个人所得税实务

出版时间：2004-12  出版社：中国财政经济出版社  作者：韩国荣  

内容概要

为了宣传我国的税法，帮助广大公民和纳税人充分了解我国现行税法和税收征收管理制度，国家税务总局税收科学研究所组织税务专家编写了这套“中国税收指南”丛书。这是一套全面介绍我国现行税收制度下，各个税种具体业务操作的丛书。丛书自1998年首次出版后，受到广大读者的欢迎。为便于读者及时了解我国税收制度的最新变化，我们根据我国现行的税收法规和税收政策，对2000版做了修订，起名为“中国税收指南（2004版）”。本次修订只限于增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、税收征收管理七个分册。
这套丛书由中国注册税务师协会会长、国家税务总局原总经济师李永贵担任顾问，刘佐担任主编，靳东升、张培森担任副主编。编委会由顾问、主编、副主编和丛书各分册作者组成。

作者简介

韩国荣，国家税务总局征收管理司处长。

书籍目录

第一章 个人所得税概述一、个人所得税的课税原则（一）税收的一般原则（二）个人所得税课税原则二、个人所得税的基本要素（一）纳税人（二）征税对象（三）税率（四）各项扣除（五）税收减免（六）征收管理及违章处罚三、我国个人所得税发展的简要历程第二章 纳税人及其纳税义务一、居民纳税人二、所得来源地的判定三、纳税义务的特殊处理（一）外籍居民纳税人取得境外所得征税问题（二）外籍纳税人的境内所得纳税问题第三章 征税对象及适用税率一、应纳税所得项目（一）工资、薪金所得（二）个体工商户的生产、经营所得（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（四）劳务报酬所得（五）稿酬所得（六）特许权使用费所得（七）利息、股息、红利所得（八）财产租赁所得（九）财产转让所得（十）偶然所得（十一）经国务院财政主管部门确定征税的其他所得二、所得项目的确定及所得的折算（一）所得项目的确定（二）所得的折算三、各项应税所得的适用税率第四章 免税及减税优惠一、免税所得项目二、减税优惠第五章 应纳税所得额及应纳税额的计算一、应纳税所得额的计算（一）工资、薪金所得（二）个体工商户的生产、经营所得（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得（五）财产转让所得（六）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得二、每次收入的确定三、应纳税额的计算第六章 个人所得税的税收抵免一、中国税收抵免方法的选择二、扣除限额的确定第七章 个人所得税的征收方式及税款缴纳一、个人所得税的代扣代缴二、个人所得税的自行申报三、税款的缴纳四、个人所得税的纳税货币第八章 储蓄存款利息所得征税一、纳税人和征税对象（一）纳税人（二）征税对象二、应纳税所得额的确定和适用税率（一）应纳税所得额的确定（二）适用税率三、应纳税额的计算（一）人民币活期储蓄（二）人民币定期储蓄（三）外币储蓄存款四、免税优惠（一）教育储蓄利息所得免税（二）国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得免税五、征收管理（一）扣缴义务人认定（二）税款征收（三）扣缴义务人管理第九章 个人所得税违章的特殊处理第十章 个人所得税申报表及有关报表

编辑推荐

凡在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满年的个人，为中国个人所得税的居民纳税人，负有全面纳税义务。其从中国境内和境外取得的所得，均应在中国缴纳个人所得税。