审计学

出版时间：2010-3  出版社：清华大学出版社  作者：李相志  页数：325  

前言

　　中国远程教育的发展经历了三代：第一代是函授教育；第二代是广播电视教育，20世纪90年代，随着现代信息技术的发展，以网络为基础的第三代现代远程教育应运而生。到目前为止，教育部批准开展现代远程教育试点的高校共67所。对外经济贸易大学远程教育学院（简称“贸大远程”）是在中国加入WT0后的第一年，2002年3月正式成立的。　　现代远程教育作为新生事物，对传统的教学模式、学习习惯、获取新知的途径等产生了巨大的冲击。如何在网络时代打造学习型社会，构筑终身教育体系，是当今时代的重大课题，现代远程教育试点高校为此进行了许多卓有成效的探索。在网络教育的具体实践中，贸大远程始终坚持依托学校的整体优势和特色，坚持知识的内在逻辑性与职业、行业的市场需求的统一，坚持开展面向广大在职人员的现代远程教育，逐步形成了独具我校特色的“7+1”学习模式（即网络课堂、网上答疑、课程光盘、教材资料、适量面授、网上串讲、成绩检测，以及第二课堂活动），为学生个性化学习提供了广阔的空间。自2003年起，贸大远程连续3年蝉联新浪网、择校网、搜狐网和《中国电脑教育报》联合评出的全国“十佳网络教育学院（机构）”称号。值得一提的是，“国际贸易实务”课程荣获国家级奖项，“商务英语”等7门课程荣获北京市优秀教材一等奖和精品课程称号，另有10余门课程在全国性的远程教育课程展示会上获得大奖。　　几年来丰富的现代远程教育实践和教学经验积累，为我们出版成龙配套的贸大远程系列教材奠定了坚实的基础。

内容概要

　　本书具有如下主要特点：　　1．注重审计理论、审计准则与审计实务的有机结合。本书既对审计的概念、目标、职能、种类、审计组织形式、审计执业规范、审计方法、审计证据和审计工作底稿、审计计划、审计重要性、风险评估程序和风险应对措施等审计基本理论、基本技能与基本方法进行阐述，同时也系统介绍了针对财务报表的具体业务循环审计。　　2．权威性高。本书内容完全按照我国2007年1月1日起实施的中国注册会计师执业准则体系进行编写，体现了我国审计法律、法规的最新要求，同时对注册会计师的职业道德和法律责任进行了阐述，因而内容新颖，权威性高。　　3．适合学生自学。本书力求做到逻辑严密、简明扼要、通俗易懂。在名词、术语的使用和内容的叙述上，以注册会计师执业准则为标准，对于重要的名词、术语都加附英文。因而能增强学生的学习兴趣，使学生能较轻松地掌握审计基本理论和方法。　　4．实用性强。本书每一章都配以本章学习目标、重点难点提示、本章小结、重要概念，并附有大量的练习题及参考答案，方便学生课后练习，以检验自己在学习中对各章所学知识的掌握程度。　　本书既可以作为会计学和财务管理学专业必修课审计学的教材，也可作为诸如工商管理、财政金融等其他经济类专业教学之用书。此外，本书也可作为企事业单位经济管理人员业务学习的参考用书。

书籍目录

第一章　绪论 　第一节　审计的产生和发展 　第二节　审计的概念和性质 　第三节　审计目标和对象 　第四节　审计职能和作用 　第五节　审计的种类 　同步测练与解析 　参考答案 第二章　审计组织形式 　第一节　政府审计机关 　第二节　民间审计组织 　第三节　内部审计机构 　第四节　注册会汁师职业道德和法律责任 　同步测练与解析 　参考答案 第三章　审计执业规范 　第一节　审计准则 　第二节　中国注册会计师鉴证业务基本准则 　同步测练与解析 　参考答案 第四章　审计方法 　第一节　审计方法概述 　第二节　审计取证方法 　第三节　审计抽样方法 　同步测练与解析 　参考答案 第五章　财务报表审计目标、审计责任与审计过程 　第一节　财务报表审计目标 　第二节　审计责任 　第三节　审计过程 　同步测练与解析 　参考答案 第六章　审计证据和审计工作底稿 　第一节　审计证据 　第二节　审计工作底稿 　同步测练与解析 　参考答案 第七章　审计计划和审计的重要性 　第一节　初步业务活动 　第二节　总体审计策略和具体审计计划 　第三节　审计的重要性 　同步测练与解析 　参考答案 第八章　风险评估程序与内部控制 　第一节　风险评估程序 　第二节　了解被审计单位及其环境 　第三节　了解被审计单位的内部控制 　第四节　评估重大错报风险 　第五节　与治理层和管理层的沟通及审计工作记录 　同步测练与解析 　参考答案 第九章　风险应对措施与进一步审计程序 　第一节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 　第二节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 　第三节　控制测试 　第四节　实质性程序 　同步测练与解析 　参考答案 第十章　销售与收款循环审计 　第一节　销售与收款循环的特征 　第二节　销售与收款循环的内部控制和控制测试 　第三节　销售与收款循环的实质性程序 　同步测练与解析 　参考答案 第十一章　采购与付款循环审计 　第一节　采购与付款循环的特征 　第二节　采购与付款循环的内部控制和控制测试 　第三节　采购与付款循环的实质性程序 　同步测练与解析 　参考答案 第十二章　生产与存货循环审计 　第一节　生产与存货循环的特征 　第二节　生产与存货循环的内部控制和控制测试 　第三节　生产与存货循环的实质性程序 　同步测练与解析 　参考答案 第十三章　投资与筹资循环审计 　第一节　投资与筹资循环的特征 　第二节　投资活动的内部控制和控制测试 　第三节　投资交易的实质性程序 　第四节　筹资活动的内部控制和控制测试 　第五节　筹资交易的实质性程序 　同步测练与解析 　参考答案 第十四章　货币资金审计 　第一节　货币资金与交易循环 　第二节　货币资金的内部控制和控制测试 　第三节　库存现金审计 　第四节　银行存款审汁 　同步测练与解析 　参考答案 第十五章　完成审计工作与审计报告 　第一节　完成审计工作 　第二节　审计报告的作用、类型和基本内容 　第三节　非标准审计报告 　同步测练与解析 　参考答案 综合测练与解析 　综合测练与解析（一） 　综合测练与解析（一）参考答案 　综合测练与解析（二） 　综合测练与解析（二）参考答案 参考文献

章节摘录

　　2.民间审计的发展　　民间审计起源于16世纪的意大利合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场，是伴随着商品经济而产生和发展起来的。1720年，英国“南海公司事件”发生，当时“南海公司”以虚假的会计信息诱骗众多投资者上当，令其股票一度暴涨后又暴跌，最终破产倒闭，给投资者造成了巨大的损失。英国议会聘请会计师查尔斯·斯耐尔（CharlesSnell）对“南海公司”进行审计。1721年，斯耐尔以“会计师”的名义出具了“查账报告书”，从而宣告了民间审计的诞生。1844年，英国政府为了保护广大股票持有者和债权人的利益颁布了《公司法》，规定股份公司必须设监察人，负责审查公司账目。1845年又对《公司法》进行了修订，规定股份公司的账目必须经董事以外的人员审计。这一规定无疑对发展民间审计起了推动作用。1853年在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计师团体——爱丁堡会计师协会。随后，英国出现多家会计师协会，民间审计队伍迅速扩大。1880年，英国五个地方会计师团体进行合作，由皇家政府特许成立了英格兰和威尔士特许会计师协会（InstituteofCharteredAccountantsinEnglandandWales，ICAEW），从此奠定了以民间审计为主体的现代西方审计制度。这一时期的英国民间审计，没有成套的方法和理论依据，审计目的只是查错揭弊，审计方法是对大量的账簿记录进行逐笔的详细审计。由于详细审计产生于英国，故也称为英国式审计。　　美国的民间审计开始于1883年，由英国传人。1887年美国公共会计师协会成立，1916年该会改组为美国会计师协会，到1957年发展为美国注册公共会计师协会（AmericanInstituteofCertifledPublicAccotIntants，AICFA），成为世界上最大的民间审计职业团体。早期的美国民间审计，多采用英国式的详细审计。20世纪初期，由于金融资本对产业资本更为广泛的渗透，企业同银行利益关系更加紧密，银行逐渐把企业资产负债表作为了解企业信用的主要依据，于是在美国产生了以证明企业偿债能力为主要目的的资产负债表审计，即信用审计，又称美国式审计。20世纪30年代，资本主义世界经历了历史上最严重的经济危机，大批企业倒闭，成千上万的投资者和债权人蒙受了巨大的经济损失。这从客观上促使企业利益相关者从只关心企业财务状况，转变到更加关心企业盈利水平，产生了对企业损益表进行审计的客观要求。美国颁布的《1933年证券法》规定，在证券交易所上市公司的财务报表都必须接受注册会计师审计，向社会公众公布注册会计师出具的审计报告。在这一时期，审计对象已转为全部财务报表；审计的主要目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表的可信性；审计范围已扩大到测试相关的内部控制，并以控制测试为基础进行抽样审计；审计准则开始制定和实施，审计工作向标准化、规范化过渡；注册会计师资格考试制度广泛推行，注册会计师专业素质普遍提高。