税务会计与纳税筹划

出版时间：2010-6  出版社：科学  作者：梁伟样  页数：380  

前言

　　本书自2005年7月第一版出版以来，承蒙读者的厚爱，取得了较好的社会效益和经济效益。2006年财政部发布了38项具体会计准则和应用指南，2007年1月1日起在上市公司施行，2008年中央所属企业及部分地方国有企业也开始执行新会计准则，在今后的几年内，我国大中型企业都将执行新会计准则。　　2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》；2007年12月6日，国务院颁布了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，新企业所得税法从2008年1月1日起施行；2008年11月10日，国务院修订并颁布了《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》；2008年12月15日财政部、国家税务总局公布了修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，从2009年1月1日起施行，并在全国范围内实现由生产型增值税转为消费型增值税。继企业所得税、流转税重要调整之后，出口退税政策、进出口关税税率、城镇土地使用税等也有重大变化，为此，在科学出版社的大力支持下，特对第一版进行了修订。

内容概要

　　《税务会计与纳税筹划（第2版）》根据高职高专以培养高技术应用型人才的根本任务和以就业为导向的办学宗旨来设计体例，安排教学内容。全书共11章，以具体税种为主线，分别从基本法规、应纳税额的计算、申报缴纳和会计核算4个方面，对现行主要的12个税种进行了全面的阐述。同时比较系统地介绍了纳税筹划的基本理论和操作技巧，并结合大量案例采用“原理与思路”、“案例说明”、“特别提示”的形式进行实务分析。为方便教学和自学，在每章后面配有综合练习题。《税务会计与纳税筹划（第2版）》结构清晰，思路独特，有很强的实用性，可作为高职高专院校会计、财政、税务、审计、贸易等专业的教材。

书籍目录

第一章 税务会计概述第一节 税务会计的性质第二节 税务会计的基本前提与一般原则第三节 税收概述第四节 税制构成要素第五节 企业纳税的基本程序小结综合练习题第二章 增值税会计第一节 增值税概述第二节 增值税的计算与申报第三节 增值税的会计核算小结综合练习题第三章 消费税会计第一节 消费税概述第二节 消费税的计算与申报第二节 消费税的会计核算小结综合练习题第四章 出口货物退（免）税会计第一节 出口货物退（免）税概述第二节 出口货物退（免）税的计算与申报第三节 出口货物退（免）税的会计核算小结综合练习题第五章 营业税会计第一节 营业税概述第二节 营业税的计算与申报第三节 营业税的会汁核算小结综合练习题第六章 关税会计第一节 关税概述第二节 关税的计算第三节 关税的会计核算小结综合练习题第七章 企业所得税会计第一节 企业所得税概述第二节 企业所得税的计算与申报第三节 企业所得税的会计核算小结综合练习题第八章 个人所得税会计第一节 个人所得税概述第二节 个人所得税的计算与申报第三节 个人所得税的会计核算小结综合练习题第九章 其他税会计第一节 城市维护建设税会计第二节 印花税会计第三节 城镇土地使用税会计第四节 房产税会计第五节 车船税会计小结综合练习题第十章 纳税筹划概述第一节 纳税筹划的意义第二节 纳税筹划的主要方式第三节 纳税筹划操作技术小结综合练习题第十一章 纳税筹划实务第一节 主要流转税筹划实务第二节 企业所得税筹划实务第三节 企业不同情况下纳税筹划实务小结综合练习题主要参考文献

章节摘录

　　2.对象不同　　企业财务会计核算和监督的对象是企业以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程，而税务会计核算和监督的对象只是与纳税人的纳税义务相关的经济活动，即税务活动。也就是说原来在财务会计中有关税款的核算、申报、解缴的内容，划归税务会计，并由税务会计作为核心内容分门别类地阐述，企业财务会计只对这部分内容作必要的提示即可。　　3.核算基础和处理依据不同　　税收原则与会计准则存在某些差异，其中最主要差别在于收益实现的时间和费用的可扣除性上。税收制度是收付实现制与权责发生制的结合，因为计算应税所得要考虑纳税人立即支付货币资金的能力、管理上的方便和征收当期收入的必要性，所以税务纳税年度自身存在独立性的倾向。财务会计只是遵循会计准则，依照会计制度处理各种经济业务，会计人员对某些相同的经济业务可能有不同的表述，出现不同的会计结果，应该认为是正常的。而税务会计不仅要遵循一般的会计原则，更要严格按现行税法的要求进行会计处理，具有强制性、客观性、统一性。