国家税收

出版时间：2010-6  出版社：清华大学出版社  作者：熊萧  页数：372  

前言

　　一、“国家税收”课程概述　　“国家税收”是一门理论与实践相结合的实用性很强的课程。这可以从3方面来理解：第一，国家税收理论博大精深，税收思想随着阶级的出现而诞生，并使税收最终成为现代政府的主要财政收人；第二，税收与理财、投资及生产、生活密切相关，几乎所有单位与个人的经济活动都与税收有关系；第三，“国家税收”既解释如何设计税收法律制度，同时又讲授如何维护纳税人权益，前者以帮助政府如何尽可能多地取得税收收入为出发点，后者以减轻纳税人超额负担为目标，二者的结合点是税收理论在税收征纳活动中的应用。　　因此，学习“国家税收”这门课程有两层意义。第一，对国家来说，学习“国家税收”可以起到普及税法的作用。因为，对任何一个国家来说，税收都是这个国家的经济命脉，所以如何加强税收理论研究和税收法制教育，是每一个国家都迫切需要解决的现实问题。“只有死亡与纳税是不可避免的两件事”是税法宣传的重要成果之一。第二，对个人来说，不管是从事创业经营还是日常工作，不懂得本国税法将使其在国内寸步难行；不懂得国际税法，将使其在国外处处碰壁。所以，创业先驱者感叹：“税收为企业之大事，生死之地，存亡之道也。”　　随着经济的全球化，中国经济与世界经济的关系越来越紧密。高校培养的经济管理人才不仅应当熟悉税收基本理论，也要掌握税收征纳的基本实务；不仅需要掌握本国税收征管知识，也要了解世界各国税收法律。只有这样，才能在风云变幻的世界经济大潮中做到进退有度、游刃有余，实现中国经济的崛起与强盛。

内容概要

本书由税收理论、税收制度、征纳实践三部分组成。其中，税收理论涵盖了税收基本理论与最优税制理论。为适应经济全球化，除了中国税制外，本书还精心挑选了9个外国税制，以便对比学习。征纳实践部分以模拟纳税申报与税收检查为主，同时也介绍征管理论。另外，针对章节内容，本书设计了“案例”、“例题”、“深度思考”等栏目，以方便读者综合运用知识以及进行创新性思考。　　本书基于福建省《国家税收》精品课程设计，以培养应用型高级国际性税收人才为目标。本书适合作为经济管理类专业本科学生的通用教材，也适合作为财政税务部门职员、单位财务人员、个体经营者和其他经济管理人才的税收专业读物。为方便讲授与学习，本书还配备了教案、Powerpoint课件与练习题(含答案)。

书籍目录

第一部分 税收基本理论与税法 　第1章 税收起源与发展 　　1.1 国家的起源与本质 　　1.2 税收与国家的关系 　　1.3 税收的产生与发展 　第2章 税收本质与原则 　　2.1 税收本质 　　2.2 税收原则 　第3章 税收职能与效应 　　3.1 税收负担与转嫁 　　3.2 税收职能与效应 　　3.3 税收与经济发展 　第4章 最优税制理论 　　4.1 税制优化概述 　　4.2 税制优化路径 　　4.3 优化税种设计 　第5章 税法与税制 　　5.1 税法概述 　　5.2 税收制度 第二部分 中外税收制度 　第6章 增值税 　　6.1 增值税概述 　　6.2 我国增值税制度 　　6.3 我国增值税的计算 　　6.4 我国增值税减免及申报缴纳 　第7章 消费税 　　7.1 消费税概述 　　7.2 我国消费税制度 　　7.3 我国消费税税额的计算 　　7.4 我国消费税减免及申报 　第8章 营业税 　　8.1 营业税概述 　　8.2 我国营业税制度 　　8.3 我国营业税税额计算 　　8.4 我国营业税减免及申报 　第9章 资源税 　　9.1 我国资源税制度 　　9.2 资源税计算及申报 　第10章 关税 　　10.1 我国的关税制度 　　10.2 关税计算及申报 　第11章 企业所得税 　　11.1 企业所得税概述 　　11.2 我国企业所得税制度 　　11.3 计税依据的确定 　　11.4 资产的税务处理 　　11.5 税收优惠 　　11.6 纳税调整 　　11.7 税额计算 　　11.8 纳税申报 　第12章 个人所得税 　　12.1 个人所得税概述 　　12.2 我国个人所得税制度 　　12.3 我国个人所得税计算 　　12.4 税收减免及申报 　第13章 印花税 　　13.1 我国印花税制度 　　13.2 印花税计算及申报 　第14章 土地增值税 　　14.1 我国土地增值税制度 　　14.2 土地增值税计算及申报 　第15章 其他各税 　　15.1 我国房产税 　　15.2 我国城镇土地使用税 　　15.3 我国契税 　　15.4 我国耕地占用税 　　15.5 我国车船税 　　15.6 我国城市维护建设税 　　15.7 我国车辆购置税 　第16章 外国税收制度 　　16.1 外国税制概述 　　16.2 美国税收制度 　　16.3 日本税收制度 　　16.4 英国税收制度 　　16.5 法国税收制度 　　16.6 德国税收制度 　　16.7 印度税收制度 　　16.8 韩国税收制度 　　16.9 新加坡税收制度 　　16.10 俄罗斯税收制度 第三部分 中外税收征管理论与实践 　第17章 税收管理体制 　　17.1 税收管理概述 　　17.2 税收管理体制 　　17.3 分级分税制度 　第18章 税收征管制度 　　18.1 税收征管概述 　　18.2 税收征管理论 　　18.3 我国税收征管 　第19章 纳税申报及检查 　　19.1 涉税票证概述 　　19.2 纳税申报实践 　　19.3 税收检查概述 　　练习题 　　练习题答案 参考文献

章节摘录

　　税收产生以来，历史上的税收制度主要有两种形式：一是以直接税为主的税收制度；二是以间接税为主的税收制度。　　受经济发展水平的约束及征税技术的影响，古代国家的税收制度以直接税为主，例如人头税是当时的主要税种，关市之赋等间接税是辅助税种。随着商品经济的发展，特别是工业革命以后，间接税逐渐取得主导地位，成为当时国家的主体税种。　　目前，美国、日本等国家以现代直接税（所得税）为主体税种，而欧盟国家则多以间接税（商品税）为主体税种。中国以增值税、消费税、营业税等流转税为主体。　　3.税收形式的发展从税收发展的形式看，税收经历了三种形态：力役、实物、货币。劳役、兵役是最早的税收形式，是古代税收的主要形式。例如井田制是一种“力役”形式的税收。实物上缴是税收的另一种形式。古代的贡赋，及我国在20世纪征收的公粮，都是一种实物形式的税收。随着商品经济的发展，现代国家的税收以货币作为主要形式。　　4.课税范围的发展古代国家的课税范围限于本国领域。随着世界共同市场的出现，共同体范围内的国家经过协商，可能达成课税权的一定范围的转让，使课税范围超越国界，出现“国际税收”。　　5.税收功能的发展随着人们对税收认识的深入，税收被赋予了越来越多的功能。财政收入、收入分配、经济发展被认为是税收的基本功能。税收功能的发展是税收科学发展的结果。