税收筹划

出版时间：2009-8  出版社：科学出版社  作者：童锦治 编  页数：265  

前言

　　税收筹划活动最早可以追溯到19世纪中叶，当时在意大利出现了一些专门从事包括税收筹划在内的税务咨询活动的税务专家。但是，直到1959年欧洲税务联合会（CFE）成立，税收筹划才步人正轨。1959年，由来自5个欧洲国家的专业团体发起成立了欧洲税务联合会，明确提出税务专家以税务咨询为中心开展税务服务，包括税收筹划服务。目前，税收筹划在西方社会早已深入人心，不论是企业还是个人，都把它作为节约税收成本、增加税后收益的重要手段。　　我国税收筹划活动起步较晚。但近年来，随着我国税收法律体系的不断完善、税收执法行为的不断规范以及纳税人的合法节税意愿日益增强，税收筹划活动得到了迅速发展。现在，不仅专门从事税务代理与咨询的中介服务人员需要精通税收筹划的理论与方法，企业的管理者乃至个人也有了对其深入了解的要求。正是基于这样的需求，我们组织编写了这本书。　　本书在编写上力求理论更为深入，内容更加完整，实践操作性更强。在理论方面，本书拓宽了税收筹划的概念，并加入对税收筹划法理的分析，引入税收筹划理论的最新内容——有效税收筹划理论，使读者可以对税收筹划的实质有更为深刻的认识；在内容方面，本书从税种、企业周期、企业财务活动等多方面对税收筹划的方法及其在企业经济活动中的具体运用进行了详细阐述，使读者能够对税收筹划的内容有全方位、多角度的了解；在操作性方面，本书以西方管理学理论为基础，提出了税收筹划运作的基本框架，为税收筹划的实践操作提供了指导；在具体税收筹划方法的介绍中，遵循政策依据、筹划思路、具体案例、分析评价的体例，通俗易懂，实用性强。

内容概要

本书共七章，分上下两篇。上篇是税收筹划概论。首先以深人梳理税收筹划基本含义为基点，引申法理分析和有效税收筹划理论；接着详细阐明了税收筹划的运作框架，给出了操作流程的管理方法；最后以总括的视角创新性地提出了税收筹划技术与方法。下篇是税收筹划的实务。第四、五、六章按照现行的各个税种分别介绍了筹划方法，以政策依据、筹划思路与案例分析为写作体例，通俗易懂，实用性强。第七章从企业经济活动角度，综合运用了上述税收筹划中论述的各种方法，介绍了企业设立、融资活动、生产经营活动、财务成果分配、重组活动等的税收筹划。全书力求通过大量具体案例的分析、评价来说明相关政策依据并探讨筹划思路，启迪读者。    本书适合作为综合性大学、高等财经院校的财政学、会计学、工商管理、法律等专业学生的教学用书，同时也可以作为企业管理人员或对税收筹划感兴趣人士的参考书籍。

书籍目录

前言上篇 税收筹划概论：基本理论、运作框架、技术与方法　第一章 税收筹划的基本理论　　第一节 税收筹划的基本含义　　　一、税收筹划的定义与基本内涵　　　二、税收筹划与偷税、避税、节 税的区别　　第二节 税收筹划的法理分析　　　一、各国法律对税收筹划的态度　　　二、税收筹划的法律界定　　第三节 有效税收筹划理论　　　一、纳税最小化与税收筹划　　　二、契约论与有效税收筹划理论　　　三、不确定性与税收筹划的非税收成本　　　四、隐性税收与税收套利　第二章 税收筹划的运作框架　　第一节 税收筹划运作管理　　　一、税收筹划运作管理概述　　　二、税收筹划运作的组织管理　　　三、税收筹划运作的人员管理　　　四、税收筹划的业务流程设计　　第二节 税收筹划的前期调查与研究　　　一、了解税收筹划的目标　　　二、确定相关的组织和人员分工　　　三、进行相关的信息收集　　第三节 税收筹划方案的设计与选择　　　一、税收筹划方案的设计　　　二、决定最优的税收筹划方案　　第四节 税收筹划方案的实施和修正　　　一、专人负责，实施方案　　　二、方案实施过程中的再调研　　　三、实施方案的改进　　第五节 税收筹划方案的跟踪和绩效评估　　　一、税收筹划方案的跟踪和总结　　　二、税收筹划方案的绩效评估　　第六节 税收筹划运作的基本原则　　　一、守法原则　　　二、整体利益原则　　　三、成本效益原则　　　四、立足长久原则　　　五、适时调整原则　第三章 税收筹划的技术与方法　　第一节 税基减税技术　　　一、税基减税技术与实现　　　二、税基减税技术的具体操作　　第二节 税率减税技术　　　一、税率减税技术与实现　　　二、税率减税技术的具体操作　　第三节 应纳税额减税技术　　　一、应纳税额减税技术与实现　　　二、应纳税额减税技术的具体操作　　第四节 推迟纳税义务发生时间减税技术　　　一、推迟纳税义务发生时间减税技术与实现　　　二、推迟纳税义务发生时间减税技术的具体操作下篇 税收筹划实务：政策依据、筹划思路与案例分析　第四章 流转税的税收筹划　第五章 所得税的税收筹划　第六章 其他税种的税收筹划　第七章 企业经济活动中的税收筹划

章节摘录

　　八、资源综合利用及设备购置抵免的税收筹划　　1.资源综合利用的税收筹划　　[政策依据与筹划思路]　　我国税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料并且该原材料占生产产品材料的比例符合相关规定，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。该优惠政策使得企业的相关收入的一般所得税税率下降为22.5％。　　如果企业所使用的原材料正好符合税法规定的资源，可以酌情调整该资源作为原材料的使用比例以符合国家规定，享受税收优惠。进行该项筹划时要注意考虑筹划的成本，因为该筹划可能对企业的日常生产经营活动产生直接影响，筹划成本往往会比较大，在某些情况下筹划成本甚至可能大于税收优惠带来的利益。　　2.设备购置抵免的税收筹划　　[政策依据与筹划思路]　　《中华人民共和国企业所得税法》规定：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。　　企业采用这种抵免方式节税的关键在于正确决定投资时间。

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用户评论 (总计6条)

•   依照学校指定的教材买的，性价比高，还不错，只是运输当中挤压现象严重
•   买下学期教材
•   给我的考试很大帮助哦。。很好
•   看起来内容听简洁明了的，就是等了好久
•   老师选的教材，所以也没有什么很大的感觉，内容挺充实的就是了~
•   商品很不错，质量很好！