纳税筹划实战精选百例

出版时间：2012-1  出版社：机械工业  作者：庄粉荣  页数：427  
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内容概要

本书是作者对自己最新研究成果的归纳和总结，特别是对税收筹划在实践过程中遇到的新情况和新问题进行了分析和研究，并将其成果收集在书中的有关案例之中。
书中对税收新政策以及因为新政策而引起的新税收筹划思路和方法进行了归纳和提炼，并体现在相关案例之中，包括增值税筹划、消费税筹划、营业税筹划、进出口税收筹划、企业所得税筹划、契税筹划、土地增值及房产税筹划。
无论从理论的深度，还是从内容的实践操作性上，本书无疑都是一本值得众多的企业投资者、财务总监、财务主管、注册会计师和注册税务师一读的工具书，也是一本值得税务研究机构的研究人员以及税务筹划理论工作者查阅的参考书。

作者简介

庄粉荣
工程师、高级经济师、高级会计师，财税研究员，多家高校客座教授，注册税务师，全国著名税收策划专家。
庄粉荣有涉税著作28部，在《税务研究》等刊物上发表论文及税收策划案例200多篇，其中有5篇文章被评为全国一等奖。《中国税务报》2004年注册税务师考试(唯一)辅导专家。《中国税务报》“有问必答”、
“专家坐堂”专栏，《海峡财经导报》“名家筹划”专栏特约撰稿人。
庄粉荣先生以综合筹划服务见长，能够结合企业设立、资金筹措、市场营销、内部管理等多方面业务的涉税问题进行综合筹划和分析，特别擅长于公司合并、分立、资产(债务)重组、企业集团的资产整合、包装上市等事项的税收筹划业务。

书籍目录

第4版修订说明
前言
企业整体税收　筹划案例分析
　企业发展定战略 纳税筹划不可缺
　涉税风险在流程全员管税是上策
　筹划找准切入点 现场操作是关键
增值税　筹划案例分析
　让利送券和返利 谁对老板更有利
　公司经营加农户 流程设计很关键
　农民专业合作社 国家税收很优惠
　销售奖励发奖金不如预估降销售
　经销加工可选择 税收负担要算清
　运费列支渠道多 条条渠道费不同
　自备车队独立否 税收负担不一样
　货物采购哪里来　价格测算不放松
　“烫手山芋”减免税争取之前细思量
　公司架构好组合 如何搭配有技巧
　业务流程巧调整　企业节税又增收
　商业服务有新招 联营扣点是代销
　技术划分有标准 综合利用应筹划
　污泥焚烧可发电 税收优惠咋享受
进出口税收　筹划案例分析
　稀有产品好节税 完税价格是手段
　国家关税法则严 税收策划技巧活
　国际市场多风险全局筹划利保全
　进料来料两选择税收成本有重点
　出口方式有不同 税收成本存差别
　产品归类不相同 征退税率可选择
　进口设备为创业善于筹划添效益
　出口业务视内销 涉税风险需规避
消费税　筹划案例分析
　机构整合消费税政策底线有规范
　白酒需缴消费税销售公司来运筹
　产品属于上下游协同操作利增厚
　连续生产消费品 外购扣税能筹划
　负担偏重消费税递延纳税寻方法
　卷烟加工方式变 税收负担存差异
　销售价格有策略盈利水平可调节
　兼营产品获利多 项目复杂风险烦
　会计核算变方法财务成果有差异
　经营方式作改变 盈利能力可增加
　特殊条款负担重 经营筹划压力轻
营业税　筹划案例分析
　混合销售常发生 税收风险是烦恼
　土地转让可操作 方式不同税有别
　资产转让好热闹 税收筹划来增效
　在建工程可转让 资产激活绩效优
　租赁仓储巧转换双赢筹划天地宽
　无形资产可转让 节税筹划不能忘
　土地开发有绝招 先投资后再转让
　价外费用项目多 向外转嫁有方法
　以房抵债已是累 为何全额来征税
　旅游运输巧转换增加利润思路宽
　娱乐税收负担高 节税筹划成本低
　量贩经营出新招 筹划不当税不少
　级差地租择校费 是否应缴营业税
企业所得税　筹划案例分析
土地增值税　筹划案例分析
房产税　筹划案例分析
契税　筹划案例分析

章节摘录

版权页：插图：在实际过程中，多数企业是无法对消费者利用返券取得商品在同一张发票上注明的，多数“购物返券”不开具发票。另外，部分商家做促销，往往是搞体外操作，如由供货商提供促销商品，商业企业进行体外循环；或者搞两本账，将促销商品不列入企业流程；或者只对商品进行价值核算，而不进行数量统计，从而将促销成本直接列入商品经营费用，等等。但是，需要提醒纳税人的是，这些行为属于偷税行为，其中存在很大的纳税风险。二、在促销活动中对赠送不开具发票“购物返券”或者其他企业（单位）从商场取得购物券，常常引起票据使用纠纷。如果消费者用单位发放的购物券在商场消费时，商场是否应当开具发票？有人认为：单位在统一购买购物券时已经索取了发票，个人消费时再开具发票是重复开票，因此，消费者在以购物券消费过程中就不能开具发票。其实不然，根据《增值税暂行条例实施细则》《发票管理办法》等有关规定我们应当作如下认识：《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，增值税的纳税义务时间是：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售款的凭据，并把提货单交给买方的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。单位购买的购物券是超市预收货款方式，它不同于直接收款方式结算的“提货单”，直接收款方式结算的“提货单”明确标明所购货物的名称、数量、单价、金额。而单位发给消费者的购物券只标明固定的金额，没有标明所购货物的名称、数量、单价，它可以购买商场中的任何商品，而且提货时间可以是一个月、两个月，除非合同约定，一般不会过期。由此可以看出，单位发放的购物券只能算是商场一个预收货款的合同，不能作为直接收款方式结算的“提货单”。《发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”第二十一条规定：“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。”而商场销售购物券，在预收到销售货款时，具体销售物品的种类尚未明确，具体销售行为并未发生，也就是说当时没有发生经营业务。消费者在购物时取得商品凭证，是消费者维护正当权益的有效手段。

媒体关注与评论

《纳税筹划实战精选百例第4版》以实战案例深入浅出地诠释了税收筹划的原理，为人们学习和运用税收筹划理论提供了一把钥匙，可以作为财税院校的教材。　　——博士生导师，中国会计学会理事、学术委员、天津市注册会计师协会理事盖地一个成功的纳税筹划案例，需要筹划人熟悉本行业的生产经营流程，深谙税收法规并能融会贯通，筹划方案还要得到主管税务机关的首肯。庄粉荣先生的《纳税筹划实战精选百例第4版》中的典型案例具备了这个特点。本书可读性很强，可为学者及筹划人所借鉴。　　——世界税收联合会（中国）财税研究员，北京刘玉章财税顾问有限公司总裁、教授刘玉章该书从实战的角度出发，对纳税筹划的流程进行了完整的展示和分析，为学习和研究税收筹划提供了良好的范例。　　——会计学博士、中国著名财税专家蔡昌本书通过案例解读税收政策，指出税收筹划的方法和风险防范的措施，深得纳税人的欢迎，是培训机构首选的学习资料。　　——航天信息培训学校校长项红女士

编辑推荐

《纳税筹划实战精选百例(第4版)》根据新的税收政策，通过对100多个案例的分析和介绍，深入浅出地演绎出税收筹划原理、操作方法和注意事项，既有实用性，又有权威性。2008年1月1日企业所得税实现了两税合并，2009年1月1日增值税转型从而引起其他流转税相应的变化……新政策引发了新的税收筹划思路和方法《纳税筹划实战精选百例(第4版)》修订过程中对因新政策变化引起的筹划新方法进行了归纳和提炼，并体现在有关案例中。

用户评论 (总计89条)

•   在现阶段，竞争日益激烈的社会中，税收成本发挥着越来越大的作用，有时候作用之大不可估量。本书利用生活企业的例子向我们讲述了筹划阶段面临的问题以及应对的政策思路，是一本不可多得的经典著作。好好品味，会让我们的能力提高到一个新的层次。
•   书挺好，对纳税筹划很有指导意义
•   一下选 了好几本关于税收方面的书，根本还没来得及看，是正版
•   庄老师写的书很精彩，对案例分析到位，在看书中既能学习各种技巧，也能对政策解读更透彻！
•   作为税务工作者，这几本书很实用，非常好
•   我从事财务工作当中还有很多扩展的知识要巩固，这本书的实际案例很实用，对我的启示不小，是本很不错的书！
•   这个书大概看了一下，里面的例子很不错，很适合财务人员看，很值得看的一本书
•   很好，理论与实践结合，适合财税人员开拓思路。
•   之前一直没有机会能好好学习纳税方面的知识，这本书刚好补充了。好书推荐
•   一些案例，很有实战意义。
•   案例讲的非常细致，很实用！
•   案例讲述，实用性很强，
•   书还不错，值得一看，但是我不知道原来是下学期要学的书，买多了。
•   实例教程 内容较新 可以作为工作指导书
•   工作上作为案头书用
•   书内容不错，讲的很有深度
•   挺适合财税类人员看的。
•   不光是财务人看，其他人看看也有好处，谢谢
•   发货迅速，快递给力，包装也很好，有薄膜包裹着，正在拜读中，感觉挺好，实用，希望能学到想学习的知识，加油~
•   作者的书已经看了一本，总的来说不错。
•   书本实用性很强，值得一看
•   很好，还带着包装膜，干净整洁，质量也不错，粗看了一下，内容很详细，回去慢慢看吧！学习学习！
•   不错 正版 印刷不错啊 啦啦啦 不错的书
•   书还没看。还不知道呢
•   应该是不错的书，看了几页，以后抽时间细读
•   很不错的书，很贴近现实
•   书很好就是有点贵啊
•   购买的书为什么不能下载
•   书还没看，不过是正版
•   老公也爱买点书看，多半是经济管理类的，看完一批再买，总是让我在当当给他找，他来挑，我下单买……
•   有一点跟不上最新的
•   这几本书都江堰市很好
•   因为一下买了5本书还没来的及看，所以等以后看了再评价现在不多说了
•   这个商品不错!内容不错!
•   自己比较懒。看了点。内容不错。
•   女朋友很喜欢，写的很好
•   非常不错，很好用的书。
•   自己买了一本，帮同事也买了一本
•   应该是正版的 纸张很好
•   保存备用，应该很有用
•   很有分量，细细品读
•   实用性强，涉及面广
•   写的很详细，实例很有特点，对学习很有帮助！
•   很详细,很实用
•   很不错，正是我所需要的，很实用，别同事强借过去了。
•   无论从理论的深度，还是从内容的实践操作性上，本书无疑都是一本值得众多的企业投资者、财务总监、财务主管、注册会计师和注册税务师一读的工具书，也是一本值得税务研究机构的研究人员以及税务筹划理论工作者查阅的参考书
•   这个挺好的，告知财务人员财务人员各种风险及正确的处理方式，而这些风险多数是在业务流程而不是财务上，但是最终怪下来就成了财务的责任。公司的业务流程设计之前真应该先找专业的税务师筹划，而不是等一切都发生了事后去补。万事最重要的是开头，但是这往往被企业所忽视
•   刚翻了几页，据说很好的一本书，都做教科书了。但是税务真不是短期能有进步的，需要长期积累，本屌丝正在努力
•   财务工作者可当作参考书阅读，内容归纳的较好
•   有方法有举例很易懂，有举出法律法规也很容易找到特殊政策的出处，如果能把个别税率换成最新的就更好了
•   案例涉及多，内容比较丰富
•   尚未细读，案例确实比较丰富全面。
•   通过案例讲解，易懂！
•   案例挺多，感觉针对性不强，应针对税种的同时分行业！
•   内容有些宽泛，不过能提供一些思路。
•   内容太简捷，有错误
•   还没怎么看 就把第一章看了 感觉不错 有时间一定好好看看 对自己觉得大有裨益
•   慢慢学习，看着还不错。
•   一次买了好几本，还没来得及看，不过看评论说很好，希望能有用吧。
•   一次性买了8本，这本纸质还可以，看着舒服了就有阅读的欲望，就是书皮都没裁剪好。
•   正在看着，讲的很细，比较实用！
•   好喜欢好喜欢好喜欢 不错
•   还一般 只是对于制造业说的太狭窄 筹划的不是那么全面
•   有挺多案例，只不过有的案例有点陈旧
•   案例挺多，还没细看
•   看来还需要加强业务学习
•   其实没有工具书的作用
•   书籍内容一般。
•   看不懂。质量还行
•   看来以后要指定快递了，当当这次让小型快递公司送，不知道地，沟通态度又不好，害我跑了老远取货。
•   内容丰富，案例很多。适用的都是最新的税收政策。在有一定基础的情况下看，能学到很多，提升很多。
•   例子多是多，但有些例子讲的不透，还是需要自己花时间去分析，不适合作为税收筹划的基础读物。但涉及的面还是比较广的，传播的理念很明确，作为拓展阅读还是很不错的
•   已经看完，感觉很不错。非常实用的一本书！
•   100个纳税筹划案例，分布不同税种，对启迪思维很有帮助，不错的一本书！
•   系统学习一下统筹还是很不错的。当然这本只能算初级者，并不适合高深之人。
•   内容不错，很实用很新颖
•   有些观念适合老板看看，
•   不是想要的纳税实际操作内容。。。。。
•   很适用很好推荐购买了
•   书的质量很好 内容丰富 详细
•   注会税法学习中，因为想要联系实际买了一本，看了一下目录感觉很好，应该会非常有帮助。推荐！
•   内容比较实用，学到不少！！
•   内容丰富，案例够多，能学到不少东西，是本值得买的好书。
•   满意 非常不满意
•   实战派的税收筹划书籍
•   服务
•   必须用心研读
•   稀饭（喜欢）
•   适合企业财务人员的工具书籍