税法

出版时间：2009-8  出版社：中国科学技术大学出版社  作者：费兰玲 编  页数：242  

内容概要

本书是为高职高专院校财经类各专业学生学习税法课程而编写的高职高专规划教材。    税法是我国财经类教学体系中的一门公共课程，是财会专业、审计专业、财税专业及其他专业的专业基础课，也是注册税务师和注册会计师资格考试的必考内容。本书严格以现行税制法律法规，特别是最新颁布实施的政策规定为依据，参考和借鉴了一些同类教材，对基本原理、概念的介绍和阐述力求清晰、详略有当，并按照先进、精简、实用、有特色的总体要求选择教材的内容，在内容安排上遵循“必需、够用”的原则，强化了应用性、实践性和可操作性。    本书共分为10章，由3个部分组成。第一部分是第1章税法概述，主要是讲述税法的基本知识，包括税法的概念、税法的构成要素和中国现行税法体系等内容；第二部分为税收实体法部分，包括第2～9章，介绍了每一种税的基本要素、计算以及纳税申报与缴纳；第三部分是税收程序法部分，介绍了税收征收管理的概念、税务检查、税务登记及违反税收征收管理的法律责任。

书籍目录

第2版前言前言第一章　税法概论　第一节　税法的概念 　 一、税法的定义  　二、税法的分类  　三、税收法律关系　第二节　税法的构成要素  　一、纳税义务人  　二、征税对象  　三、税率  　四、纳税环节  　五、纳税期限  　六、纳税地点  　七、减税免税  第三节　我国现行税法体系  练习题第二章　增值税法　第一节　增值税概述    一、增值税的征收范围    二、增值税的纳税人    三、增值税的税率    四、增值税的减免税  第二节　增值税的计算    一、增值税的计税依据    二、一般纳税人应纳税额的计算    三、小规模纳税入应纳税额的计算    四、销售特定货物应纳税额的计算    五、进口货物应纳税额的计算  第三节　增值税的申报与缴纳    一、纳税环节    二、纳税义务发生时间    三、纳税期限    四、纳税地点    五、纳税申报  第四节　增值税出口货物退（免）税    一、出口货物退（免）税基本政策    二、出口货物退（免）税的适用范围    三、出口货物的退税率    四、出口货物退税的计算  第五节　增值税专用发票的使用和管理    一、增值税专用发票的联次及票样    二、专用发票的领购使用和开具    三、专用发票开具后发生退货或销售折让的处理    四、专用发票抵扣管理的规定  练习题第三章　消费税法  第一节　消费税概述    一、纳税义务人    二、消费税的征税范围    三、税率  第二节　消费税的计算    一、消费税应纳税额的计算方法    二、纳税人销售自产应税消费品应纳消费税额的计算    三、自产自用应税消费品应纳税额的计算    四、外购应税消费品已纳税额的扣除    五、委托加工应税消费品应纳税额的计算    六、进口应税消费品应纳税额的计算  第三节　出口应税消费品退（免）税    一、消费税出口退税政策　……第四章　营业税法第五章　城市维护建设税及教育费附加第六章　企业所得税法第七章　个人所得税法第八章　其他主要税种介绍第九章　税收征收管理法律制度练习题答案参考文献

章节摘录

　　第一章　税法概论　　第一节　税法的概念　　二、税法的分类　　税法体系中按各税法的效力、征税对象、适用范围、职能作用的不同，可分为不同类型的税法。　　（一）按照税法效力的不同，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章　　税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性税收文件。我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会铷定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法，但高于税收法规、规章。在我国现行税法体系中，如《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《税收征收管理法》等都属于税收法律。　　税收法规是指国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。我国目前税法体系的主要组成部分是税收法规，由国务院制定的税收行政法规和由地方立法机关制定的地方税收法规两部分构成，其具体形式主要是条例或暂行条例。税收法规的效力低于宪法、税收法律，但高于税收规章。　　税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国，具体指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的办法、规则、规定，如《税务行政复议规则》、《税务代理试行办法》等。税收规章可以增强税法的灵活性和可操作性，是税法体系的必要组成部分，但其法律效力较低。一般情况下，税收规章不作为税收司法的直接依据，而只具有参考性的效力。