财务管理实务

出版时间：2007-9  出版社：科学  作者：吕玉杰  页数：142  

前言

　　随着科学技术的进步，计算机技术与信息技术飞速发展，会计电算化应用范围越来越广，电脑记账成为了众多企事业单位的必然选择。因此，培养一大批既懂会计基本理论，又懂会计业务，会利用各种财务软件进行电脑记账的新型财务人员，既是市场的需求，又是会计职业教育的当务之急。　　本书从中等职业教育的培养目标出发，注重对知识应用和实践能力的培养，加强了学生的会计实践和专业技能训练。在编写中以小企业会计制度为蓝本，遵循内部会计控制规范，本着循序渐进、形象直观、通俗易懂的原则，在内容、结构的设计和安排上，采用与会计课程紧密配合方式。　　本书依据“小企业会计制度”，以制造企业的业务为原型，运用“真账实操”的方法，根据某企业2006年12月份的80笔日常会计业务资料，同步进行手工记账（本书配备了手工记账所需的原始凭证、支票、各种明细账、科目汇总表、总账、试算平衡表、资产负债表、利润表、纳税申报表、记账凭证封面等，学习者还需另外配备一本约90页的通用记账凭证）和电脑记账实习，完成全套手工和电算化会计核算过程。在编写方法上，本着以手工记账和会计电算化核算基本程序为彰显点，通过典型的会计业务，进行企业财务核算“人机并行”实践，希望有助于学习者在短期内显著提高手工记账和电脑记账技能，以适应现代会计工作的需要。　　需要说明的是，本书第1章为手工记账内容，第2～7章为会计电算化内容。由于篇幅所限，会计电算化部分以典型业务为例，分模块进行会计处理，这样做的好处是条理清晰，逻辑性强，有助于初学者掌握会计电算化处理的流程。在实际做账中，既可以把经济业务按模块进行归类，分模块进行会计处理，也可以按照经济业务发生的先后顺序到相应的模块去做账。本书的会计电算化操作仅以“用友财务软件”为例，但其数据为通用型数据，同样适用于其他各种财务软件上机操作。　　通过对本书的学习，可以使学生在课堂理论学习和对会计岗位初步认识的基础上，对制造业整个会计核算过程和具体操作方法有一个全面的认识和理解，进一步培养其动手能力，缩短理论到实践的距离，提高综合运用会计基本技能，对所学专业知识进行综合测试，最终达到培养综合能力、提高综合素质的目的，完成理论到实践的飞跃。

内容概要

　　《财务管理实务》以选用财务管理实务中短小精悍的案例引路，通过问题的展开导出应用技术和实现方法，同时精选与实际生活密切相关的财务管理问题作为教学案例，调动学生的学习积极性，使得学与用密切结合，增强学生运用财务管理知识的能力。《财务管理实务》突出“体系新、内容新、方法新”的特点，注重传授基础知识的同时引导学生提高应用技能。《财务管理实务》内容包括财务管理概述、筹资管理、投资管理、营运资金管理、财务预算和财务分析，每章后附有思考与练习，这些习题给学生提供了较多独立思考的机会。《财务管理实务》具有较强的实用性和可操作性，可作为中等职业技术学校会计专业及相关专业的教材，也可作为在职人员的岗位培训教材和各类财务管理人员的参考用书。

书籍目录

第1章　财务管理概述1.1　案例导入1.2　财务管理的目标1.2.1　财务管理的概念1.2.2　财务管理的特点1.2.3　财务管理的目标1.3　财务管理的职能1.3.1　财务预测1.3.2　财务决策1.3.3　财务计划1.3.4　财务控制1.3.5　财务评价1.4　资金时间价值1.4.1　资金时间价值的概念1.4.2　资金时间价值的计算思考与练习第2章　筹资管理2.1　案例导入2.2　筹资的动机、渠道与方式2.2.1　筹资的动机和数量预测2.2.2　筹资的类型2.2.3　筹资的渠道2.2.4　筹资的方式2.2.5　筹资方式的演变和发展2.3　资本成本和资本结构2.3.1　资本成本2.3.2　财务杠杆2.3.3　资本结构2.4　筹集自有资金2.4.1　筹集投入资本2.4.2　发行股票2.5　筹集借入资金2.5.1　银行借款2.5.2　发行企业债券2.5.3　融资租赁2.5.4　商业信用思考与练习第3章　投资管理3.1　案例导入3.2　投资概述3.2.1　投资的概念及分类3.2.2　项目投资概述3.3　投资项目的现金流量分析3.3.1　投资项目的现金流量及其构成3.3.2　投资项目现金流量的计算3.4　投资决策的评价方法3.4.1　非贴现方法3.4.2　贴现方法3.5　投资决策方法的应用思考与练习第4章　营运资金管理4.1　案例导入4.2　现金管理4.2.1　持有现金的动机4.2.2　现金管理的目标、内容4.2.3　现金收支管理4.2.4　最佳现金持有量的确定4.3　应收账款管理4.3.1　应收账款的功能4.3.2　应收账款的成本4.3.3　应收账款信用政策的制定4.4　存货管理4.4.1　存货的功能与成本4.4.2　存货经济批量的确定4.4.3　存货日常管理思考与练习第5章　财务预算5.1　案例导入5.2　财务预算的意义和体系5.2.1　什么是预算5.2.2　全面预算体系5.2.3　财务预算在全面预算中的地位5.3　预算的编制方法5.3.1　固定预算方法与弹性预算方法5.3.2　增量预算方法与零基预算方法5.3.3　定期预算方法与滚动预算方法5.4　财务预算的编制5.4.1　销售预算的编制方法5.4.2　生产预算的编制方法5.4.3　采购预算的编制方法5.4.4　成本费用预算的编制方法5.4.5　现金收支预算的编制方法5.4.6　预计财务报表的编制5.5　现金预算编制举例5.5.1　用现金收支法编制现金预算5.5.2　预算的执行控制和考核思考与练习第6章　财务分析6.1　案例导入6.2　财务分析的意义与内容6.2.1　财务分析的意义6.2.2　财务分析的内容6.3　偿债能力分析6.3.1　短期偿债能力分析6.3.2　长期偿债能力分析6.4　营运能力分析6.4.1　流动资产周转分析6.4.2　固定资产周转分析6.4.3　总资产周转分析6.5　盈利能力分析6.5.1　一般企业盈利能力分析6.5.2　股份公司盈利能力分析6.6　杜邦财务综合分析体系思考与练习附录参考文献

章节摘录

　　2．3．3资本结构　　在筹集资金过程中，前面我们讲到了资金的成本和风险，另外还要谈到一个重要因素，即长期债务资本和权益资本各自占多大比例的问题。我们知道，如果一个企业的债务非常高的话，风险是很大的。如果债务超过了它自身的资产，称为“资不抵债”，通常会面临破产。而企业一点债务也没有，也不是最合理的安排，因为企业没有债务就享受不到财务杠杆带来的利益。那么，如何保持债务尤其是长期债务与权益资本的合适比例，就成为企业面临的迫切问题。　　长期债务与权益资本的比例称为资本结构。判断一个企业的资本结构是否合理，是一个非常复杂的理论问题。关于资本结构的理论很多，比如某理论认为，负债越多企业价值越大；营业收益理论认为，不管企业的债务如何变化，企业的总价值是固定不变的。　　非常多的研究表明，理论上存在一个最佳资本结构，也就是每个企业存在一个长期负债和权益资本的最佳比例。这个结构使企业的价值是最大的，但是实践中人们很难找到这个最佳的比例。根据长期的实践，人们还是找到了一些经验数据，比如一般认为，公司的负债率不应超过50％，否则公司的投资者和债权人将产生危机感，企业也面临很大的风险。因此，50％的资产负债率被视为公司负债过度与否的“标准线”。