企业纳税筹划

出版时间：2009-8  出版社：中国人民大学出版社  作者：徐泓  页数：271  
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内容概要

在公司财务、投资、战略管理、资本运作等领域中，复杂的经济业务与浩瀚的税收政策相配比，产生了大量的纳税筹划机会。如果不能完整理解产生纳税筹划机会的决策环境，不能将纳税筹划战略并入企业的经营决策之中，不能根据税收政策的变化及时调整经济业务的结构，将使企业在激烈的竞争中处于劣势地位。管理人员在掌握财务报表分析、财务管理等技术的基础上，将企业战略管理与纳税筹划结合起来，其知识结构将更加合理，并极大地提高自身的水平。本书具有如下特点：    第一，注重纳税筹划的基本理论。随着纳税筹划的发展，纳税筹划不再单纯是利用税法漏洞的技术，而应建立企业纳税筹划的基本理论。本书在纳税筹划理论研究的基础上，归纳总结形成了完整的纳税筹划理论。    第二，注重纳税筹划与企业的战略相结合。纳税筹划与企业的经营决策、资产定价、收益、企业的财务和经营结构等有着密切的联系，因此，进行纳税筹划时应从企业经营的全局出发，选择纳税筹划方案。依据这一指导思想，本书关注的是各种方案实施的最终结果，而不是列举无数税法的细节和例外规定。    第三，密切联系我国的实际情况。在本书的编著中，不仅根据各具体税种的纳税筹划内容设计单个案例，说明纳税筹划的基本方法，而且以上市公司公开披露的资料为依据，根据公司的具体情况，结合纳税筹划的基本理论，设计整体的纳税筹划方案，从战略的角度选择纳税筹划方案，缩短了课堂到实践的距离。    第四，博采众长。在充分借鉴国内外同类优秀教材经验的基础上，全面、’系统地展现纳税筹划的基础理论和方案设计方法，在编著中坚持基础必修课程的性质和特点，保证教材中基础理论的完整性，同时强调理论的通俗性和行文的简洁性，以适应学习纳税筹划的需要。

书籍目录

第1章　纳税筹划的基本理论  第1节　纳税筹划概述  第2节　建立纳税筹划理论框架的环境分析  第3节　纳税筹划概念  第4节　战略纳税筹划的目标  第5节　战略纳税筹划的原则  第6节　战略纳税筹划的实施步骤  第7节　战略纳税筹划的方法选择  第8节　战略纳税筹划的绩效考核第2章　增值税纳税筹划及案例分析  第1节　增值税纳税筹划概述  第2节　增值税纳税筹划的策略与方法分析  第3节　制药企业增值税纳税筹划案例分析第3章　消费税纳税筹划及案例分析  第1节　消费税纳税筹划概述  第2节　消费税纳税筹划的策略与方法分析  第3节　白酒企业消费税纳税筹划案例分析第4章　营业税纳税筹划及案例分析  第1节　营业税纳税筹划概述  第2节　营业税纳税筹划的策略与方法分析  第3节　房地产业营业税纳税筹划案例分析第5章　企业所得税纳税筹划及案例分析  第1节　企业所得税纳税筹划概述  第2节　企业所得税纳税筹划的策略与方法分析　第3节　集团公司企业所得税纳税筹划案例分析第6章　个人所得税纳税筹划　第1节　个人所得税纳税筹划概述　第2节　个人所得税纳税筹划的策略与方法分析　第3节　企业薪酬纳税筹划第7章　土地增值税纳税筹划及案例分析  第1节　土地增值税纳税筹划概述  第2节　土地增值税纳税筹划的策略与方法分析  第3节　房地产企业土地增值税纳税筹划案例分析第8章　纳税筹划成本管理  第1节　纳税筹划成本概述  第2节　选择ABC/ABM管理企业纳税筹划成本的原因及研究假设基础和限定　第3节　企业纳税筹划的作业成本管理第9章　纳税筹划风险管理  第1节　企业纳税筹划风险概述  第2节　企业纳税筹划风险识别  第3节　企业纳税筹划风险评估  第4节　企业纳税筹划风险管理参考文献

章节摘录

插图：（1）企业与政府之间的博弈足双赢的博弈，两者的Fj标是非对抗性的。企业追求利润最大化。而政府作为国家的代表.要维护国家的稳定和运转.其日标兼顾经济社会的效率与公平。政府为了提供企业生产必需的公共物品.必须制定税收法规。强制企业纳税。但政府制定税收政策不是简单地考虑为企业的生产提供公共物晶.而是考虑满足公共物品供给的支出，同时要考虑不同社会阶层的纳税支出给社会的公平和经济的发展带来的影响。一方面，不同的企业对于同样的税收政策的承受能力不同。一些承受能力弱的企业会因为过重的税负而倒闭，结果是经济衰退和社会的不稳定：另一方面，不同的经济活动征收同样的税负，会不利于更有前景的企业发展。所以政府制定的税收政策含有一些优惠政策。使得某些企业或某些经济活动缴纳较少的税款，保护和促进其发展。从长远来看.差别税负的实行效果会增大一个国家总的经济规模，有利于经济发展。而作为追求利润最大化的企业，显然会尽量利用这些优惠政策，这是符合政府意愿的。不会遭到政府的处罚。最终促进了整个社会经济活动的优化和经济总量的增大，达到政府与企业的双赢局面。博弈双方的预测具有一致性，这就是良性博弈。为了使企业能够有效地预见并采纳政府鼓励的筹划方式，纳税筹划需要有正确的理沦指导。（2）企业与企业之问的博弈是对抗性的。企业的目标都是追求利润最大化，在收入既定的情况下不断地减少开支，产生纳税筹划的动机。由于市场上存在众多的企业，单个企业认为自己的行动不会引起其他企业的注意.也不会遭到其他企业的报复.于是就采取了纳税筹划的策略.在价格不变的时候，企业的利润增大。而每个企业出于利己的动机。都采取了纳税筹划的策略.导致产品市场平均成本下降，市场供给增加，产品价格下降，挤压纳税筹划形成的利润空间。

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《企业纳税筹划》是由中国人民大学出版社出版的。

用户评论 (总计6条)

•   结构严谨，比较了多本纳税筹划的教材，觉得这本最好，内容体系完整，案例分析精辟，是本科生学习的好教材！
•   书是正版 到货很快 当当挺给力的
•   作为教材，深入浅出，结构清晰，配以案例，不错！
•   学校里没有发，自己买，当当上比店里卖的便宜多了
•   作为论文辅助材料买回去的，买回家后对纳税筹划的概念、方法有了很好的理解，挺好的
•   发货速度有待提高啊