国际税收

出版时间：2004-11  出版社：人民大学  作者：朱青  页数：283  字数：333000  

前言

国际税收是研究跨国税收法律关系和制度的一门课程，其内容主要涉及对跨国所得课税的国际规范、跨国所得国际重复征税及其减除方法、国际避税和反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调等问题。改革开放以来，我国经济日益融人世界经济的一体化之中。2001年12月，我国正式加入了世界贸易组织，开始履行世界贸易组织成员国的权利和义务。目前，我国已成为世界第三大进口国，吸引外商直接投资的数量也排在了世界首位。一个开放的中国迫切需要大量掌握涉外经济法规和知识的专门人才。也正是在这个大背景下，国际税收这门课程也越来越受到大专院校的学生和社会上从事对外经贸工作的各界人士的重视。我们编写的这本《国际税收》教材，作为高职高专国际贸易专业系列教材之一，适用于国际贸易和国际经济等涉外专业的高等职业教育。同时它也是从事涉外经济、法律和税收实际工作的人员自学国际税收课程的一本人门教材。

内容概要

本教材的编写遵循以下三个宗旨：    一是求新，即力争把国际税收领域中最新的法律法规和研究成果纳入到本教材之中；    二是求实，即教材的编写注重内容的实用性，尽量将我国的有关国际税收法规写进教材，并大量充实一些具有可操作的内容；    三是求简，即力求把十分复杂的国际税收法规和制度用通俗易懂的语言和方式表达出来，同时的教材中尽量多地加进一些教学案例和实际案例。

书籍目录

第一章 国际税收导论 1 国际税收的含义 2 国际税收问题的产生 3 国际税收的发展趋势 复习思考题第二章 所得税的税收管辖权 1 所得税税收管辖权的类型 2 税收居民的判定标准 3 所得来源地的判定标准 4 居民与非居民的纳税义务 复习思考题第三章 国际重复征税及其解决方法 1 所得务际重复征税问题的产生 2 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法 3 不同税收管辖权得叠所造成的所得国际重复征税的减除方法 复习思考题第四章 国际避税概论 1 国际避税的含义 2 国际避税地 3 转让定价 复习思考题第五章 国际避税方法 1 国际避税的主要手段 2 跨国公司的国际税务筹划 3 我国外商投资企业的避税问题 复习思考题第六章 转让定价的税务管理 1 转让定价法规概述 2 转让定价审核、调整的原则与方法 3 预约定价协议 4 经合组织的转让定价报告与准则 5 我国的转让定价法规 复习思考题第七章 其他反避税法规与措施 1 对付避税地的法规 2 防止滥用税收协定 3 限制资本弱化以及利用改变公司组织形式避税的法规 4 限制避税性移居 5 加强防范国际避税的行政管理 复习思考题第八章 国际税收协定……第九章 商品课税的国际税收协调及我国实践参考文献

章节摘录

插图：国际税收问题与国际经济问题是密切相关的，因此国际税收的发展趋势也离不开全球国际经济发展的走向。众所周知，第二次世界大战结束以后，世界经济的一体化进程迅速加快，阻碍国与国之间商品、资本、技术、人员流动的各种人为障碍不断被清除或减少，交通、通讯等领域的科学技术进步又为国际贸易、国际投资等国际经济活动的开展创造了十分便利的条件。仅以1964—1992年为例，在这近30年的时间中，工业化国家的总产值平均每年增长约9％，出口额平均每年增长129，6，以银行为媒介的国际间借贷规模平均年增长率高达23％。正如一些经济学家所指出的，当今世界正处在一个相互依赖的国际经济环境中，“地球村”的时代已经来临。在国家之间经济不断融合的世界经济大潮流中，一方面，国际税收关系的发展大大推动了全球经济向一体化的方向迈进；另一方面，商品、资本、技术、人员跨国流动的自由化使税基变成了全球性的，不再固定于某一个国家，这又给国际税收关系提出了新的要求，带来了新的挑战。从国际经济的发展方向来看，未来的国际税收将出现以下几个发展趋势。1．3．1商品课税领域在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。在商品课税国际协调的历史进程中，关税的国际协调一直是一个核心内容，然而，第二次世界大战后经过关贸总协定主持的八轮关税减让谈判，各国的关税税率大幅度下降。发达国家的平均关税税率已由1950年的40％下降到目前的49／6以下；发展中国家的平均关税税率目前也已降到15％以下，而且随着经济的更加开放，发展中国家的进口关税税率还有不断降低的趋势。从理论上看，国际经济的不断融合要求各国彻底取消进出口关税。人们普遍认为，一旦用国内商品税取代关税的管理条件具备（关税在管理上比国内商品税更容易课征），这一转换在许多国家将会发生。

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《国际税收》为高职高专国际贸易专业系列教材之一。