涉税实务

出版时间：2009-8  出版社：电子工业出版社  作者：王翠玉 编  页数：318  

内容概要

　　 本书是根据中职会计等财经专业学生的培养目标和企业单位的报税需要，以教育部颁发的教学大纲和国家最新的税收法规为依据编写的。　　本书体系分为税收基础知识、增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税类、财产税类和行为税类等九章。本书编写力求理论联系实际，以理论够用为基准，以培养学生分析问题和解决问题的能力为目的，主要内容包括现行税制中各主要税种的基本知识点介绍、纳税申报与缴纳实训，叙述简明，注重操作技能，实用性强，易于掌握，学习本书后能初步具备办税人员的知识和能力。　　本书既可作为中职会计等财经类专业的专用教材，也可作为在职人员的岗位培训教材和各类纳税人员的参考用书，还可作为其他办税人员的工作指南。

书籍目录

第1章  税收基础知识　第一节  税收的意义、要素与分类　　一、税收的意义　　二、税收制度　　三、税收分类　第二节  纳税人的权利和义务　　一、纳税人的权利　　二、纳税人的义务　第三节  税务登记　　一、税务登记的概念　　二、设立税务登记　　三、变更税务登记　　四、注销税务登记　　五、停业税务登记　　六、复业税务登记　　七、重新税务登记　　八、税务登记验证、换证　　九、税务登记证管理与违法处理　第四节  账簿、凭证与发票的管理　　一、设置账簿的范围　　二、对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理　　三、账簿、凭证的保存和管理　　四、发票管理　　五、金税工程建设　第五节  纳税申报与税款征收　　一、纳税申报　　二、税款征收　　三、税务检查　复习与实训第2章  增值税　第一节  增值税基本知识　　一、增值税的概念　　二、增值税的征收范围　　三、增值税的纳税人　　四、增值税的税率　　五、增值税的减、免税　　　　六、增值税专用发票管理　　七、增值税应纳税额的计算　　八、增值税纳税义务发生时间　　九、增值税的纳税期限　　十、增值税的纳税地点　第二节  增值税一般纳税人纳税申报与缴纳　　一、增值税一般纳税人纳税申报应报送的资料　　二、增值税一般纳税人纳税申报表的填写　　三、增值税纳税申报表附列资料的填写　第三节  增值税小规模纳税人纳税申报与缴纳　　一、增值税小规模纳税人纳税申报应报送的资料　　二、增值税小规模纳税人纳税申报表的填写　　三、增值税税收缴款书的填写　第四节  增值税纳税综合实训　　一、案例实训一　　二、案例实训二　　三、案例实训三　　四、案例实训四　复习与实训第3章  消费税　第一节  消费税的基本知识　　一、消费税的概念　　二、消费税的征收范围、税目　　三、消费税的纳税人　　四、消费税的税率　　五、消费税的减免规定　第二节  消费税的计算与申报缴纳　　一、消费税应纳税额的计算　　二、消费税的纳税义务发生时间　　三、消费税的纳税期限　　四、消费税的纳税地点　　五、消费税纳税申报表的填写　第三节   消费税纳税综合实训　　一、案例实训一　　二、案例实训二　复习与实训第4章  营业税第5章  企业所得税第6章  个人所得税第7章  资源税类第8章  财产税类第9章  行为税类法规索引参考文献

章节摘录

　　第1章　税收基础知识　　第一节　税收的意义、要素与分类　　一、税收的意义　　（一）税收的涵义　　税收，也称为国家税收，是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。　　（二）税收的特征　　税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。　　1．税收的强制性　　税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利（权力）与义务进行制约，既不是由纳税主体按照个人意志自愿缴纳，也不是按照征税主体随意征税，而是依据法律进行征税。我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税的义务，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性主要体现在征税过程中。　　2．税收的无偿性　　税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算，由财政统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。税收的无偿性是对个体纳税人而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税款并非一对一的对等，但就纳税人的整体而言则是对等的，政府使用税款目的是向社会全体成员包括具体纳税人提供社会需要的公共产品和公共服务。因此，税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的有偿性。