纳税实务

出版时间：2010-9  出版社：科学出版社  作者：周先建 编  

前言

我国职业教育改革逐步推进，中等职业教育改革不断深入，要求中等职业教育的教材要配合教改工作、体现教改成果，以适应目前中等职业教育学生学习和教师教学所需。本书编写思路独特，依据纳税人先后经历的环节分别进行编排，使学生能清晰地感受到其脉络，并对纳税事宜有总体把握。除概述外各章或各节中依据纳税人先后经历的环节分别以案例作导入，针对案例涉及的各税种进行编写。本书围绕中职学生应用型人才培养这个中心，着重突出纳税流程、各主要环节涉税介绍、各纳税申报及填制这三大思路。全书分为6章，主要内容包括税收概述、纳税人纳税实务操作的基本工作、投资创建环节纳税、购进环节纳税、销售环节纳税、利润环节纳税。由于有的税费要在多个环节纳税，作者则选择将其安排在最先出现纳税的环节之中进行编写，主要包括投资创建、购进、销售、利润结算四个主要环节的应纳税费。生产、费用结算、终止清算三个环节应纳的税费在其余环节中均有提及，就不再编写了。各纳税环节所纳税费主要放在征税范围、计税依据、计算税费及纳税申报表填制方面。本书紧紧抓住实用性这一核心脉络，其余知识技能的编写都围绕这一脉络进行，更加符合中等职业学生的学习和将来就业需要。

内容概要

本书以我国现行纳税制度和税务管理为依据，从纳税人经营环节的次序出发编写而成。全书共分6章，具体阐述了税收概述、纳税人纳税实务操作的基本工作、投资创建环节纳税、购进环节纳税、销售环节纳税、利润环节纳税等的基本知识。全书围绕应用型人才培养这一中心，突出实用性、操作性。每章后还精心设计了适量的练习题，以帮助读者更好地消化吸收和巩固所学知识。    本书可作为中等职业学校财会专业的教材，也可供企业财务会计人员的岗位培训使用。

书籍目录

前言第1章 税收概述  1.1 税收的含义与特征    1.1.1 税收的起源    1.1.2 税收的概念    1.1.3 税收的特征  1.2 税收的作用和法律关系    1.2.1 税收的作用    1.2.2 税收原则    1.2.3 税法  1.3 税收制度    1.3.1 税种的分类    1.3.2 税法要素  1.4 纳税人应缴纳的主要税费及分布  练习题第2章 纳税人纳税实务操作的基本工作  2.1 税务登记管理    2.1.1 税收征收管理法简介    2.1.2 税务登记的含义及种类    2.1.3开业登记    2.1.4 其他税务登记  2.2 发票管理    2.2.1 发票概述    2.2.2 增值税专用发票    2.2.3 普通发票  2.3 纳税申报    2.3.1 纳税申报的对象    2.3.2 纳税申报的内容    2.3.3 纳税申报的要求    2.3.4 纳税申报的方式  2.4 税款征收    2.4.1 税款征收的原则    2.4.2 税款征收方式    2.4.3 核定应纳税额    2.4.4 延期缴纳税款的制度  练习题第3章 投资创建环节纳税  3.1 印花税    3.1.1 印花税概述    3.1.2 印花税的计算    3.1.3 印花税的缴纳与申报表填制    3.1.4 印花税的账务处理    3.1.5 印花税的优惠  3.2 耕地占用税和土地使用税    3.2.1 耕地占用税    3.2.2 城镇土地使用税  3.3 房产税    3.3.1 房产税概述    3.3.2 房产税的计算    3.3.3 房产税申报表填制与缴纳    3.3.4 房产税的账务处理    3.3.5 房产税的优惠  3.4 车船使用税    3.4.1 车船使用税概述    3.4.2 车船使用税的计算    3.4.3 车船使用税的缴纳与申报表填制    3.4.4 车船使用税的账务处理    3.4.5 车船使用税的优惠  练习题第4章 购进环节纳税  4.1 关税    4.1.1 关税概述    4.1.2 关税的计算    4.1.3 关税的缴纳    4.1.4 关税的账务核算  4.2 消费税    4.2.1 消费税概述    4.2.2 消费税的计算    4.2.3 消费税申报表填制与缴纳  4.3 增值税    4.3.1 增值税概述    4.3.2 一般纳税人增值税的计算    4.3.3 小规模纳税人增值税的计算    4.3.4 增值税申报表填制与缴纳  4.4 车辆购置税    4.4.1 车辆购置税概述    4.4.2 车辆购置税的应纳税额的计算    4.4.3 车辆购置税的申报  4.5 契税    4.5.1 契税概述    4.5.2 契税的应纳税额的计算    4.5.3 契税的申报  练习题第5章 销售环节纳税  5.1 营业税    5.1.1 营业税概述    5.1.2 营业税的计算    5.1.3 营业税的申报表填制与缴纳    5.1.4 营业税的账务处理  5.2 土地增值税    5.2.1 土地增值税概述    5.2.2 土地增值税的计算    5.2.3 土地增值税的申报与缴纳    5.2.4 土地增值税的账务处理  5.3 城市维护建设税和教育费附加    5.3.1 城市维护建设税概述    5.3.2 城建税的计税依据以及应纳税额的计算    5.3.3 城建税纳税申报表填制与缴纳    5.3.4 城建税的账务处理    5.3.5 教育费附加概述    5.3.6 教育费附加的计税依据以及应纳税额计算    5.3.7 教育费附加纳税申报表的填制与缴纳    5.3.8 教育费附加的账务处理  5.4 资源税    5.4.1 资源税概述    5.4.2 资源税的计算    5.4.3 资源税的申报表填制与缴纳    5.4.4 资源税的账务处理  练习题第6章 利润环节纳税  6.1 企业所得税    6.1.1 企业所得税概述    6.1.2 企业所得税征收制度    6.1.3 企业所得税应纳税所得额的确定    6.1.4 企业所得税应纳税额的计算    6.1.5 企业所得税的征收管理    6.1.6 企业所得税纳税申报表的填制与缴纳    6.1.7 企业所得税的账务处理  6.2 个人所得税    6.2.1 个人所得税概述    6.2.2 个人所得税的计算    6.2.3 个人所得税的纳税申报与缴纳    6.2.4 个人所得税的账务处理  练习题参考文献

章节摘录

插图：5.4.1 资源税概述资源税是为了调节资源开发过程中的级差收入，以自然资源为征税对象的一种税。1.资源税的纳税人根据《资源税暂行条例》的规定，资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。这里所说的单位是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；个人是指个体经营者及其他个人，包括负有纳税义务的中国公民和在中国境内的外国公民。收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，具体包括独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位。2.资源税的征税范围我国目前资源税的征税范围包括矿产品和盐类，具体包括以下几种。1）原油：是指开采的天然原油，不包括人造石油。2）天然气：是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。3）煤炭：是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。4）其他非金属矿原矿：是指原油、天然气、煤炭和井矿盐以外的非金属矿原矿。5）黑色金属矿原矿和有色金属矿原矿：是指纳税人开采后自用或销售的，用于直接入炉冶炼或作为主产品先入选精矿、制造人工矿，再最终入炉冶炼的金属矿石原矿。6）盐：包括固体盐和液体盐。固体盐是指用海水、湖水或地下湖水晒制和加工出来成固体颗粒状态的盐，具体包括海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐；液体盐俗称卤水，指氯化钠达到一定程度的溶液，是用于生产碱和其他产品的原料。根据《资源税暂行条例》的规定，纳税人有下列情形之一的，减征或免征资源税。1）开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。2）纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税。3）国务院规定的其他减税、免税项目。

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《纳税实务》是中等职业教育“十一五”规划教材，中职中专财会类教材系列。