3　关于资本利得的单独计量问题7.　企业所得税的会计处理方法研究7.1　所得税会计目标7.2　永久性差异与时间性差异7.3　所得税跨期摊派的方法7.3.1　应付税款法（taxes payable method）7.3.2　纳税影响会计法（tax effect accountingmethod）7.4　对所得税会计处理方法的几点认识7.5　特殊项目的所得税会计处理7.5.1　八项减值准备的所得税会计处理7.5.2　投资抵免的所得税会计处理7.6　所得税会计准则的国际比较8.　企业所得税报表编列8.1　所得税会计报表的功能8.1.1　全面提供企业的纳税信息8.1.2　真实地反映企业的盈利负担8.1.3　综合反映企业会计利润与应税所得之间的差异8.2　所得税会计报表编列的原则8.2.1　真实合法性原则8.2.2　政策性原则8.2.3　完整性原则8.2.4　重要性原则8.3　所得税报表的类别8.3.1　企业所得税纳税申报表及其附表8.3.2　企业所得税优惠政策表8.3.3　企业与关联企业业务往来申报表8.3.4　在资产负债表与损益表、现金流量表上的填列8.4　所得税会计的信息披露8.4.1　资产减值准备与资产计价、摊销方法披露8.4.2　永久性差异与时间性差异的披露8.4.3　披露企业所得税政策的适用条款与政策变动8.4.4　当期所得税资产与负债8.5　所得税会计报表的分析8.5.1　应税所得变动的分析8.5.2　税收政策变动的分析8.5.3　依法纳税与依法征税情况分析参考文献后 记