中国税制

出版时间：2012-4  出版社：中国人民大学出版社  作者：杨虹 编  页数：301  

内容概要

　　本书与同类教材、出版物相比，具有很高的权威性、准确性、实用性和针对。陛。我们希望全国各高等院校经济管理专业的广大教师继续关心和支持这项工作，同时将使用这套教材中遇到的问题和改进意见向各位主编反映，以供修订参考。

作者简介

　　杨虹，中央财经大学税务学院税务系主任、教授、经济学博士、硕士生导师、中国注册会计师。兼任财税法学研究会理事。从事税收理论研究与教学工作20余年，主讲“中国税制”、“税收学”、“税法”、“企业纳税筹划”等课程。主要研究方向为税收理论与税收实务、税收筹划。出版专著两部；主编、参编各种教材、著作数十本；发表论文几十篇；主持、参与省、部级等课题几十项。

书籍目录

第1章 税收制度概述
1.1 税收制度的概念
1.2 税收制度的组成要素
1.3 税收制度的分类
1.4 税制结构
第2章 增值税
2.1 增值税概述
2.2 征收范围
2.3 纳税人
2.4 税率和征收率
2.5 应纳税额的计算
2.6 出口货物退（免）税
2.7 税收优惠
2.8 征收管理
2.9 增值税专用发票的使用和管理
第3章 消费税
3.1 消费税概述
3.2 征收范围和纳税人
3.3 税目和税率
3.4 计税依据的确定
3.5 应纳税额的计算
3.6 出口应税消费品退（免）税
3.7 征收管理
第4章 营业税
4.1 营业税概述
4.2 征收范围和纳税人
4.3 税率
4.4 计税依据的确定
4.5 应纳税额的计算
4.6 税收优惠
4.7 征收管理
第5章 关税
5.1 关税概述
5.2 征税对象和纳税人
5.3 税则、税目和税率
5.4 原产地规定
5.5 完税价格和应纳税额的计算
5.6 行李和邮递物品进口税
5.7 税收优惠和征收管理
第6章 企业所得税
6.1 企业所得税概述
6.2 征税对象和纳税人
6.3 税率
6.4 计税依据的确定
6.5 资产的税务处理
6.6 关联企业业务往来的税务处理
6.7 应纳税额的计算
6.8 税收优惠
6.9 源泉扣缴
6.10 征收管理
第7章 个人所得税
第8章 资源税类
第9章 财产税制
第10章 行为税制
参考文献

章节摘录

版权页：   插图：    1．广义的税收制度，广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法、条例、实施细则、规定、办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法、税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置、分工、隶属关系以及税务人员的职责、权限等的制度。（5）税收计划、会计、统计工作制度。 2．狭义的税收制度狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。税收制度又有另一种含义，即指一个国家在一定的历史条件下所形成的税收制度的结构体系，即各税种之间相互配合、相互协调共同构成的税制体系，如分别以所得税、流转税为主体的税制，以流转税和所得税并重为主体的税制等。它是根据一个国家现实的生产力发展水平和经济结构等情况，将税种、税目、税率的配置和设计作为研究对象，为税制改革、税收立法提供理论依据。税收制度的上述两种含义既有明显区别，又有内在联系。前者是税收的法律形式，是税收分配活动的法律规范；后者是指一个国家根据其经济条件和财政需要所采用的税制的构造体系。 1．税收法律，税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。按照我国宪法的规定，只有全国人民代表大会及其常务委员会能够制定法律。我国的税收法律也是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法，而高于税收法规、规章。目前，在我国现行税制体系中，属于全国人民代表大会及其常务委员会通过的税收法律包括《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等。2．税收法规，税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。目前，在我国现行税收体系中，绝大多数税种和税收法律的实施细则，都是国务院以税收行政法规的形式制定的。如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》等。3．税务规章，税务规章是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的，在全国范围内对税务机关、纳税人、扣缴义务人及其税务当事人具有普遍约力的税收规范性文件，如《税务部门规章制定实施办法》。

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《经济管理类课程教材•税收系列:中国税制(第2版)》教材与同类教材、出版物相比，具有很高的权威性、准确性、实用性和针对性。是教育部重点项目“财税课程主要教学内容改革研究与实践”重要成果之一。它倾注了专家教授的智慧，是集体智慧的结晶。《经济管理类课程教材•税收系列:中国税制(第2版)》首先对税收制度的基本概念和基本理论进行了分析，然后分税种对我国现行的税收制度进行了分析。本书在写作上重视案例分析，对学生学习税收制度非常有帮助。

用户评论 (总计8条)

•   了解税制的好帮手
•   对我们中国现存的税法进行了比较全面的概述，书不错
•   教师推荐 先看看吧
•   简单翻了一下，感觉还不错吧。
•   内容比较细致详实，但是有一点不够新
•   中国税种什么的写的很清楚，来龙去脉作用都包括。如果能加入在出书时该税种属于中央税还是地方税还是共享税就更好啦~
•   打算自学，但教材是老师推荐的。
•   商品很符合网上的描述！挺满意的！