税收法律及案例分析

出版时间：2010-8  出版社：机械工业出版社  作者：王跃国 编  页数：275  

前言

　　近年来，我国的经济社会发生了重大变化，税收管理体制也随之发生了重大变化。特别是2005年以来，国家为了规范市场经济行为和管理行为，保障和促进经济的发展，先后修改和颁布了一些税收法律、法规及部门规章，以规范经济的有序发展并保证国家财政收入的稳定。在新的形势下，只有不断地进行教学改革，用最新的专业知识武装学生，努力提高教学水平，才能培养出符合时代发展需要的税收专业人才。在教学改革中，教学内容的改革是关键，而教学内容的改革又主要体现在教材的改革和建设上。只有教材的内容新、结构新、案例新，才能满足高等职业教育发展的需要，培养出符合社会发展需要的人才。因此，本书在编写时，十分重视采用最新税收法规，力求用最新的内容，满足广大读者的需要。在编写过程中。除了对税法的内容进行全面查新外，主要介绍了以下规定　　2009年11月9日国家税务总局“关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知”。　　2008年11月5日国务院第三十四次常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则。　　2007年3月16日由全国人民代表太会通过，并于2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》。　　2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议“关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定”第五次修正的《中华人民共和国个人所得税法》。　　2001年1月1日起施行的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》等。　　另外，本书在编写时，注重结合高等职业教育发展的需要以及高等职业技术教育教学、培养目标的特点；注重求新务实，吸收最新的税法立法成果；注重案例教学与理论教学的结合，达到学以致用的目的。本书在编写过程中注重强化对学生基础理论知识的应用和实践能力的培养，特增设适量练习题，在每章后均设有思考题与练习题。目的在于使高等职业擎校的学生，轻松掌握大量的税收法律、法规和行政解释与司法解释，工作后能够尽快地开展税收实务工作。

内容概要

本书注重结合高等职业教育发展的需要以及高等职业技术教育教学、培养目标的特点；注重求新务实，吸收最新的税法立法成果；注重案例教学与理论教学的结合，达到学以致用的目的。全书共分19章，主要内容有：税收法律概论，增值税法律制度，消费税法律制度，营业税法律制度，城市维护建设税法律制度，关税法律制度，资源税法律制度，土地增值税法律制度，城镇土地使用税法律制度，房产税法律制度，耕地占用税法律制度，印花税法律制度，契税法律制度，车辆购置税法律制度，车船税法律制度，个人所得税法律制度，企业所得税法律制度，税收征收管理法律制度和税务行政法律制度。每章后均设有适量的思考题与练习题。    本书既可作为高职高专、职大、电大等院校经济管理类专业的教材，也可以作为税务、会计人员相关的工作参考书。

书籍目录

前言第1章  税收法律概论  学习目标  1．1  税收法律概述  1．2  税法的地位和税法与其他法律的关系  1．3  税收立法与实施  1．4  我国现行税法体系  本章知识点  本章小结  思考题  练习题第2章  增值税法律制度  学习目标  2．1  增值税基本原理  2．2  征税范围  2．3  纳税义务人和税率  2．4  应纳税额的计算  2．5  进口货物征税  2．6  出口货物退(免)税  2．7  税收优惠  2．8  征收管理  2．9  增值税专用发票的使用和管理  2．1  0综合案例解析  本章知识点与计算公式  本章小结  思考题  练习题第3章  消费税法律制度  学习目标  3．1  消费税基本原理  3．2  纳税义务人、征税范围和税目与税率  3．3  应纳税额的计算  3．4  出口应税消费品退(免)税  3．5  纳税义务发生时间与纳税期限、纳税地点  本章知识点与计算公式  本章小结  思考题  练习题第4章  营业税法律制度  学习目标  4．1  营业税基本原理  4．2  征税范围和纳税义务人  4．3  税目与税率  4．4  应纳税额的计算  4．5  税收优惠  4．6  征收管理  本章知识点与计算公式  本章小结  思考题  练习题第5章  城市维护建设税法律制度  学习目标  5．1  城市维护建设税……第6章  关税法律制度第7章 资源税法律制度第8章  土地增值税法律制度第9章  城镇土地使用税法律制度第10章  房产税法律制度第11章  耕地占用税法律制度第12章  印花税法律制度第13章  契税法律制度第14章  车辆购置税法律制度第15章  车船税法律制度第16章  个人所得税法律制度第17章  企业所得税法律制度第18章  税收征收管理法律制度第19章  税务行政法律制度参考文献

章节摘录

　　税收的三性相辅相成、缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对无偿性和强制性的一种规范和约束。　　税收制度是税收活动中征纳双方应遵守的行为规范的总和，其内容主要包括各税种的内容以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。其中，各税种的法律法规是税收制度的核心内容。　　1.1.2税收法律关系　　国家征税与纳税人在征纳税形式上表现为利益分配的关系，但经过法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上就上升为一种特定的法律关系，即税收法律关系。了解税收法律关系，对于正确理解国家税收法律的本质，严格依法纳税、依法征税都具有重要的意义。　　（1）税收法律关系的构成税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体和法律关系内容三方面构成的，但在这三方面的内涵上，税收法律关系则具有特殊性。税收法律关系由权利主体、权利客体和税收法律关系的内容三方面构成。　　1）权利主体。权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。对纳税义务人主体的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。　　在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的——这是税收法律关系的一个重要特征。　　2）权利客体。权利客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。例如，所得税法律关系客体是生产经营所得和其他所得；财产税法律关系客体是财产；流转税法律关系客体是流转额。国家就是利用对税收对象的扩大或缩小来调整宏观经济的发展，以达到限制或鼓励某些产业、行业发展的目的。