税务会计

出版时间：2010-4  出版社：机械工业出版社  作者：毛夏鸾 编  页数：355  

前言

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，纳税行为已经成为企业进行经济决策和会计核算的一个重要内容。  税务会计是一门边缘学科，是集税法与会计为一体的专业会计，在会计学体系中占有重要的一席之地。税务会计学作为会计学科的一个分支，在美国、英国等发达国家早已成型，并且与管理会计学和财务会计学共同构成了会计学的三大支柱。从系统学的角度来看，它们分别构成会计学科的子系统，处于同等重要的地位。我国税务会计学的研究起步较晚，但是在近几年却有了长足的发展。对于税务会计的认识，美国的汉弗莱·H.纳什在其所著的《未来会计》（中国财经出版社，2001年版）一书中写到“公司的目标是在税务会计的限度内实现税负最小化及税后利润的最大化。在永无休止的税务战争中，税务会计只能算是一组‘争战法则’。”本教材的编写目的与特色可以归纳为以下三个方面：（1）让读者了解税务会计学是会计学科的分支学科，具有独立的研究领域和研究对象。（2）从企业财务管理的角度把税务会计理论与实务、税收的法律规定与会计核算方面的内容组合起来，从而构成了税务会计学的完整体系。（3）知识技能方面具有可操作性。总之，本教材力求体现知识教育与素质教育的结合，能力教育与技术教育的结合，以及思维方式与操作应变能力的结合，使学习者在复杂的经济环境中能够自如地对企业行为进行税务会计处理，进而达到节税的目的。本教材共10章，编写人员及具体分工如下：第一、三章由首都经济贸易大学毛夏鸾编写，第二章由首都经济贸易大学任丽萍编写，第四、六、八章由内蒙古财经学院李俊英编写，第五、七、九、十章由中国传媒大学刘钰、王丽娟编写。最后由毛夏鸾总纂定稿。

内容概要

本教材共10章，第一章阐述了税务会计的基本原理，第二章介绍了与税务会计密切相关的税收制度，第三章至第十章分别讲解了增值税，消费税，营业税，关税，其他销售税金（包括城市维护建设税和教育费附加、资源税、土地增值税），费用性税种（包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税），其他税种（包括契税、车辆购置税、耕地占用税），企业所得税和个人所得税的基本内容及会计核算。　　本教材可以作为高等学校财经类专业的教材，也可以作为财税工作人员的参考读物。

书籍目录

前言 第一章　税务会计导论 　第一节　税务会计的产生和发展 　第二节　税务会计的职能、目标与原则 　第三节　税务会计的假设和要素 　第四节　税务会计与财务会计、税收会计的关系 　习题1第二章　税收制度概述 　第一节　税收制度的含义及其构成要素 　第二节　税务管理 　第三节　税款征收的方式与制度 　习题2第三章　增值税及其会计核算 　第一节　增值税的基本内容 　第二节　增值税的会计核算 　第三节　增值税出口退(免)税的会计核算 　习题3第四章　消费税及其会计核算 　第一节　消费税的基本内容 　第二节　消费税的会计核算 　习题4第五章　营业税及其会计核算 　第一节　营业税的基本内容 　第二节　营业税的会计核算 　习题5第六章　关税及其会计核算 　第一节　关税的基本内容 　第二节　关税的会计核算 　习题6第七章　其他销售税金及其会计核算 　第一节　城市维护建设税及其会计核算 　第二节　资源税及其会计核算 　第三节　土地增值税及其会计核算 　习题7第八章　费用性税种及其他税种的会计核算 　第一节　房产税及其会计核算 　第二节　城镇土地使用税及其会计核算 　第三节　车船税及其会计核算 　第四节　印花税及其会计核算 　第五节　契税及其会计核算 　第六节　车辆购置税及其会计核算 　第七节　耕地占用税及其会计核算 　习题8第九章　企业所得税及其会计核算 　第一节　企业所得税的基本内容 　第二节　企业所得税的会计核算 　习题9第十章　个人所得税及其会计核算 　第一节　个人所得税的基本内容 　第二节　个人所得税的会计核算 　习题10参考文献

章节摘录

插图：一、税务会计的概念税务会计是指以国家现行的税收法律、法规和规章为准绳，以会计理论为指导，以会计技术为工具，以货币为计量的基本形式，为正确、及时、足额、经济地缴纳税金而连续、系统、全面地综合反映、监督和筹划纳税人税务活动的一种专业会计。企业会计行为的实施过程中不仅会受到会计制度、会计准则和财务制度的制约，而且会受到税收法规的制约。众所周知，会计和税收是经济大环境中两个不同的行为领域，分别遵循不同的原则，规范不同的对象，服务于不同的目的。企业会计核算必须遵循一般会计原则，其目的在于真实、完整地反映企业的财务状况、经营业绩，以及财务状况变动的全貌，通过会计报表向投资者、债权人、企业管理者以及其他会计报表使用者提供有用的财务信息。为了满足不同的报表使用者和社会各方面对财务会计信息的需求，财务会计在对会计要素的确认、计量、记录、报告过程中，必须以会计准则和财务会计制度为基本规范。但是，几乎所有的会计要素都会影响企业的税款支出。为了规范企业和国家之间的税收分配关系，企业必须按税收法律法规的规定重新确认、计量会计要素。税法是国家制定的用以调整政府与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务的法律规范，它是税收征纳双方依法征税、依法纳税的行为准则，它以课税为目的，根据经济合理、公平税负、促进竞争的原则，依据有关的税收法律法规，确定纳税人在一定时期内应履行的纳税义务。

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用户评论 (总计1条)

•   本学期的教材，开学之前买来看了看
  内容比较简便易懂，适合作为教材，同时，对于参加工作的会计从业人员也有一定的帮助
  是注会和注税考试极佳的辅助教材