税务会计与税务筹划

出版时间：2011-8  出版社：机械工业  作者：王素荣  页数：271  
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内容概要

　　本书与企业所得税会计准则密切结合，实时体现税制改革的最新成果，通过大量案例，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税务筹划等内容。同时，《税务会计与税务筹划(第3版)》紧密结合注册会计师考试的主要内容，介绍了相应的考点和难点问题。
　　本书适用于会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，并对从事企业财务管理实践的工作者也具有一定的参考价值。

书籍目录

前言
教学建议
第1章 税务会计与税务筹划基础
 1.1 税务会计概述
 1.2 纳税基础知识
 1.3 税务筹划的基本理论
 1.4 税务筹划的基本方法
 本章小结
 思考题
 练习题
第2章 增值税的会计核算与税务筹划
 2.1 增值税概述
 2.2 一般纳税人增值税的计算与申报
 2.3 一般纳税人增值税的会计核算
 2.4 小规模纳税人增值税的计算核算与申报
 2.5 增值税的税务筹划
 本章小结
 思考题
 练习题
第3章 消费税的会计核算与税务筹划
 3.1 消费税概述
 3.2 消费税的计算与申报
 3.3 消费税的会计核算
 3.4 消费税的税务筹划
 本章小结
 思考题
 练习题
第4章 营业税的会计核算与税务筹划
 4.1 营业税概述
 4.2 营业税的计算与申报
 4.3 营业税的会计核算
 4.4 营业税的税务筹划
 本章小结
 思考题
 练习题
第5章 流转环节小税种的会计核算与税务筹划
 5.1 城建税的会计核算
 5.2 关税的会计核算与税务筹划
 5.3 资源税的会计核算
 5.4 土地增值税的会计核算与税务筹划
 5.5 烟叶税的会计核算
 本章小结
 思考题
 练习题
第6章 企业所得税的会计核算与税务筹划
 6.1 企业所得税概述
 6.2 企业所得税会计基础与方法
 6.3 企业所得税的会计核算
 6.4 企业所得税的纳税申报
 6.5 企业所得税的税务筹划
 本章小结
 思考题
 练习题
第7章 个人所得税的会计核算与税务筹划
 7.1 个人所得税概述
 7.2 个人所得税的计算
 7.3 个人所得税的纳税申报与核算
 7.4 个人所得税的税务筹划
 本章小结
 思考题
 练习题
第8章 财产税和行为税的会计核算和税务筹划
 8.1 房产税的会计核算与税务筹划
 8.2 车船税的会计核算
 8.3 城镇土地使用税的会计核算
 8.4 印花税的会计核算
 8.5 契税的会计核算
 8.6 车辆购置税的会计核算
 8.7 耕地占用税的会计核算
 本章小结
 思考题
 练习题
附录 练习题参考答案
参考文献

章节摘录

版权页：插图：（2）持续经营。持续经营的前提意味着该企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺。预期所得税在将来被继续课征是所得税款递延及暂时性差异能够存在，并且能够使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理由所在。（3）货币时间价值，货币在其运行过程中具有增值能力，即使不考虑通货膨胀的因素，今天的1元钱也比若干年后收到的1元钱的价值要大得多。这说明，同样一笔资金，在不同的时间具有不同的价值。随着时间的推移，投入周转使用资金的价值将会发生增值，这种增值的能力或数额就是货币的时间价值，这一基本前提已成为税收立法、税收征管的基点，因此，各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等。正因为如此，递延确认收入或加速确认费用可以产生巨大的资金优势。因此，在税务筹划实践中，人们逐步认识到最少纳税和最迟纳税的重要性。与此同时，政府及财税部门也深感货币时间价值原則的重要性，并开始注重这些问题，积极地参与税收立法活动。

编辑推荐

实施税务筹划需要熟知税法和涉税业务的会计处理。《税务会计与税务筹划(第3版)》将税法规定、会计处理和税务筹划的内容有机地统一起来，是一本非常实用的教材和参考书。《税务会计与税务筹划(第3版)》特点：1.体现税制改革的最新成果。2008年1月1日起，我国实施内外统一的企业所得税法，《税务会计与税务筹划(第3版)》充分反映新企业所得税法的最新规定；2009年1月1日起，全国范围内实施增值税转型，《税务会计与税务筹划(第3版)》出版第2版，及时体现增值税转型及消费税、营业税调整的相关内容；2011年6月30日，个人所得税法重新修订，《税务会计与税务筹划(第3版)》出版第3版，及时体现个人所得税的最新内容。在小税种部分，也体现了内外统一的房产税、车船税、城镇土地使用税、城建税及教育费附加等内容。2.与企业所得税会计准则密切结合。所得税会计准则明确要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法是税务会计的一个难点，本教材对此进行了详细而明确的讲解。3.内容安排具有一定的新颖性和独特性.，《税务会计与税务筹划(第3版)》将全部税种分为四大类，流转税、流转环节小税种、所得税、财产和行为税，并按每一税种的法律规定、会计核算、税务筹划的顺序安排内容。4.《税务会计与税务筹划(第3版)》有大量案例贯穿始终。在各税种应纳税额的计算和税务筹划环节，《税务会计与税务筹划(第3版)》通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂的税务计算和税务筹划更容易理解。5.紧密结合注册会计师考试的主要内容。《税务会计与税务筹划(第3版)》重视注册会计师考试的内容，通过《税务会计与税务筹划(第3版)》的学习，应能对通过注册会计师考试有所帮助。

用户评论 (总计29条)

•   这本书的内容非常全面，涵盖了税务会计的各项内容，还涉及到当前比较热门的税务筹划问题。不错。
•   王素荣老师的教材很好，很清晰完整 内容难易程度可以按照老师的要求使用
  适合大学本科的同学 也是和想要深入研究税务会计的人
  推荐！
•   粗略的翻看了下，觉得对初涉税务这块的读者有着挺大的知识面，值得一读。
•   对税法学习很有帮组,案例也很多
•   内容详实，找到了不少知识点。长了知识。好！
•   一本好书，受益匪浅，内容与实际相联系
•   今天收到的书,翻了下,还不错,希望能对自己有所帮助
•   书本很不错，字面都比较清晰，是正品。写的也比较详细。
•   值得一看的书！对日常工作还是有帮助的！
•   书不错，物流也很快，以后买书就从当当买了。
•   正在学习这门课，觉得这书挺有用的，尤其是个人所得税这一块，根据新法规有所变动！
•   粗略翻了一下，内容还挺全的
•   里面有例子，有讲解，有知识点，很好！容易理解，可以学到知识！
•   作为教材尚可，实务操作的指导意义不强。
•   这本书受篇幅所限，讲得不是很详细
•   书写的不错,好教材
•   实用性挺好的，对巩固基础有帮助
•   大致的翻了一下，很不错
•   书中条理清楚，举例适当，适合新接触税务的会计一读
•   还在学习中，感觉还不错
•   价格稍贵，老师的眼光，不多说啦
•   给朋友买的觉得还不错
•   各个方面都还不错，挺满意的
•   书的感觉不错，应该是真的
•   这都2个星期啦，还没发货呢，很生气！！！我要投诉，没货就别卖书啊！！耽误别人的事情！如果是自己的就算啦，还帮朋友买书了，现在搞得人家很难堪！！！没法和朋友交代，以后再也不再亚马逊买书啦！！！
•   送货挺及时的，书也不错
•   包装就一层薄薄的袋子，都破了，弄的书也挺皱挺脏的，显得像旧书似的，不知道防伪标是不是后面的那个圆形，写着机械工业出版社的标。
•   收到了 正在看 价格很公道 看看再说
•   八错八错 是上课的课本~