纳税筹划

出版时间：2010-1  出版社：北京大学出版社  作者：黄桦，蔡昌　编著  页数：370  

前言

中国税收教育研究会于2007年3月在中央财经大学成立，旨在以中国特色社会主义理论为指导，贯彻新时期治税思想，按照理论联系实际和“外为中用”的原则，开展税收教育研究和学术交流，服务于我国税收教育事业发展，提高税务专业人才培养的质量，为社会主义市场经济建设服务。研究会成立近三年来，得到了国家税务总局教育中心、全国税务界以及科研院校的关心和支持。研究会一方面十分重视自身的建设与发展，另一方面，通过这个平台，促进了全国各相关高校之间税收教育与教学的交流和相互借鉴，加强了理论研究部门和税务系统之间的信息沟通，构建了税收理论与教学实践相结合的桥梁，增强了研究会的凝聚力和吸引力。而参与和支持学科教材建设，亦是研究会推动国内税收教育与教学的重要形式之一。目前我国近三十所普通高等院校已经开设了税收专业，在校学生人数近六万人（不包括函授、成人高考等非正规教育学生），但国内教材市场上尚缺乏一套体系完整、种类齐全，尤其是能反映当前税收理论与实践最新进展的税收专业教材。为推动税收专业高等教育的进一步发展，中国税收教育研究会联合北京大学出版社，组织全国各大财经高等院校编写了“2l世纪经济与管理规划教材·税收系列”，力争成为国内领先、品种齐全、内容新颖、具有长期影响力的税收专业教材。为确保丛书的高质量、高水平，丛书由国内知名教授和税务专家组成编委会，由中国税收教育研究会名誉会长、中国人民大学安体富教授担任主编。

内容概要

　　本书以纳税筹划基本理论为指导，以企业经营活动和个人家庭理财过程中的主要事项为主线，对纳税筹划的思路与方法进行阐述。全书共分三篇十七章第一篇（第一章至第二章）介绍纳税筹划的基本原理，第二篇（第三章至第十三章）介绍企业经营纳税筹划的思路与方法，第三篇（第十四章至第十七章）介绍个人家庭理财纳税筹划的思路与方法。　　本书在写作上突出了纳税筹划课程的实务性特征，将基本原理与筹划方法紧密结合，并通过大量案例加深读者的理解，本教材适合作为财政税务、财务管理、工商管理、会计等专业的教材，也可作为各类企业经营管理人员职业培训}的参考书。　　本书配有教学课件，可以免费提供给任课老师使用。如需要，欢迎填写书后的“教师反馈及课件申请表”索取。

作者简介

黄桦，中央财经大学税务学院教授。兼任中国金融理财标准委员会学术委员及主讲教师，清华大学继续教育学院客座教授，对外经贸大学继续教育学院客座教授，中国社会科学院研究生院客座教授。主要讲授中国税制、税法、税收学、财政学、企业纳税筹划、个人理财纳税筹划等专业课程。曾主编或参编多部专著、教材；参与或主持多项国家级、省部级、校级财税重点课题的研究；在《财政研究》、《税务研究》等学术期刊上发表论文数十篇。

书籍目录

第一篇 纳税筹划基本原理　第一章 纳税筹划的概念与原则　　第一节 纳税筹划的概念　　第二节 纳税筹划原理　　第三节 纳税筹划产生的原因　　第四节 纳税筹划的限定因素　第二章 纳税筹划的基本技巧　　第一节 纳税人筹划技巧　　第二节 税基筹划技巧　　第三节 税率筹划技巧　　第四节 税收优惠筹划技巧　　第五节 会计政策筹划技巧　　第六节 税负转嫁筹划技巧　　第七节 递延纳税筹划技巧　　第八节 规避平台筹划技巧　　第九节 资产重组筹划技巧　　第十节 业务转化筹划技巧第二篇 企业经营纳税筹划　第三章 企业整体运行纳税筹划　　第一节 企业纳税筹划战略　　第二节 企业战略性纳税筹划运行程序　　第三节 企业运行各环节的涉税问题与纳税筹划　第四章 企业主体设立与组建的纳税筹划　　第一节 企业设立身份确定的纳税筹划　　第二节 企业设立行业选择的纳税筹划　　第三节 企业设立地区选择的纳税筹划　第五章 企业融资的纳税筹划　　第一节 融资渠道的纳税筹划　　第二节 资本结构的纳税筹划　　第三节 利息支出的纳税筹划　　第四节 可转换债券的纳税筹划　　第五节 债券利息摊销的纳税筹划　　第六节 融资租赁的纳税筹划　第六章 企业投资的纳税筹划　　第一节 固定资产投资的纳税筹划　　第二节 企业对外投资的纳税筹划　第七章 企业销售与采购的纳税筹划　　第一节 企业商品、劳务销售的纳税筹划方法　　第二节 企业采购活动中的纳税筹划方法　第八章 企业成本、费用核算的纳税筹划　　第一节 存货计价方式的纳税筹划　　第二节 固定资产折旧方式的纳税筹划　　第三节 费用分摊与列支的纳税筹划　　第四节 预提和待摊费用的纳税筹划　　第五节 固定资产技术改造与修理支出的纳税筹划　　第六节 坏账处理的纳税筹划　　第七节 企业外币业务的纳税筹划　　第八节 预缴企业所得税的纳税筹划　　第九节 利用改变存货存放方式的纳税筹划　第九章 企业利润分配的纳税筹划　　第一节 按利润分配顺序的纳税筹划　　第二节 股利分配形式的纳税筹划　　第三节 亏损弥补的纳税筹划　第十章 企业薪酬设计的纳税筹划　　第一节 薪酬设计的纳税筹划　　第二节 股票激励的纳税筹划　　第三节 社会保障基金的纳税筹划　　第四节 销售激励的纳税筹划　第十一章 企业资产重组中的纳税筹划　　第一节 企业合并的纳税筹划　　第二节 企业分立的纳税筹划　　第三节 企业清算的纳税筹划　第十二章 企业纳税申报中的筹划　　第一节 企业税款缴纳时间选择的纳税筹划　　第二节 税务行政复议、诉讼和赔偿的纳税筹划　第十三章 企业特定事项的纳税筹划　　第一节 关联企业的纳税筹划　　第二节 企业境外投资的纳税筹划　　第三节 企业出口货物的纳税筹划　　第四节 企业进口货物的纳税筹划　　第五节 电子商务的纳税筹划第三篇 个人理财纳税筹划　第十四章 个人纳税人身份的纳税筹划　　第一节 居民纳税人与非居民纳税人身份筹划　　第二节 个人经营活动中身份确定的纳税筹划　第十五章 个人取得收入过程中的纳税筹划　　第一节 工资、薪金所得的纳税筹划　　第二节 劳务报酬所得的纳税筹划　　第三节 个人经营收入的纳税筹划　　第四节 对企事业单位的承包经营、承租经营所得的纳税筹划　　第五节 其他收入的纳税筹划　第十六章 个人投资过程中的纳税筹划　　第一节 个人经营性投资的纳税筹划　　第二节 个人房地产投资的纳税筹划　　第三节 个人金融投资的纳税筹划　第十七章 个人消费的过程中的纳税筹划　　第一节 税负转嫁对个人消费的影响　　第二节 个人消费的纳税筹划方法参考文献

章节摘录

插图：关于纳税筹划的主体，本教材还特别强调了，既包括法人纳税人，也包括自然人纳税人。这是因为：首先，在某些涉税事务中，法人纳税人的纳税筹划与自然人的纳税筹划是交织在一起的，两者只有相互协调、统筹安排才能达到筹划利益最大的目标。其次，在我国产权制度改革不断深化的进程中，国民收入分配、社会财富的配置逐渐向个人和家庭倾斜，个人和家庭的涉税事务呈明显增加趋势，相应地，以自然人身份进行纳税筹划的需求也越来越迫切。最后，由于对法人纳税人和自然人纳税人税收制度设计的不同，不同纳税人筹划的原理和方法也不尽相同。鉴于此，本教材对纳税筹划基本方法的介绍包括了法人纳税人的纳税筹划和自然人纳税人的纳税筹划两大部分。2.纳税筹划只能在法律许可的范围之内进行这是纳税筹划与偷税、逃税、骗税等违法行为的根本区别。在本教材中阐述的所有筹划原理和方法都有明确的法律规范要求。政府征税是为社会提供公共产品、公共服务筹集必要的资金。为保证享受公共产品、公共服务的微观主体公平承担相应义务，必须通过法律的形式强制地取得财政收入。对于纳税人来讲，缴纳税款时，并没有得到直接回报，但人们享受到的安全有序的社会环境以及便利有效的公共服务设施都是政府通过征税获得资金提供的。因此，依法缴纳税款是纳税人的法定义务，从本质上讲，是纳税人为自己获得的公共服务付出的法定代价。税收法律法规是确定征纳双方权利与义务的法律规范，征纳双方都必须遵守。纳税人应在享有其权利时依法履行义务。国家颁布的各项税收法律法规是纳税人进行纳税筹划的法律界限，不得超越。纳税筹划只能在遵守税法的前提下，考虑不同方案，选择税负最低的途径。关于纳税筹划的合法性应从三个方面理解：第一，纳税人的纳税筹划行为必须在国家税收法律法规许可的范围之内进行。国家税收法律法规是对税收征纳过程中征纳双方权利和义务的规范，是一种特定的法律关系。纳税人可以在这个范围内采取一定方法，通过合理安排经营和财务活动来减轻自己的税收负担。从合法性上看，纳税筹划与“节税”概念密切相关。纳税筹划主要强调了行为的过程，而节税则更多地注重行为的结果，但两者都是在税法规定范围之内，在存在多种税收政策、计税方法可供选择时。

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《纳税筹划》：中国税收教育研究会推荐教材

用户评论 (总计5条)

•   书的质量不错，是正版。详细内容还没怎么看呢。
•   质量不好，价格挺实惠
•   如果有想研究税务筹划的，不建议买这本。里面很多内容都已经过时，不适应新的税法要求
•   这书的装订质量很不好
•   初衷只是想买一本涉及增值税和所得税方面的
  没想到此书涉及如此广泛
  于是就顺便普及一下咯