税收筹划

出版时间：2009-7  出版社：梁俊娇 中国人民大学出版社 (2009-07出版)  作者：梁俊娇 编  页数：320  

前言

为了促进我国经济管理类学科建设，提高教学质量，规范教学内容，编写出一套高水平、高质量、上台阶，融理论与实务、知识性与启发性于一体，适合我国经济管理类各专业教学需要的真正的“21世纪课程教材”，在教育部高教司的直接领导下，我们组织国家税务总局、中国社会科学院、中国人民大学、中央财经大学、中南财经政法大学、东北财经大学、厦门大学、会计师事务所等“政产学”界的专家教授积极开展调查研究，征求各方意见，讨论教材编写大纲和知识点。教材初稿完成后，分别审查了各门教材的初稿，并进行了认真修改和完善，最后定稿。这套教材是教育部重点项目“财税课程主要教学内容改革研究与实践”重要成果之一。它倾注了专家教授的智慧，是集体智慧的结晶。这套教材与同类教材、出版物相比，具有很高的权威性、准确性、实用性和针对性。我们希望全国各高等院校经济管理专业的广大教师继续关心和支持这项工作，同时将使用这套教材中遇到的问题和改进意见向各位主编反映，以供修订参考。

内容概要

　　《税收筹划》共分9章，第1章为税收筹划基础，主要介绍税收筹划的基本理论、税收筹划的概念、税收筹划产生的原因、税收筹划的种类以及税收筹划的工作步骤等；第2章为税收筹划方法，主要介绍税收筹划的基本方法，探讨纳税人的筹划、计税依据的筹划、税率的筹划、优惠政策的筹划等税收筹划的基本原理与一般方法，为进一步学习税收筹划操作技巧、提升税收筹划实务操作能力奠定基础；第3章为增值税纳税筹划，对增值税纳税筹划原理及方法作了较为系统的介绍，并针对具体问题给出了纳税筹划案例的解答；第4章为消费税纳税筹划，针对消费税的单环节、有选择征收的特点，对消费税的纳税范围、纳税人、计税环节、计税依据的纳税筹划原理与方法进行了介绍；第5章为营业税筹划，介绍了交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、服务业等各行业的筹划要点；第6章为企业所得税筹划，按照纳税人的筹划、计税依据的筹划、税率的筹划、优惠政策的筹划等方面介绍了企业所得税的最新政策及税收筹划方法；第7章为个人所得税的筹划，从纳税人身份、征税范围、计税依据、税率等不同的角度介绍了个人所得税的筹划内容和筹划方法；第8章为其他税种的筹划，介绍了土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、车辆购置税、契税等税种的相关法律规定及筹划技巧和筹划方法；第9章为税收筹划综合模拟与解析，在全书各税种筹划方法的基础上，模拟企业的实际综合业务情况，包括投资、并购、经营等多种活动，系统解析了多环节、多税种的综合筹划方法与技巧。

作者简介

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，曾主编《纳税检查》、《财政与税收》、《税法》、《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《税务研究》、《中国税务》、《税务与经济》、《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

书籍目录

第1章 税收筹划基础1.1 税收筹划的概念1.2 税收筹划产生的原因1.3 税收筹划的种类1.4 税收筹划的原则和步骤1.5 税收筹划的意义及应注意的问题第2章 税收筹划方法2.1 纳税人的筹划2.2 计税依据的筹划2.3 税率的筹划2.4 优惠政策的筹划2.5 其他税收筹划方法第3章 增值税纳税筹划3.1 增值税纳税人的纳税筹划3.2 增值税计税依据的纳税筹划3.3 增值税税率的纳税筹划3.4 增值税税收优惠政策的纳税筹划3.5 增值税出口退税的纳税筹划3.6 增值税其他规定的纳税筹划第4章 消费税纳税筹划4.1 消费税纳税人的纳税筹划4.2 消费税计税依据的纳税筹划4.3 消费税税率的纳税筹划4.4 针对特殊条款的筹划第5章 营业税筹划5.1 营业税纳税人的筹划5.2 营业税计税依据的筹划5.3 营业税税率的筹划5.4 营业税优惠政策的筹划第6章 企业所得税筹划6.1 纳税人的筹划6.2 计税依据的筹划6.3 税率的筹划6.4 优惠政策的筹划6.5 合并分立与资产重组的筹划第7章 个人所得税筹划7.1 个人所得税纳税人的筹划7.2 个人所得税计税依据的筹翅7.3 个人所得税税率的筹划7.4 个人所得税税收优惠政策的筹划第8章 其他税种的筹划8.1 土地增值税的税收筹划8.2 资源税的税收筹划8.3 房产税的税收筹划8.4 城镇土地使用税的税收筹划8.5 印花税的税收筹划8.6 车船税的税收筹划8.7 车辆购置税的税收筹划8.8 契税的税收筹划第9章 税收筹划综合模拟与解析参考文献

章节摘录

插图：纳税人的税收筹划，其实质是进行纳税人身份的合理界定或转化，使纳税人承担的税收负担尽量减少或降低到最小限度，或者直接避免成为某税种的纳税人。纳税人筹划可以合理降低税收负担，且方法简单，易于操作。计税依据是计税的基础，通常被称为“税基”。在税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比，即税基越小，纳税人负担的纳税义务越轻。因此，如果能够控制计税依据，也就控制了应纳税额，这就是计税依据筹划的基本原理。税率筹划是指纳税人通过降低适用税率的方式来减轻税收负担的筹划方法。税率是重要的税制要素之一，也是决定纳税人税负高低的主要因素。在计税依据一定的情况下，纳税额与税率呈正向变化关系。即降低税率就等于降低了税收负担，这就是税率筹划的原理。一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多；但是，税率低，并不能保证税后利润一定实现最大化。优惠政策属于一种特殊性政策，这种特殊性体现着国家对某些产业或某一领域的税收照顾。优惠政策的筹划可以使纳税人轻松地享受低税负待遇。优惠政策的筹划关键是寻找合适的优惠政策并把它运用到纳税实践中，在一些情况下还表现为创造条件去享受优惠政策，获得税收负担的降低。

编辑推荐

《税收筹划》由中国人民大学出版社出版。

用户评论 (总计1条)

•   案例有些过时，不怎么样。