节税筹划案例与实操指南

出版时间：2010-3  出版社：机械工业出版社  作者：葛长银  页数：194  

前言

如果你在商场花117元买了一件上衣，实际上这件上衣的真实价格是100元，另外17元是税款（税率为17％）。因为你最终消费了这件上衣，按照国家税法规定，你必须承担这件上衣的税款17元。到饭店吃饭也是这样。你买下的账单里，包含5％税款——若是去酒吧消费税款可能高达20％。也就是说，只要你消费，那些支出的价款里都包含着一定数量的税款。在许多发达国家的商场里，商品是标有两个价格的：一个是商品的价款，比如100元；一个是商品的税款，比如17元。你要消费这件商品，就得掏117元。这让你消费得明明白白的。但在我国目前商品的价款和税款是合在一起的，许多人在消费时交纳了税款但自己却浑然不知。消费，就要纳税！但纳税有被动纳税和主动纳税之分。被动纳税是指纳税人不参与税款的筹划、计算和交纳，任凭代扣代缴单位扣除税款，转交给国库。比如，你在商场消费，商场要代收税款；你在单位领工资，单位财会人员要按你超过扣除标准的部分和相应的税率，代扣个人所得税。主动纳税是指纳税人参与税款的筹划、计算和交纳，在国家税法的许可范围内，尽量减轻纳税成本。比如，你从事经营活动，对一些涉税业务就要依据国家税法的相关政策进行筹划，尽量降低纳税成本。

内容概要

本书汇集了知名财税专家葛长银先生及其团队10多年来在我国企业实践活动中实施的节税案例。每个案例的共同特点是：来源于企业实际，指导性强，便于借鉴，易于操作。全书共分为5章：第一章介绍了我国主要税种的节税思路，并具体剖析了19个实操案例；第二章介绍了企业具体业务的节税思路，并详细剖析了18个实操案例；第三章介绍了4个节税筹划项目实操方案；第四章以某房地产企业为例，从一个企业的整体角度，介绍了企业的整体节税思路和方法；第五章介绍了4个真实的企业节税筹划实操案例；附录为“非正常节税现象剖析及其治理”，揭示并剖析了非正常节税的现象和手法，并提出了治理措施。    本书可供企业、事业单位经营管理者和财会工作者学习、参考，也可作为高等院校财会类专业本科生、MBA学生以及其他教学和培训机构的教材。

作者简介

刘玉章，我国著名财税筹划专家，高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，财政部科研所培训中心兼职教授，北京刘玉章财税顾问有限公司总裁。. 长期从事财务会计、审计稽核等业务工作，置身于财会税收理论研究，始终站

书籍目录

前言 做个明白纳税人 第一章 我国主要税种的节税思路与案例评析   第一节 企业所得税的节税思路与案例评析  第二节 个人所得税的节税思路与案例评析  第三节 增值税的节税思路与案例评析  第四节 营业税的节税思路与案例评析  第五节 消费税的节税思路与案例评析  第六节 房产税的节税思路与案例评析  第七节 土地增值税的节税思路与案例评析  延伸阅读 节税筹划促进企业合法经营第二章 企业具体业务的节税思路与案例评析  第一节 集团公司的节税思路与案例评析  第二节 小型企业的节税思路与案例评析  第三节 涉农企业的节税思路与案例评析  第四节 技术收入的节税思路与案例评析  第五节 限制性费用的节税思路与案例评析  第六节 物资采购的节税思路与案例评析  第七节 大额销售的节税思路与案例评析  延伸阅读 国际避税地如何避税第三章 节税筹划项目方案设计  第一节 某公司混合销售的节税筹划方案设计  第二节 某高新技术企业产品生产和销售的节税筹划方案设计  第三节 “分红”与“年终奖”税负比较及优化方案设计  第四节 用土地投资房地产开发项目的节税方案设计第四章 整体节税筹划思路与典型案例  第一节 整体节税筹划思路  第二节 整体节税筹划典型案例第五章 企业节税筹划实操案例  第一节 某国际贸易企业节税筹划实操案例  第二节 某制糖企业节税筹划实操案例  第三节 北京某建造设计企业节税筹划实操案例  第四节 某医药企业节税筹划实操案例附录 非正常节税现象剖析及其治理

章节摘录

插图：案例7：增值税链条的“漏洞”及其“修补”增值税归属于商品税，1954年在法国率先实行，迄今已被120多个国家和地区先后采用。我国从1979年开始在少数地区试行增值税，1984年结合第二步利改税，正式实行增值税，1994年全面推行生产型增值税，2009年1月1日开始，实行“准”消费型增值税——之所以加个“准”字，是因为我们目前的增值税还不是真正意义的消费型增值税。增值税之所以被广泛采用，原因有三：其一，增值税税负由最终消费者承担，符合“谁消费谁纳税”的公平税收原则。其二，增值税允许抵扣，消除了重复征税，且按增值部分征税，增值多就多征，增值少就少征，充分体现了税负的公平性。其三，增值税在商品的链条上，环环相扣，且锁定了征税总额——上家想少纳税，下家就必然多纳税；反之亦然。这就堵住了流转环节偷逃税款的漏洞。所以，增值税自身就具有控税作用，保证了国家的财政收入。可以说，增值税是依据环环相扣的链条原理，取得了其他税种所不具备的征收效益，尤其在封堵偷逃税款的“漏洞”方面，其他税种很难匹敌。真可谓“成也萧何败也萧何”，也正是因为增值税的这个链条原理，被一些企业非法利用，转变为骗取税款或牟取其他利益的工具。1.增值税链条的“漏洞”（1）骗取税款的案例描述。为了支持某些行业和企业，我国增值税为之制定了很多优惠政策，比如“先征后退”、“先征后返还”等政策，目的是扶持这些行业的企业快速发展。但这些优惠政策一旦失控，就会被一些人“反向”利用，配合增值税的链条原理，骗取国家税款。

编辑推荐

《节税筹划案例与实操指南》是由机械工业出版社出版的。

用户评论 (总计8条)

•   学到个方面节税的小常识
  希望多举实例
•   农业大学教授写的,我的老师.呵呵
•   通俗易懂。 非常好理解
•   很细致 有实例 喜欢！
•   他主要针对的是增值 税与营业税 通过 拆 分 变来省税，可以细细看下
•   能开阔视野，但好像有些政策过期了
•   内容很有针对性，但美中不足的是略显单调，不够丰富，要是内容能再深入一些就更好了。
•   这本书的节税方法看着很简单，但一般人很难想到，易学易用，是本合法避税的好书！