中国税制

出版时间：2010-9  出版社：北京大学出版社  作者：岳树民  页数：424  
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前言

《中国税制》课程是高等院校应用经济类和经济管理类各专业的核心课程或共同课程。从《中国税制》课程的发展看，曾使用过《国家税收》、《税法》、《中国税收》、《税收制度与管理》等名称，目前多数院校根据课程的学科属性和各专业课程的关系，将其定名为《中国税制》。虽然名称有所变化，但该课程始终将阐述税收基本理论和基础知识、中国现行税制各主要税种的基本规定及税款的计算和征收管理方法作为主要内容；强调掌握现行税收法律制度，培养学生对现行税收法律规定的理解和运用能力。《中国税制》教材是为高等院校应用经济类各专业以及管理类中财务管理、工商管理、会计学等专业编写的教材。主要系统阐述中国现行税收制度中各个税种税制要素的基本规定、现行政策规定、应纳税额的计算和征收管理办法等内容。本教材在编写中力求突出以下几个特点：一是对于现行税制具体内容的阐述，力求系统、全面、准确，能够使读者全面了解掌握中国现行税制的主要内容；二是在对现行税制具体内容进行阐述的同时，为更好地理解税制规定的基本内涵，对现行税制的一些难点和重点问题从管理角度和政策角度进行了必要的解析；三是对于除各单行税法、条例、实施细则以外的政策规定和管理办法，均以脚注的形式注明了发布该政策业务规定的法律文件，以便读者在学习和具体应用时查对正式文件；四是考虑《中国税制》课程作为经济管理类学生的一门专业课，其先修课程是《政治经济学》、《财政学》、《税收学》等专业理论课程，因此，本书在内容的安排上没有对税制要素、税收分类、税制结构等税收基础理论问题进行专门的阐述。

内容概要

本书较为全面系统地介绍了中国现行税收制度的主要内容，全书共分十章，对中国现行各税种的税制构成要素以及税款的计算和缴纳等，依据最新的税收政策和法律法规进行了较为详细的介绍，并对税制中的一些具体规定进行了必要的理论阐释。　　本书适用于高等院校财税专业的教学，同时也可作为企业纳税人、中介机构以及税务机关学习和培训的参考用书。

作者简介

岳树民，经济学博士，中国人民大学财政金融学院副院长、教授，中国财政学会理事，中国税务学会理事，中国税务学会学术研究委员会委员。主要研究领域为财政税收理论与政策、中国税收制度等。

书籍目录

第一章  中国税制概述　第一节  中国税收制度沿革  　第二节  中国税收制度的法律级次  　第三节  纳税人的权利与义务  第二章  增值税　第一节  征税范围　第二节  纳税人　第三节  税率　第四节  应纳税额的计算　第五节  税收优惠　第六节  出口货物退(免)税  　第七节  征收管理　第八节  增值税专用发票的使用及管理第三章  消费税　第一节  纳税人与征税范围　第二节  税率　第三节  应纳税额的计算　第四节  征收管理第四章  营业税　第一节  纳税人　第二节  征税范围  　第三节  税率　第四节  应纳税额的计算  　第五节  税收优惠  　第六节  征收管理第五章  关税　第一节  基本要素的规定  　第二节  关税完税价格　第三节  应纳税额的计算  　第四节  关税减免  　第五节  征收管理　第六节  船舶吨税第六章  企业所得税　第一节  纳税人　第二节  征税对象　第三节  税率　第四节  应纳稅所得额的计算　第五节  资产的税务处理  　第六节  企业重组的税务处理　第七节  应纳税额的计算  　第八节  税收优惠  　第九节  源泉扣缴　第十节  特别纳税调整 　第十一节  征收管理  第七章  个人所得税　第一节  纳税人　第二节  征税对象　第三节  税率　第四节  应纳税额的计算  　第五节  税收优惠  　第六节  征收管理  第八章　资源课税第九章　财产课税第十章　行为与特定目的课税参考文献

章节摘录

插图：税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。一个国家为了取得财政收入或调节社会经济活动，必须以法律形式规定对什么征税、向谁征税、征多少税以及何时何地纳税等，这些规定就构成了一个国家的税收制度。①税收制度是国家税务机关征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法定准则。我国的税收制度，是在新中国成立之初的1950年建立起来的。新中国成立以来，我国的税收制度先后进行了五次重大的改革：第一次是新中国成立之初的1950年，在总结老解放区税收制度建设的经验和清理旧中国税收制度的基础上，以1950年1月30日中央人民政府政务院发布《全国税政实施要则》为标志，建立了由14个税种构成的人民共和国的新税制。第二次是1958年税制改革，其主要内容是简化税制，以适应社会主义改造基本完成、经济管理体制改革以后形势的要求。第三次是1973年税制改革，其主要内容仍然是简化税制，这是“文化大革命”的产物。第四次是1984年税制改革，其主要内容是普遍推行国营企业“利改税”和全面改革工商税收制度，以适应发展有计划的社会主义商品经济的要求。第五次是1994年税制改革，其主要内容是全面改革工商税收制度，以适应建立社会主义市场经济体制的要求。②我国现行税制的基本框架是在1994年税制改革时建立起来的。1993年11月14日，党的十四届三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出：“按照统一税法、公平税负、简化税制和合理分权的原则，改革和完善税收制度。推行以增值税为主体的流转税制度，对少数商品征收消费税，对大部分非商品经营继续征收营业税。在降低国有企业所得税税率，取消能源交通重点建设基金和预算调节基金的基础上，企业依法纳税，理顺国家和国有企业的利润分配关系。统一企业所得税和个人所得税，规范税率，扩大税基。开征和调整某些税种，清理税收减免，严格税收征管，堵塞税收流失。”

编辑推荐

《中国税制》：普通高等教育“十一五”国家级规划教材，中国税收教育研究会推荐教材

用户评论 (总计8条)

•   帮别人买的，所以具体还不是很清楚
•   考研准备的，很权威的教材，推荐给大家。
•   送货很快哦~~
•   还不错，容易理解
•   写评论好麻烦。。。。。。。。
•   封底书角残缺
•   书本有一层类似灰层的东西.不过人家折扣低所以也没什么好嫌弃的
•   引用条文截止09年底，主要以介绍个税种为主~