税法

出版时间：2010-10  出版社：武汉大学出版社  作者：艾华，侯石安，高亚军　编著  

前言

一个学科的发展，物质条件保障固不可少，但更重要的是软件设施。软件设施体现在三个方面：一是科学合理的学科专业结构，二是能洞悉学科前沿的优秀的师资队伍，三是作为知识载体和传播媒介的优秀教材。一本好的教材，能反映该学科领域的学术水平和科研成就，能引导学生沿着正确的学术方向步入所向往的科学殿堂。作为一名教师，除了要做好教学工作外，另一个重要的职能就是，总结自己钻研专业的心得和教学中积累的经验，以不断了解学科发展动向，提高自己的科研和教学能力。正是从上述思路出发，武汉大学出版社准备组织一批教师在两三年内编写出一套《21世纪经济学管理学系列教材》，同时出版一批高质量的学术专著，并已和武汉大学商学院达成共识，签订了第一批出版合作协议，这是一件振奋人心的大事。我相信，这一计划一定会圆满地实现。第一，合院以前的武汉大学经济学院和管理学院已分别出版了不少优秀教材和专著，其中一些已由教育部通过专家评估确定为全国高校通用教材，并多次获得国家级和省部级奖励，在国内外学术界产生了重大影响，对如何编写教材和专著的工作取得了丰富的经验。第二，近几年来，一批优秀中青年教师已脱颖而出，他们不断提高教学质量，勤奋刻苦地从事科研工作，已在全国重要出版社，包括武汉大学出版社，出版了一大批质量较高的专著。第三，这套教材必将受到读者的欢迎。时下，不少国外教材陆续被翻译出版，在传播新知识方面发挥了一定的作用，但在如何联系中国实际，建立清晰体系，贴近我们习惯的思维逻辑，发扬传统的文风等方面，中国学者有自己的优势。《21世纪经济学管理学系列教材》将分期分批问世，武汉大学商学院教师将积极地参与这一具有重大意义的学术事业，精益求精地不断提高写作质量。系列丛书的出版，说明武汉大学出版社的同志们具有远大的目光，认识到，系列教材和专著的问世带来的不止是不小的经济效益，更重要的是巨大的社会效益。作为武汉大学出版社的一位多年的合作者，对这种精神，我感到十分钦佩。

内容概要

本书系统地介绍了我国现行税收法律体系和各主要税种，讲述了各税种的基本原理、征税范围、应纳税额的计算、税收优惠、税收征收管理。详细介绍的税种有：增值税，消费税，营业税，城市维护建设税（附教育附加费），关税，资源税，土地增值税，房产税，城镇土地使用税和耕地占用税，车辆购置税和车船税，企业所得税，个人所得税。最后用两章介绍了税收征收管理和纳税义务履行及纳税人权利维护的法律制度。    本书不仅详细介绍各税种主要内容，还用丰富的实例解释应纳税额的计算。另外，配有适量的思考题与练习题，帮助读者更好地进行复习和训练。    读者对象：高等院校财经专业本专科生，企业财务人员，财税行业公务员，中小企业主。

书籍目录

第一章  税法概论  第一节  税法要素及作用  第二节  我国税收的立法原则  第三节  我国税收立法与实施  第四节  我国现行税法体系  第五节  我国税收管理体制  思考题第二章  增值税  第一节  增值税基本原理  第二节  征税范围与纳税义务人  第三节  一般纳税人与小规模纳税人  第四节  税率与征收率  第五节  一般纳税人应纳税额的计算  第六节  小规模纳税人应纳税额的计算  第七节  特殊经营行为的税务处理  第八节  进口货物征税  第九节  出口货物退(免)税  第十节  征收管理  第十一节  增值税专用发票的使用及管理  思考练习题第三章  消费税  第一节  消费税基本原理  第二节  纳税义务人  第三节  征税范围  第四节  税目与税率  第五节  计税依据  第六节  应纳税额的计算  第七节  出口应税消费品退(免)税  第八节  征收管理  思考练习题第四章  营业税  第一节  营业税基本原理  第二节  纳税义务人与扣缴义务人  第三节  税目与税率  第四节  计税依据  第五节  应纳税额的计算  第六节  特殊经营行为的税务处理  第七节  税收优惠  第八节  征收管理  思考练习题第五章  城市维护建设税  第一节  城市维护建设税基本原理  第二节  纳税义务人  第三节  税率  第四节  计税依据  第五节  应纳税额的计算  第六节  税收优惠  第七节  征收管理  附：教育费附加的有关规定  思考练习题第六章  关税  第一节  关税基本原理  第二节  征税对象与纳税义务人  第三节  进出口税则  第四节  原产地规定  第五节  关税完税价格  第六节  应纳税额的计算  第七节  税收优惠  第八节  征收管理  思考练习题第七章  资源税  第一节  资源税基本原理  第二节  纳税义务人  第三节  税目与单位税额  第四节  计税依据  第五节  应纳税额的计算  第六节  税收优惠  第七节  征收管理  思考练习题第八章  土地增值税  第一节  土地增值税基本原理  第二节  纳税义务人  第三节  征税范围  第四节  税率  第五节  应税收入与扣除项目  第六节  应纳税额的计算  第七节  税收优惠  第八节  征收管理  思考练习题第九章  房产税、城镇土地使用税和耕地占用税  第一节  房产税  第二节  城镇土地使用税  第三节  耕地占用税  思考题第十章  车辆购置税和车船税  第一节  车辆购置税  第二节  车船税  思考题第十一章  印花税和契税  第一节  印花税  第二节  契税  思考题第十二章  企业所得税  第一节  企业所得税基本原理  第二节  纳税义务人与征税对象  第三节  税率  第四节  应纳税所得额的计算  第五节  资产的税务处理  第六节  企业重组的所得税处理  第七节  房地产开发经营业务的所得税处理  第八节  应纳税额的计算  第九节  税收优惠  第十节  源泉扣缴  第十一节  特别纳税调整  第十二节  征收管理  思考练习题第十三章  个人所得税  第一节  个人所得税基本原理  第二节  纳税义务人  第三节  所得来源的确定  第四节  应税所得项目  第五节  税率  第六节  应纳税所得额的规定  第七节  应纳税额的计算  第八节  税收优惠  第九节  境外所得的税额扣除  第十节  征收管理  思考练习题第十四章  税收征收管理法  第一节  税收征收管理法概述  第二节  税务管理  第三节  税款征收  第四节  税务检查  第五节  法律责任  第六节  纳税评估管理办法  思考练习题第十五章  税务行政法规  第一节  税务行政处罚  第二节  税务行政复议  第三节  税务行政诉讼  思考题

章节摘录

插图：2.权利客体权利客体即税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。例如，所得税法律关系客体就是生产经营所得和其他所得，财产税法律关系客体即是财产，流转税法律关系客体就是货物销售收入或劳务收入。税收法律关系客体也是国家利用税收杠杆调整和控制的目标，国家在一定时期根据客观经济形势发展的需要，通过扩大或缩小征税范围调整征税对象，以达到限制或鼓励国民经济中某些产业、行业发展的目的。3.税收法律关系的内容税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。它规定权利主体可以有什么行为，不可以有什么行为，若违反了这些规定，须承担相应的法律责任。（二）税收法律关系的产生、变更与消灭税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为，税收法律事件是指不以税收法律关系权力主体的意志为转移的客观事件。例如，自然灾害可以导致税收减免，从而改变税收法律关系内容的变化。税收法律行为是指税收法律关系主体在正常意志支配下做出的活动。例如，纳税人开业经营即产生税收法律关系，纳税人转业或停业就造成税收法律关系的变更或消灭。（三）税收法律关系的保护税收法律关系是同国家利益及企业和个人的权益相联系的。保护税收法律关系，实质上就是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。税收法律关系的保护形式和方法是很多的，税法中关于限期纳税、征收滞纳金和罚款的规定，《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）对构成偷税、抗税罪给予刑罚的规定，以及税法中对纳税人不服税务机关征税处理决定，可以申请复议或提出诉讼的规定等都是对税收法律关系的直接保护。税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护，对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。

编辑推荐

《税法(第2版)》：21世纪经济学管理学系列教材

用户评论 (总计17条)

•   书很好，考研要用到，第一次当当网买书，几天之后说缺货，害我还要再买一次，又要等几天。
•   书很好，质量不错，是正版。。
•   当当的书一直不错，纸张印刷很好，满意
•   很不错的专业书籍，扩宽知识面。
•   值得一购，嘻嘻，有需要的朋友，可以选择一下。
•   版本没错 书很不错！
•   比较详细，晚易懂
•   还在看，书是正品，要是折扣更多久好了
•   书是很不错的，但就是纸张的质量不是很好~~~
•   就是纸质不怎么样。。其他都还好啦
•   书不错，印刷质量还行，发货还快点更好。
•   书边边有些扭曲，翻开第一页有滴大大的墨水，好像永远不会干似的……
•   要是能再便宜点就好了
•   帮人买的、不晓得质量、、
•   打开包裹，感觉都不太像新书，纸质也没那么好
•   书本的质量还可以，所说的内容也蛮详尽。不过，和我想要的不太一样。
•   质量不错，价格还算便宜吧......是正版的哦