基于财务管理的中小企业税务筹划研究

出版时间：2010-9  出版社：中国农业出版社  作者：李萍 等 著  页数：209  

前言

　　国家税收既影响企业的经营决策行为，又影响企业的经营活动成果，是企业发展的重要外部因素；而在企业经营的内部环境中，纳税管理直接影响企业的财务管理水平和综合管理能力，是企业管理中不可轻视的重要内容。税收的强制性、无偿性特点客观上决定了纳税是企业的一项刚性现金支出，企业纳税的态度既直接体现企业的社会责任感，企业纳税的结果又关乎企业的生存和发展。因此，税务筹划日益为企业管理者所关注，也成为理论界研究的热点。　　目前，我国对税务筹划的研究尚处于起步阶段，针对中小企业的税务筹划研究还很缺乏。中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。因此，研究我国中小企业税务筹划的具体内容及方法，从财务管理视角探讨不同经济行为中的理性纳税选择，有利于减轻中小企业的税收负担、提高中小企业的经济效益和财务管理水平，促进我国中小企业税务筹划事业的健康发展。

内容概要

　　国家税收既影响企业的经营决策行为，又影响企业的经营活动成果，是企业发展的重要外部因素；而在企业经营的内部环境中，纳税管理直接影响企业的财务管理水平和综合管理能力，是企业管理中不可轻视的重要内容。税收的强制性、无偿性特点客观上决定了纳税是企业的一项刚性现金支出，企业纳税的态度既直接体现企业的社会责任感，企业纳税的结果又关乎企业的生存和发展。因此，税务筹划日益为企业管理者所关注，也成为理论界研究的热点。

书籍目录

前言第一章 税务筹划基础一、税务筹划的概念及原则二、税务筹划的产生及发展三、税务筹划的基本原理四、税务筹划的基本技术五、税务筹划的基本步骤第二章 税务筹划与企业财务管理一、税务筹划与财务管理的关系二、财务管理中税务筹划的内容三、财务管理中税务筹划的理论基础及实施条件四、财务管理中税务筹划的可行性分析第三章 中小企业税务筹划概述一、中小企业进行税务筹划的意义与作用二、中小企业进行税务筹划的目标三、中小企业税务筹划现状分析四、中小企业税务筹划存在的问题分析五、中小企业税务筹划应注意的问题第四章 中小企业筹资活动的税务筹划一、中小企业筹资活动的特点及筹划原则二、中小企业筹资活动的税务筹划第五章 中小企业投资活动的税务筹划一、中小企业投资活动的特点及筹划原则二、中小企业进行投资活动前的税务筹划三、中小企业固定资产投资的税务筹划四、中小企业无形资产投资的税务筹划第六章 中小企业经营活动的税务筹划一、中小企业经营活动的筹划原则二、中小企业采购活动的税务筹划三、中小企业生产活动的税务筹划四、中小企业销售活动的税务筹划第七章 中小企业利润分配活动的税务筹划一、中小企业利润分配活动的特点及筹划原则二、中小企业利润分配活动的税务筹划第八章 中小企业特殊财务事项的税务筹划一、中小企业债务重组的税务筹划二、中小企业并购的税务筹划三、中小企业清算的税务筹划主要参考文献

章节摘录

　　2.税务筹划的特征（1）事先性。税务筹划是纳税人在纳税义务发生之前的行为活动。税务筹划主体根据国家税收法律、法规的规定，事先对企业的筹资活动、投资活动和经营活动进行计划和方案设计，目的在于降低纳税人的税收负担或延迟纳税期限。　　（2）合法性。税务筹划与偷税、骗税、抗税以及避税不同，税务筹划是指在法律许可的范围内顺应税收政策导向而进行的筹划活动，是一种合法、透明的行为。与之相反，偷税、骗税以及抗税是一种违反税收法律、法规行为，是国家明令禁止的行为，一旦纳税人出现偷税、骗税以及抗税行为，将会受到国家有关法律、法规的制裁。避税与税务筹划同样存在区别，避税是指纳税人通过精心安排，利用税法漏洞或不足钻空取巧，以达到减低税负的目的，避税通常具有贬义之意，尽管其与税务筹划都具有合法特性。与避税不同，税务筹划行为不在于利用税法漏洞，而在于利用国家政策导向和税收优惠措施进行合理降低税负的计划和安排，其行为与国家的政策意图统一。　　（3）目的性。税务筹划是纳税人的一种主动行为，具有很强的目的性，主要目标在于通过一定的方法和技术手段减低纳税人的纳税数额或延迟纳税人的纳税时间，以此提高纳税人的经济利润和企业价值。　　（4）专业性。税务筹划是纳税人的一种筹划活动，是事先的计划与方案设计，要求具有专门的部门或机构从事这项业务，而且要求相关从业人员具有会计、法学、管理学、经济学等多学科领域的知识，并且能够就企业的整体情况作综合性的分析与安排，实现企业总体税负的减少和效益的提高。

编辑推荐

　　《基于财务管理的中小企业税务筹划研究》是北京农学院经管学院科技创新团队项目资助，北京市农业经济管理重点建设学科系列学术著作。