税收疑难问题解答

出版时间：2008-1  出版社：机械工业  作者：王康宁  页数：222  

内容概要

本书以问答形式，通过96个案例，主要针对税改以来，特别是近年来一些纳税人提出的税收疑难问题进行认真、详细地分析和解答。全书上篇包括增值税、企业所得税、营业税、消费税、个人所得税及外商投资企业和外国企业所得税的税收疑难问题；下篇包括税收征管法、民法、行政诉讼法、行政处罚法、行政复议法、继承法、赔偿法、破产法、个人独资企业法、合伙企业法等的法律程序方面的税收疑难问题。全书案例典型，分析透彻，适合广大纳税人阅读。

书籍目录

前言上篇 实体法部分　第一章 增值税问题解答　　第一问 安装电话收入要缴纳增值税吗　　第二问 超过三年多抵的进项税额还应补缴吗　　第三问 建钢结构房该怎样缴税　　第四问 我公司为何不能完全享受一般纳税人待遇　　第五问 经营加油站就不能按小规模纳税人缴税吗　　第六问 销售农用三轮要缴纳增值税吗　　第七问 怎样的运费能计算抵扣税额　　第八问 发票未退回能否冲减销售收入　　第九问 法院已判合同撤销，销售行为还能否成立　　第十问 分支机构的增值税该怎样缴纳　　第十一问 混合销售收入能否按其材料比重确定应征收的税种　　第十二问 无偿提供修理修配劳务是否缴纳增值税　　第十三问 我们是否有权选择做小规模纳税人　　第十四问 销售收入实现的时间该如何确定　　第十五问 饲料生产企业是免税企业吗　　第十六问 农民销售农产品要缴纳增值税吗　　第十七问 为别人代销货物也要缴纳增值税吗　　第十八问 为建筑工程提供加工业务要缴纳增值税吗　　第十九问 成本补偿费收入要缴纳增值税吗　　第二十问 为农民转供电还要缴纳增值税吗　　第二十一问 下属车队单独收取的运费要缴纳增值税吗　　第二十二问 电管站收取的农村电网维护费要缴纳增值税吗　　第二十三问 在建工程领用未抵扣进项税额的材料要补缴增值税吗　　第二十四问 同样是出口企业免抵退税为何不同　　第二十五问 职工自用暖气要缴纳增值税吗　　第二十六问 利用煤矸石发电能否免缴增值税　　第二十七问 用树枝树权生产纤维板能免税吗　　第二十八问 从棉麻公司购进的棉花能否开具农产品收购发票抵扣进项税额　　第二十九问 从供货方以外的部门取得的款项也算返利吗　第二章 企业所得税问题解答　　第一问 房地产开发成本应如何计算　　第二问 如何确定坏账准备金的提取范围　　第三问 受赠资产要缴纳企业所得税吗　　第四问 捐赠自产产品要缴纳哪些税　　第五问 用产品抵债该如何计算缴纳增值税和所得税　　第六问 房地产开发企业该何时确认收入的实现　　第七问 上年的财产损失在下年度能否税前扣除　　第八问 应收债权换回的固定资产应如何计价　　第九问 住房补贴能否税前扣除　　第十问 应收债权向银行贴现后还能提取坏账准备金吗　　第十一问 税后分回的投资收益还要再缴纳所得税吗　　第十二问 一次性买断工龄支出可在税前扣除吗　　第十三问 煤炭企业安全费和维简费能否税前扣除　　第十四问 我公司可否向下属公司收取管理费　　第十五问 贷款利息一旦拖欠，贷款本金就作为非应计贷款吗　　第十六问 透水事故损失能否税前扣除　　第十七问 职工死亡补助金能否税前扣除　第三章 营业税问题解答　　第一问 联运单位能否扣除支付给其他联运方的运费后缴纳营业税　　第二问 医院也能成为纳税人吗　　第三问 单位自建厂房要缴纳营业税吗　第四章 消费税问题解答　　第一问 委托加工的白酒是否可以按照组成计税价格征收消费税　　第二问 月饼与白酒组装销售要全额缴纳消费税吗　第五章 个人所得税问题解答　　第一问 教育储蓄为何还要缴税　第六章 外商投资企业和外国企业所得税问题解答　　第一问 取得搬迁补偿费要缴纳所得税吗　　第二问 供货方虚开的发票购货方能税前扣除吗下篇 程序法部分　第七章 税收征管法及有关法律问题解答　　第一问 祖父欠的税款能否让孙子还　　第二问 少申报的税款补报后还能算偷税吗　　第三问 受托代征人挪用代征税款，税务局可否采取强制措施　　第四问 个体工商业户欠税，税务局能否查封家庭财产　　第五问 税务机关能否随意改变企业所得税的核定方法　　第六问 离婚后，妻子还有义务替前夫缴纳欠税吗　　第七问 税务局核增的利润能否冲减企业当年申报的亏损　　第八问 偷税比例该如何确定　　第九问 如何确定关联企业交易的产品价格　　第十问 税务处理决定书未直接送达纳税人税务局就扣缴税款合法吗　　第十一问 纳税担保人该承担怎样的责任　　第十二问 税务局向我厂行使税收代位权合法吗　　第十三问 未责令提供纳税担保就扣货合法吗　　第十四问 税务行政诉讼前必须先复议吗　　第十五问 复议期限内税务局能否扣缴罚款　　第十六问 税务机关能否对非从事生产经营的扣缴义务人采取税收强制执行措施　　第十七问 对税务处罚的合理性有异议能否进行行政诉讼　　第十八问 对税务加罚不服该如何处理　　第十九问 多报亏损能算偷税吗-．　　第二十问 罚款缴过三个月后就无权再追回了吗　　第二十一问 法院为税务局扣错款，纳税人该找谁索赔　　第二十二问 个人独资企业欠税，税务局能否扣押投资人个人财产　　第二十三问 两家税务局联合扣押物品，发生被盗损失究竟该谁赔　　第二十四问 税务局为何不承认我的承包合同　　第二十五问 企业破产时为什么要先支付税款　　第二十六问 税务机关对纳税人的复议申请不答复怎么办　　第二十七问 司法机关不予追究的案件，税务机关还可以再处罚吗　　第二十八问 税务局拒不批准缓缴税款，反而冻结银行存款合法吗　　第二十九问 税务局可以随意调走我们的纳税资料吗　　第三十问 承租人逃匿，出租人要代为缴纳税款吗　　第三十一问 未办理税务登记就从事经营，长期不缴纳税该如何处罚　　第三十二问 税务局有哪些检查权　　第三十三问 限期未满，税务局就扣款合法吗　　第三十四问 税务局为何不供应我们运输发票　　第三十五问 税务局为什么不给我举报奖励　　第三十六问 核定征收户，能否改按查账征收　　第三十七问 合伙企业欠税，能否全额向其中一人追征　　第三十八问 偷税多年后还要被追究吗　　第三十九问 扣缴义务人必须为税务机关代扣代缴个人所得税吗　　第四十问 税收代征员打伤纳税人，医疗费用谁承担　　第四十一问 漏征多年的税款还能全部补缴吗　　第四十二问 担保人未获纳税通知，担保责任能自动免除吗

章节摘录

　　第一章 增值税问题解答：　　第一问 安装电话收入要缴纳增值税吗：　　王先生：　　我们是一家通信公司，主要向社会提供通信服务。我公司下设三个非独立核算的分支机构：一是通信器材销售分公司，主要负责各类通信器材的销售与安装；二是通信网络维护分公司，负责我公司整个通信网络的维护、维修、保养和更新；三是收费营业大厅，主负责话费的征收与催缴。我公司于2002年被国税局认定为增值税一般纳税人。　　2005年度，通信器材销售分公司取得各类通信器材不含简史销售收入340万元；安装电话收入117万元，其中销售电话机收入80万元，安装收入37万元，均未分别核算，而是与销售各类通信器材一起在一个“销售收入”科目核算。该分公司全年共领用“原材料”320万元，其中安装电话用料70万元；通信网络维护分公司全年无任何收入，全年消耗网络维护材料600万元；营业大厅全年共收取话费收入1800万元，消耗材料60万元，电费30万元。　　对于通信器材销售分公司销售的340万元通信器材收入，我们也逐笔计算出来向地税部门申报缴纳了营业税；对营业大厅全年收取的话费收入1800万元我们也向地税部门申报缴纳了营业税。而对我公司全年取得的进项税额204万元，我们则在购进时先全部予以抵扣，然后在每月的材料分配时，对通信网络维护分公司和营业大厅消耗的材料及电力，作进项税额转出。……

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　　《税收疑难问题解答》以问答形式，通过96个案例，讲解了税改以来，特别是近年来纳税人关心的难点、重点问题，并对此类问题进行了真、详细的剖析。