税收理论与实务

出版时间：2007-1  出版社：科学  作者：王韬  页数：402  

内容概要

　　《精品课程立体化教材系列中国科学院规划教材：税收理论与实务》系统介绍了中国现行税收制度中各个税种的构成要素、计算方法和征纳管理，介绍了税收法规政策的更新变动，重点阐释了主要税种在各种情形下的实际税务处理方法。　　与同类书相比，《精品课程立体化教材系列中国科学院规划教材：税收理论与实务》的突出特点是其作为教材的好用好读。好用表现在《精品课程立体化教材系列中国科学院规划教材：税收理论与实务》充分考虑到教学的实际需要，尽力做到各章内容相对独立，篇幅大体均衡，便于教师根据不同的学时要求取舍讲授内容，并容易适应每次课两学时或四学时的教学节奏。各章配有适量的习题、例题和案例分析，便于课堂讲解和讨论、课后练习以及组织考试。此外还给教师提供教学课件、教学方案、补充案例与习题、习题解答以及各章相关税收法规目录。好读表现在《精品课程立体化教材系列中国科学院规划教材：税收理论与实务》尽力避免税法条文的罗列，根据教学特点和逻辑要求合理组织章节内容，辅以大量例题和案例，语言明晰流畅，并使用具有知识性和趣味性的专栏文章介绍部分内容。　　《精品课程立体化教材系列中国科学院规划教材：税收理论与实务》适于用作各类MBA学生的“税收理论与实务”课程教材，大专院校财政税收、会计、财务等财经管理类专业学生的“中国税收”或“税收学”课程教材，由于《精品课程立体化教材系列中国科学院规划教材：税收理论与实务》具有很强的衫性，它也适于用作企业涉税人员和税务机关人员的参考书。

书籍目录

前言 第1章 税收导论 1.1 税收的特征 1.2 税收制度及其构成要素 1.3 税收原则 1.4 税收分类 1.5 我国税收管理体制 习题 第2章 增值税 2.1 增值税的原理及类型 2.2 增值税的要素 2.3 应纳税额的计算 2.4 特定行为的增值税处理 2.5 减免税优惠 2.6 出口货物退（免）税 2.7 纳税申报与缴纳 习题 第3章 消费税 3.1 消费税概述 3.2 消费税的征税范围和纳税人 3.3 消费税的税目税率 3.4 应纳税额的计算 3.5 几种特定行为的处理 3.6 进、出口中的消费税计算 3.7 纳税申报与缴纳 习题 第4章 营业税 4.1 营业税概述 4.2 营业税的征税范围和纳税人 4.3 营业税的税目和税率 4.4 应纳税额的计算 4.5 特定行为的营业税处理 4.6 减免税优惠 4.7 纳税申报与缴纳 习题 第5章 关税 5.1 关税概述 5.2 关税制度 5.3 关税完税价格 5.4 原产地规则 5.5 关税的计算与征收 习题 第6章 个人所得税 6.1 个人所得税概述 6.2 个人所得税的纳税义务人 6.3 应税所得项目 6.4 个人所得税的税率 6.5 应纳税额的计算 6.6 几种特定情况的处理 6.7 减免税优惠 6.8 纳税申报及缴纳 第7章 企业所得税 7.1 企业所得税的要素 7.2 应纳税所得额的计算 7.3 企业资产的税务处理 7.4 减免税优惠及亏损弥补和投资抵免优惠 7.5 应纳税额的计算及征收管理 习题 第8章 企业特定事项的所得税处理 8.1 合并与分立业务所得税处理 8.2 投资业务所得税处理 8.3 债务重组业务所得税处理 8.4 资产重组所得税处理 8.5 涉外企业所得税 习题 第9章 特定目的与行为类税 9.1 城市维护建设税 9.2 教育费附加 9.3 印花税 9.4 契税 习题 第10章 资源类税 10.1 资源税 10.2 土地增值税 10.3 城镇土地使用税 10.4 耕地占用税 习题 第11章 财产类税 11.1 房产税 11.2 城市房地产税 11.3 车船使用税 11.4 车船使用牌照税 11.5 船舶吨税 11.6 车辆购置税 习题 参考文献

章节摘录

版权页：   插图：   （1）征收范围广泛。营业税的征收范围是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。凡是在我国境内从事上述经营行为的单位和个人，都要缴纳营业税。随着我国经济的稳健发展，产业结构的调整，营业税的征收范围越来越广，财政收入也必然日益扩大。 （2）按行业设计税目税率。其他流转税如增值税、消费税是按产品类别来设计税目和税率的，营业税则是按不同的行业设计不同的税目税率。因此，营业税具有很强的行业调节能力。 （3）多环节总额课征。营业税以经营活动的营业额为计税依据，在流转环节征税，每取得一次收入就征一次税，具有多环节总额课征的特点。在这一点，营业税既不同于增值税按法定增值额征收，也不同于消费税的单一环节征收。 （4）简便易行。营业税税目界限清楚，税率档次少，征税对象和计税依据易于确定，计算方法简单明了。征纳双方执行方便，不容易引起争议。 营业税收人稳定，涉及行业广泛，具有重要的财政意义和调节经济作用，因此在我国是一个重要税种，由于上述这些特点，营业税也是世界各国普遍实行的税种。 4.1.2营业税的立法原则 营业税是地方税系中的主体税种。它的立法原则主要体现在以下方面： （1）广泛筹集财政资金。营业税的征收范围广泛，凡是在我国境内发生应税行为，并取得营业额，就要纳税，不论在城市还是乡村，不论内资企业还是外资企业。随着我国第三产业的不断发展，作为地方税收重要来源的营业税的收入也将逐步增长。因此，营业税在广泛筹集财政资金、促进地方经济发展等方面发挥着重要作用。

编辑推荐

《税收理论与实务》的突出特点是其作为教材的好用好读。好用表现在《税收理论与实务》充分考虑到教学的实际需要，尽力做到各章内容相对独立，篇幅大体均衡，便于教师根据不同的学时要求取舍讲授内容，并容易适应每次课两学时或四学时的教学节奏。各章配有适量的习题、例题和案例分析，便于课堂讲解和讨论、课后练习以及组织考试。此外还给教师提供教学课件、教学方案、补充案例与习题、习题解答以及各章相关税收法规目录。