高职教材 税法

出版时间：2010-2  出版社：北京师范大学出版社  作者：赵驰轩　等主编  页数：246  

前言

　　本书是为了适应高职高专院校教学和课程改革的需要，依据高职高专层次经济管理类专业税法课程教学的基本要求而编写的。本书本着以税法的基础理论必需、够用为原则，按照“就业导向、能力本位、任务驱动”等职业教育新理念的要求，突出实用性、适用性特点，将理论教学与实践训练有机地结合起来，强化学生的专业技能。　　税法是我国社会主义法律体系的重要组成部分，在保障国家财政收入、实行宏观经济调控、进行经济监督管理以及维护国家权益等方面都发挥着积极的作用。由于税法调整的对象涉及社会经济活动的各个方面，与国家的整体利益及企业、事业单位、个人的直接利益有着密切的关系，税法的地位越来越重要。正确认识税法在我国社会主义市场经济发展中的重要作用，对于我们在实际工作中准确把握和认真执行税法的各项规定是非常必要的。　　为普及和宣传税法知识，培养从事税收管理、实务操作的高技能人才，我们以现行税收法律法规为依据编写了本教材。本书体例新颖，内容实用，尽力克服法规条文的呆板性，对相关知识以小提示、小贴士、图表、案例分析等形式进行归纳梳理，深人浅出，通俗易懂。本书在结构体系、内容取舍和案例编制等方面进行了有益的探索，尤其突出了教材的时效性。本书以截至2009年10月底的最新税收法律法规为依据编写，并提供了与本书相配套的电子课件，奉献给选用本书的各位教师和学生参考。　　本书共分11章，第一章为税法概述，第二、第三、第四、第五章为流转税，第六、第七章为所得税，第八章为资源税，第九章为财产税，第十章为行为税，第十一章为税收征管。　　本书由苏州经贸职业技术学院赵驰轩、山西财贸职业技术学院阎华任主编，负责全书的整体结构设计、统编和定稿工作；苏州农业职业技术学院周建兴、无锡商业职业技术学院王志伟任副主编；苏州经贸职业技术学院吴继良、刘春才，山西财贸职业技术学院尹珍，泰州师范高等专科学校凌晨，苏州农业职业技术学院储宇奇参加了编写。具体编写分工为：赵驰轩编写第一章，阎华编写第二章，尹珍编写第三、第四章，周建兴编写第五、第十章，凌晨编写第六章，储宇奇编写第七章，吴继良编写第八章，刘春才编写第九章，王志伟编写第十一章。　　在本书的编写过程中，我们参考和借鉴了许多专家、学者的一些研究成果，同时得到了主编、参编院校领导和同事的大力支持，在此一并表示衷心的感谢。此外，还要特别感谢为本书编写工作提供政策咨询和帮助的苏州市地方税务局第四税务分局的张林霖先生。　　由于水平有限，书中难免存在不足之处，敬请广大读者批评指正。

内容概要

本书根据高职高专院校税法课程教学基本要求和注册会计师考试大纲编写，共分11章。本着税法基础理论以必需、够用为原则，突出税法基本知识的应用和实践技能的培养。本书重点介绍了增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税等主体税种，分别介绍了资源税、财产税、行为税等所属的具体税种和税收征管法律制度。每一章中都设有“思考”、“案例”、“小提示”、“小贴士”等栏目，突出重点、难点，深入浅出，解析透彻。同时，每一章后都附有强化训练题，培养学生综合运用税法知识的能力，强化学生实践操作技能。    本书作为高职高专院校商科类专业及其他专业的税法教材，内容新颖，具有较强的实用性、适用性，能为学生从事相关专业性工作和取得相应职业技能证书奠定坚实的基础，也可作为各类成人院校及企业职工培训的教材，并可作为在职人员提高税法知识与技能的自学教材。

书籍目录

第一章　税法概述　第一节　税收与税法　第二节　税收分类　第三节　税收法律关系　第四节　税法的构成要素　第五节　我国现行税法体系第二章　增值税法　第一节　增值税概述　第二节　增值税征税范围、纳税人和税率　第三节　增值税应纳税额的计算　第四节  出口货物退(免)税　第五节　增值税的征收管理　第六节　增值税专用发票的使用与管理第三章　消费税法　第一节　消费税概述　第二节  消费税纳税人、征税范围和税率　第三节　消费税应纳税额的计算　第四节  出口应税消费品退(免)税　第五节　消费税的征收管理第四章　营业税法　第一节　营业税概述　第二节  营业税纳税义务人与扣缴义务人  　第三节　营业税征税范围与税目税率　第四节  营业税应纳税额的计算　第五节　营业税的税收优惠　第六节　营业税的征收管理第五章　关税法　第一节　关税概述　第二节  关税的纳税人、征税范围和税目税率　第三节　关税应纳税额的计算　第四节　关税的征收管理第六章　企业所得税法　第一节　企业所得税概述　第二节  企业所得税的纳税人、征税对象和税率  　第三节　应纳税所得额的确定　第四节　资产的税务处理　第五节　企业所得税应纳税额的计算　第六节　企业所得税的税收优惠　第七节　企业所得税的征收管理第七章　个人所得税法　第一节　个人所得税概述　第二节　个人所得税纳税义务人　第三节　个人所得税征税对象　第四节　个人所得税税率　第五节　应纳税所得额的确定　第六节　个人所得税应纳税额的计算　第七节　个人所得税的税收优惠　第八节　个人所得税的征收管理第八章　资源税法　第一节　资源税法　第二节　城镇土地使用税法　第三节　耕地占用税法第九章　财产税法　第一节　房产税法　第二节　车船税法　第三节　契税法　第四节　土地增值税法第十章　行为税法　第一节　印花税法　第二节  车辆购置税法　第三节　城市维护建设税法第十一章　税收征收管理法　第一节　税收征收管理法概述　第二节　税务管理　第三节　税款征收　第四节　税务检查　第五节　违反《征管法》的法律责任参考答案参考文献

章节摘录

　　税法的构成要素是指税法应当具备的必要因素和内容。税法的构成要素一般包括纳税主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠及法律责任等项目，其中纳税主体、征税对象和税率是税法的基本要素。一、纳税主体　　纳税主体又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。与纳税人相联系的另一个概念是扣缴义务人。扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位或个人。如个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。　　二、征税对象　　征税对象又称征税客体，是指税法规定对什么征税。征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。征税对象按其性质的不同，大致可以划分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类以及行为税类五种类型。　　税目是课税对象的具体项目，反映具体的征税范围，代表征税的广度。如消费税的征税对象是应税消费品，其税目包括烟、酒等14种消费品；个人所得税征税对象是个人的应税所得，其税目包括工资、稿酬、劳务等11项。划分税目便于进一步明确征税范围、解决课税对象的归类问题并以此确定税率。　　三、税率　　税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。　　（一）比例税率　　比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。比例税率是最常见的税率之一，应用广泛。比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。