企业纳税实务

出版时间：2009-2  出版社：机械工业出版社  作者：曹利 编  页数：202  

前言

本书主要为高职高专院校会计学专业、财务管理专业的学生编写，也适合财经类专业选修本课程的学生，同时也可为成人教育相关专业、企业初级会计人员、管理人员所使用。本着“必需、够用”的原则，本书没有求高求难，而是以让学生通过初级会计专业技术资格考试科目——经济法基础为目标，所以在章节结构上参照了该考试辅导教材的框架。对于初级资格考试要求掌握的主要税种，书中配备了大量例题，讲解由浅入深，并结合最近5年的试题进行解析，使学生在课堂上就能了解职业资格考试的要求，明了就业岗位所需的技能知识水平。根据不同专业对本课程的学时设置需要，教师可以在本书找到相应难度的例题及案例进行教学。本书中的政策条款严格遵循最新的税法规定，内容编排思路清晰，习题、例题和案例着重选择了近年来初级会计专业技术资格考试试题，具有高度的时效性、应用性。向下列人士致以谢意，感谢他们为本书出版所做的贡献：我的家人。高伟先生：机械工业出版社，负责本书的策划编辑，与我就书稿编写的细节做了长时间的沟通。

内容概要

本书采用理论与实践相结合的方式，以案例分析为核心，深入浅出地对企业纳税实务进行了全面的介绍。本书的案例选择注重把综合性和实用性相结合，具有高度的时效性、应用性，其内容符合会计专业职业资格证书考试的要求，可作为相关考试的参考用书。    每章后附有客观题习题，计算题将在习题集中出版。    本书适合高职高专院校会计专业、财务管理专业的学生使用，也适合财经类专业选修本课程的学生，成人教育相关专业、企业初级会计人员、管理人员也可选择本教材学习。

书籍目录

出版说明前言教学建议第1章 税收导论　学习目标　引言　1.1 税收与税法　1.2 税收制度　1.3 我国税收管理体制　学习指导　课后思考与练习　案例分析第2章 增值税学习目标　引言　2.1 增值税概述　2.2 增值税征收制度　2.3 增值税的计算　2.4 几种特殊经营行为的税务处理　2.5 增值税专用发票管理　2.6 综合例题分析　学习指导　课后思考与练习　案例分析第3章 消费税　学习目标　引言　3.1 消费税概述　3.2 消费税征收制度　3.3 消费税的计算　3.4 消费税的征收管理　3.5 综合例题分析　学习指导　课后思考与练习　案例分析第4章 营业税学习目标　引言　4.1 营业税概述　4.2 营业税征收制度　4.3 营业税的计算　4.4 营业税的征收管理　学习指导　课后思考与练习　案例分析第5章 关税学习目标　引言　5.1 关税概述　5.2 关税征收制度　5.3 关税应纳税额的计算　5.4 关税的减免　5.5 行李和邮递物品进口税　5.6 关税的征收管理　5.7 综合例题分析　学习指导　课后思考与练习　案例分析第6章 企业所得税学习目标　引言　6.1 企业所得税概述　6.2 企业所得税征收制度　6.3 企业所得税的应纳税所得额　6.4 企业所得税应纳税额的计算　6.5 企业所得税的征收管理　6.6 综合例题分析　学习指导　课后思考与练习　案例分析第7章个人所得税学习目标　引言　7.1 个人所得税概述　7.2 个人所得税征收制度　7.3 个人所得税的计算　7.4 个人所得税的征收管理　7.5 综合例题分析　学习指导　课后思考与练习　案例分析第8章 其他税种学习目标　引言　8.1 资源税　8.2 城市维护建设税　8.3 房产税　8.4 印花税　8.5 土地增值税　学习指导　课后思考与练习　案例分析第9章 税收征收管理学习目标　引言　9.1 概述　9.2 税务管理　9.3 税款征收　9.4 税务检查　9.5 法律责任　学习指导　课后思考与练习　案例分析参考文献

章节摘录

第1章　税收导论1.1　税收与税法1.1.1　税收的概念税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种特殊分配方式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。一国要发展经济、兴办各种事业，就需要雄厚庞大的财力做后盾，但是国家作为凌驾于社会生产之上的管理机构，并不直接从事生产，创造财富，它需要的资金必须从社会产品的分配中取得。税收是政府收入的最重要来源，属于财政范畴。税收是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。税收的定义可以从以下三个方面来理解：（1）税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府赖以生存并实现其职能的物质基础。（2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。（3）税收是以国家为主体的一种特殊分配关系，其性质取决于社会经济制度的性质。1.1.2　税收的基本特征税收作为国家财政收入的一种形式，与其他财政收入相比，具有以下特征：1.强制性税收的强制性是指国家依靠政治权力，通过颁布法律和法规，按照一定标准进行强制征税。强制性是税收的基本保障。税法是国家法律的组成部分，任何纳税单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁，所以税收是国家取得财政收入最可靠和最普遍的形式。2.无偿性税收的无偿性是指国家征税不需要向纳税人付出任何代价或支付任何形式的直接报酬，也不再直接归还给原纳税人。正如列宁所言：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”英国人西蒙·詹姆斯、克里斯托弗·诺布斯认为：“税收是由政府机构实行、不直接偿还的强制性征收”。管无偿性是税收“三性”的核心，是税收区别于其他财政收入形式的最本质的特征。

编辑推荐

本着“必需、够用”的原则，《企业纳税实务》没有求高求难，而是以让学生通过初级会计专业技术资格考试的经济法基础科目为目标，所以在篇目结构上参照了这项考试辅导教材的框架；对于初级资格考试要求掌握的主要税种，书中配备了大量例题，由浅入深地讲解，并结合最近5年的试题进行解析，使学生在课堂上就能接触了解职业资格考试的要求，明了就业岗位的技能知识水准。《企业纳税实务》中的政策条款严格遵循最新税法规定，内容编排思路清晰，习题、例题和案例着重选择了近年的初级会计专业技术资格考试试题，具有高度时效性、应用性。读者对象：《企业纳税实务》主要为高职高专院校会计专业、财务管理专业的学生编写，也适合财经类专业选修本课程的的学生，同时也可供成人教育相关专业、企业初级会计人员、管理人员使用。

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