税收筹划原理

出版时间：2009-4  出版社：中国人民大学出版社  作者：萨莉·M·琼斯 (Sally M.jones),谢利.C.罗兹-卡塔纳奇 (Shelley C. Rhoades-Catanach)  页数：458  译者：路蒙佳 注解  
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前言

《税收筹划原理》是一本既重视基本理论，同时又贴近税收实务的税收学入门教科书。书中对税收筹划的概念、原则、方法等进行了介绍，为读者了解税收筹划专业知识提供了完整清晰的基础框架。配合理论部分的介绍，本书还收入了大量案例讨论和思考题。通过这些讨论和问题，读者将对税收理论和税收政策有更加深入的认识，帮助读者提高分析税收筹划问题、预测税收结果、进行有效税收筹划的能力。尽管本书重视税收知识的实际应用，但并未罗列枯燥繁复的税收法规，而是将税收作为复杂经济环境不可分割的一部分进行介绍，这有助于培养读者的兴趣和整体把握能力。本书以美国当前的税收环境和税收政策为主要介绍对象，但其中介绍的许多税收筹划原理和方法是放之四海而皆准的。其中关于税收公平与效率的讨论、如何通过税法中的特定条款实现政府的财政目标等内容，都具有广泛的实践意义，读者在学习过程中，积极思考不同国家税收实践的共性、比较不同税制差异的原因，对于全面深入地把握税收筹划原理、正确将其应用于税收实践将有很大帮助。本书的另一个特色是，很好地结合了财务理论和税收理论，注重体现二者的内在联系。这种安排更符合实际应用需要，也使读者能够融会贯通地运用相关知识，更好地解决复杂经济环境中的税收筹划问题。本书适合用作高等学校税收专业本科生或研究生的教科书或教学参考书，也可供商学院、财经学院等其他需要和希望了解税收知识的经济类学生阅读。对于税收、会计、审计等行业的从业人员也有一定的参考价值，还可以供具有一定知识基础，对税收问题感兴趣的读者自修使用。由于译者的专业和英语水平有限，译文中难免存在疏漏或有待商榷之处，在此衷心希望各位读者不吝指正。

内容概要

《税收筹划原理》是一本既重视基本理论，同时又贴近税收实务的税收学入门教材。本书首先介绍了全球税收环境和重要的税收概念。接下来，依次着重介绍了税收筹划的原则、如何利用税收筹划机会、如何确认和计算应税所得、公司的税收筹划策略、个人的税收筹划策略、税收程序与违反税法的惩罚等内容。在每章末尾，都附有讨论题、税收筹划案例等练习。这些问题多数是开放性的，具有很强的现实意义和应用价值，能够启发读者的思考，帮助读者更好地理解和应用各章所学习的内容。本书的内容和安排与美国注册会计师协会提出的范例税收课程是一致的，很好地反映了将税收概念与税收在经营决策过程中的作用相结合这一推荐教学方式，因此也是美国注册会计师协会范例税收课程的理想教材。

作者简介

萨莉·M·琼斯，费吉尼亚大学麦克英塔尔商学院的退休荣誉教授，是《高级税收战略》的合著者之一，而且是《高级税收学》和《普华永道税收案例研究》的第一主编。她在《税务杂志》、《税收顾问》、《美国税务协会杂志》上发表了大量文章。琼斯教授是美国税务协会的前任主席，是

书籍目录

第一部分  税收环境探索  第1章  税收种类与税收征管权    一些基本术语    税收的一般性质    税收的动态性质    联邦税法的法源    结论    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例  第2章  税收政策问题：良税的标准    良税的标准    税收应具有充足性    税收应具有便利性    税收应具有效率    税收应具有公平性    结论    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例第二部分  税收筹划基础  第3章  作为交易成本的税收    制定决策时净现值的作用    税收和现金流    安排交易结构以减少税收    结论    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    税收筹划案例  第4章  税收筹划原则    避税——不是逃税    所得税筹划机会从何而来？    实体变量    时期变量    征管地变量    特征变量    制定税收筹划策略    结论    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例  第5章  税务调研    培养税务调研技能  　第一步：掌握事实  　第二步：确定问题  　第三步：确定法源  　第四步：分析相关法源  　第五步：重复第一步到第四步  　第六步：将研究结论告知客户    结论    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例第三部分  应税所得的计量  第6章  企业经营的应税所得    作为应税所得的营业利润    纳税年度    会计方法    收付实现制    权责发生制    净营业亏损    结论    会计/税收差异来源    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例  第7章  财产购置与成本回收扣除    可扣除成本还是资本化成本？    税基的关键性作用    成本回收方法介绍    存货与已售商品成本    企业有形资产的折旧    无形资产的摊销    自然资源折耗    结论    会计/税收差异来源    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例    附表7-A半季惯例折旧率表  第8章  财产处置    确认损益的计算    损益的税收特征    非资本性资产的处置    其他财产处置    结论    会计/税收差异来源    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例  第9章  非应税交易    资产交易的税收中性    一般性非应税交易    同类资产交易    非自愿交易    企业实体的形式    洗售规则    结论    会计/税收差异来源    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例  第三部分综合习题第四部分  企业所得税  第10章  经营主体的选择    传递实体的税收筹划    合伙企业还是S型公司？    少数股东持股公司的税收筹划    结论    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例    注册会计师考试模拟题  第11章  企业税收管辖权问题    州税收和地方税收    国际企业经营的税收后果    国外税收抵免    海外企业的组织形式    国外所得的美国税收递延    结论    会计/税收差异来源    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例    第四部分综合习题第五部分  个人纳税人  第12章  薪酬和退休金筹划    薪酬交易    雇员还是独立合伙人？    缴纳工资税与薪金税    雇员福利    雇员股票期权    与雇佣相关的费用    退休筹划    合格计划的类型    结论    会计/税收差异来源    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例  第13章  投资与个人财务规划    商业活动与投资活动    金融资产投资    证券交易损益    资本损益的税收后果    对小企业的投资    投资费用    不动产投资    被动性活动投资    财富转移筹划    结论    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例    附录13-A表D的复杂问题    附录13-B联邦转移税率（2007）  第14章  个人活动的税收后果    从任何来源取得的总收入    个人费用    个人损失    房屋所有权的税收后果    作为可选择的最低税调整的分项扣除    结论    关键术语    讨论问题与习题    应用题    问题确认题    研究题    税收筹划案例　　第五部分  综合习题    注册会计师考试模拟题    附录  14-A社会保障工作表术语表  附录A  一美元的现值  附录B  一美元年金的现值

章节摘录

1．Identify the tax policy issue that you believe is the most important in today's society．2．What evidence suggests that the federal tax system receives a low grade when evalu-ated on the standard of sufficiency?3．Identify three ways that governments can alter their tax system to increase revenues．4．National governments have the authority to print their own currency．Why might gov-ernments be reluctant to finance an operating deficit(excess of spending over rev-enues)by simply printing more money?5．In each of the following cases，discuss how the taxpayers might respond to a tax rateincrease in a manner consistent with the income efrect．a．Mr．E earns$32，000 a year as an employee，and Mrs．E doesn't wolrk．b．Mr．F earns$22，000 a year as an employee，and Mrs．F earns$10，000 a year as aself-employed worker．c．Mr．G earns$22，000 a year as an employee，and Mrs．G earns$10，000 a year as an employee．6．In each of the following cases．discuss how the taxpayers might respond to a tax rate increase in a manner consistent with the substitution effect．a．Mr．H earns$125，000 a year as a salaried employee，and Mrs．H doesn't work．b．Mr．J earns$125，000 a year as a salaried employee，and Mrs．Jearns$20，000 a year as a salaried employee．c．Ms．K is single and earns$1 25，000 a year as a sel-employed consultant．7．Ms．V resides in a iurisdiction with a 35 percent income tax．Ms．V has$40，000 thatshe could invest in bonds paying 8 percent annual interest．She is also considering spending the$40，000 on a new luxury automobile．Ms．V is having a hard time decid-ing between these two alternatives．WhV might her decision be easier ifthe iurisdiction increases its income tax rate to 50 percent?8．What nonmonetary incentives affect the amount of time and energy people devote to income-generating activities?9．The US．Congress has occasionally considered enacting a federal tax on the sale of consumer goods and services．This national sales tax would be in addition to any state and local sales tax．Would this new source Of federal revenue afrect the revenues of state and local governments?10．The federal government levies a gift tax on the value ofproperty that people give away during their life and an estate tax on the value of property that people transfer at death．From the government's perspective．which tax is more convenient?11．Discuss the tax policy implications of the saying“an old tax is a good tax．”12．Jurisdiction R and Jurisdiction S both impose a personal income tax on their resi-dents．Under Jurisdiction R's system．

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《税收筹划原理》由中国人民大学出版社出版。

用户评论 (总计4条)

•   书是正版，内容也是我需要的
•   能够提高税收专业的英语词汇。
•   中文是解释 英文能力差了，读起来非常吃力
•   书本质量很好 正版