税务会计与纳税筹划

出版时间：2010-4  出版社：南开大学出版社  作者：盖地 编  页数：461  

前言

　　新的企业所得税税法施行已经两年多；期间，财政部、国家税务总局等国务院主管部委又陆续颁布了一系列执行新企业所得税法的配套法规。从2009年起，企业开始执行国务院新修订颁布的增值税、消费税和营业税暂行条例及其实施细则，还有新的关税实施方案等。本次再版，根据我国税收法律法规、会计准则的最新变化与要求，对全书进行了比较全面的修改与调整，尤其是对增值税会计、所得税会计进行了较大、较多的修改调整，全面系统地阐述了转型后的增值税、新企业所得税法的基本内容，尽可能做到理论、法规与实务的协调统一。　　改革开放以来，我国的税收、会计等法律法规建设，已经明显地体现基于会计权益的分权观，而非基于财税权益的集权观。在基于会计权益的分权观下，税务会计（含筹划，下同）已经成为一种制度安排。　　税务会计最优先的“准则”是税收法律，财务会计准则是其次优先准则，因此，税务会计本质是税收法律与财务会计准则既冲突又协调的一种会计机制。基于这种认识，本书在阐述各税种会计时，其确认、计量与申报，是以我国现行税法为准，其会计处理（记录），则体现税法与会计准则（制度）的“混合”（但按我国目前的会计制度设计，某些税种的会计处理却是服从税法的要求）。　　税收已经成为会计的一个新的增长点，税务会计与财务会计、管理会计共同构成企业会计体系。越来越多的学校已经开设税务会计课程，“税务会计”已经成为我国高校会计（含审计、财务）专业课程体系的重要组成部分，是培养应用型、复合型人才的必备知识。

内容概要

本书的内容就是在财务会计的基础上，出于对纳税人税收利益的考虑而进行的税收政策、计税方法的选择，或因与国家现行税法的差异而进行的涉税事项的调整，即税务会计的确认、计量、记录和报告。同时，还阐述了企业进行税务筹划的基本理论和实务。在每章后，设置了“综合复习题”，具体包括思考题、选择题、业务题和案例题等题型，并在书后附有参考答案，以方便读者阅读和复习。     本书除可作为高校专业教材外，也可作为各层次的在职培训教材，还可作为单位会计人员、注册会计师、注册税务师、财务分析师、律师等专业人员的业务学习用书。

书籍目录

第一章  总论  第一节  税务会计概述  第二节  税务会计对象与目标  第三节  税务会计基本前提  第四节  税务会计一般原则  第五节  税务会计要素  第六节  税制构成要素  第七节  税收征纳制度  第八节  纳税人的权利与义务  第九节  纳税人的税收法律责任  综合复习题第二章  增值税会计  第一节  增值税概述  第二节  增值税应纳税额的计算与申报  第三节  增值税销项税额的会计处理  第四节  增值税进项税额及其转出的会计处理  第五节  增值税结转及上缴的会计处理  第六节  小规模纳税人增值税的会计处理  第七节  增值税出口退税的会计处理  综合复习题第三章  消费税会计  第一节  消费税概述  第二节  消费税应纳税额的计算与申报  第三节  消费税的会计处理  第四节  消费税出口退税的会计处理  综合复习题第四章  营业税会计  第一节  营业税概述  第二节  营业税应纳税额的计算与申报  第三节  营业税的会计处理  综合复习题第五章  关税会计  第一节  关税概述  第二节  关税的计算与申报  第三节  关税的会计处理  综合复习题第六章  所得税会计  第一节  企业所得税概述  第二节  企业所得税的计算与申报  第三节  企业所得税的会计处理  第四节  个人所得税的会计处理  综合复习题第七章  其他各税会计  第一节  城市建设维护税会计  第二节  印花税会计  第三节  契税会计  第四节  土地增值税会计  第五节  房产税会计  第六节  资源税会计  第七节  城镇土地使用税会计  第八节  车船税会计  第九节  车辆购置税会计  综合复习题第八章  税务筹划的基本原理  第一节  税务筹划的基本含义  第二节  税务筹划的动因、目标和原则  第三节  税务筹划的基本技术  综合复习题第九章  税务筹划的实务操作  第一节  分税种的税务筹划实务  第二节  企业经营活动的税务筹划实务  第三节  国际税务筹划实务  综合复习题主要参考文献

章节摘录

　　（三）税款的缴纳、退补与减免　　由于各种税的计税依据和征收方法不同，同一种税对不同行业、不同纳税人的会计处理也有所不同；因此，反映各种税款的缴纳方法也不尽一致。企业应按税法规定，根据企业会计准则、制度，正确进行税款缴纳的会计处理。对企业多缴税款、按规定应该退回的税款或应该补缴的税款，要进行相应的会计处理。减税、免税是对某些纳税人的一些特殊情况、特殊事项的特殊规定，从而体现税收政策灵活性和税收杠杆的调节作用；对减、免税款，企业应正确进行会计处理。　　（四）税收滞纳金与罚款、罚金　　企业因逾期缴纳税款或违反税法规定而支付的各项税收滞纳金、罚款、罚金，也属税务会计对象，应该如实记录和反映。　　二、税务会计任务　　税务会计作为会计的一个重要分支，既要以国家税法为准绳，认真履行纳税义务，又要在国家税法允许的范围内，寻求企业税收利益。因此，税务会计的主要任务是：　　第一，反映和监督企业对国家税收法令、制度的贯彻执行情况，认真履行纳税义务，正确处理企业与国家的关系。　　第二，按照国家现行税法所规定的税种、计税依据、纳税环节、税目、税率等，正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款，并进行相应的会计处理。　　第三，按照税务机关的规定，及时、足额地缴纳各种税金，并进行相应的会计处理。　　第四，正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表，认真执行税务机关的审查意见。

用户评论 (总计2条)

•   这本书写得还可以，有点用处
•   一本很实用的工具书，值得推荐！