税务核算方法与实务

出版时间：2009-3  出版社：机械工业出版社  作者：崔伶  页数：285  

前言

国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。税收是国家形成财政收入的主要形式与渠道。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。税收业务的具体处理需要国家、企业和其他有关方面共同参与，他们处理税收的具体业务则构成了税务工作。企业从其纳税的角度要处理税务的核算，为了既合法、合规又合理地纳税，需要对企业税务的各个方面进行筹划，在宏观上对税收业务进行管理，根据纳税人、扣缴义务人的委托或授权，以纳税人、扣缴义务人的名义，依照国家税收法律和行政法规的规定，代理纳税人、扣缴义务人履行纳税义务。在税务核算、稽核、管理、筹划和代理中存在大量的文件格式、表格的设计与编制等工作，这就形成了税务文书。另外，有关部门需要对纳税业务进行监督检查。20世纪90年代初期，我国税制进行了较大幅度的改革。为了巩固和完善新税制，近年来，国家根据社会经济的发展变化及新税制运行过程中出现的新情况，陆续对一些税收政策进行了必要的调整。我国会计制度与准则也在不断进行着改革与完善，尤其是2007年实行了新的企业会计准则。会计和税务两个内容本身是紧密相连的，在改革过程中是相互影响和促进的。在企业中，税务制度改革后，对涉及税费及有关方面的会计核算内容、程序和方法等都形成影响；反过来，会计制度的改革对税务制度有关内容的完善也有促进作用。因此，会计处理与核算不是孤立存在的，而是在特定税务制度下进行的。随着税务制度的不断改革与完善，会计处理与核算的内容和方法等也就不断发生着变化。我国整个经济体制改革需要会计和税务的改革来奠定基础，因为随着会计和税务改革的不断深入也体现了我国经济体制改革逐渐完善的过程。

内容概要

为了指导国家有关部门、企业、社会中介组织及有关单位正确处理税务中的核算、管理、筹划、代理、稽查与文书等工作，由从事税务理论研究和政策研究工作的学者及具有实务工作经验的专家编写了“新准则新税法下的税务操作方法与实务丛书”。本书是丛书中的一本，它介绍了税务代理中的基本程序与方法，主要包括增值税及其会计处理，消费税及其会计处理，营业税及其会计处理，企业所得税及其会计处理，个人所得税及其会计处理，关税及其会计处理，房产税、城镇土地使用税与城市房产税及其会计处理，土地增值税及其会计处理，其他税种及其会计处理。

书籍目录

前言第一章　增值税及其会计处理  第一节　增值税制度的基本内容  第二节　增值税税收优惠  第三节　增值税计税依据  第四节　增值税应纳税额的计算  第五节　增值税的会计处理第二章　消费税及其会计处理　第一节　消费税制度的基本内容　第二节　消费税税收优惠　第三节　消费税应纳税额的计算　第四节　金银首饰消费税　第五节　消费税的会计处理第三章　营业税及其会计处理　第一节　营业税制度的基本内容　第二节　营业税税收优惠　第三节　营业税应纳税额的计算　第四节　营业税的会计处理第四章　企业所得税及其会计处理　第一节　企业所得税制度的基本内容　第二节　企业所得税税收优惠　第三节　企业所得税应纳税所得额的确定  第四节　应纳所得税额的计算  第五节　企业所得税的会计处理第五章　个人所得税及其会计处理  第一节　个人所得税制度的基本内容  第二节　个人所得税税收优惠  第三节　应纳税额的计算  第四节　个人所得税的会计处理第六章　关税及其会计处理  第一节　关税制度基本内容  第二节　关税税收优惠　第三节　进出口货物关税税率的设置和适用  第四节　进口货物、出口货物的完税价格的确定  第五节　关税课税基础及应纳税额的计算  第六节　关税的会计处理第七章　房产税与城镇土地使用税及其会计处理  第一节　房产税及其会计处理  第二节　城镇土地使用税及其会计处理第八章　土地增值税及其会计处理  第一节　土地增值税的基本内容  第二节　土地增值税税收优惠  第三节　计税依据与税率  第四节　土地增值税应纳税额的计算  第五节　土地增值税的会计处理第九章　其他税种及其会计处理  第一节　城市维护建设税及其会计处理  第二节　契税及其会计处理  第三节　资源税及其会计处理  第四节　车船使用税及其会计处理  第五节　印花税及其会计处理  第六节　烟叶税及其会计处理

章节摘录

插图：第一章 增值税及共会计处理增值税是一个世界性的税种，是对纳税人生产经营的增值额征收的一种税。增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物或劳动的增值额而征收的一种税。货物是有形动产，包括电力、热力、气体在内；加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；销售货物是指有偿转让货物的所有权。有偿包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益；提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。 第一节 增值税制度的基本内容一、增值税的纳税人1．增值税的纳税人增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。具体为：（1）单位。单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事团体、社会团体和其他单位。（2）个人。个人是指个体经营者及其他个人。（3）外商投资企业和外国企业。凡从事货物销售、进口和提供应税劳务的，统一缴纳增值税，为增值税的纳税义务人。

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《税务核算方法与实务》是崔伶编写的，由机械工业出版社出版。

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